Налоговый кодекс срок подачи 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый кодекс срок подачи 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их. Можно ли подать уточненные декларации за предыдущие периоды с уменьшением сумм по этим вычетам или отказом от них и заявить вычет по процентам на новое жилье в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Согласно подпункту 2 пункта 1 и пункта 3 статьи 228, пункта 1 статьи 229 НК РФ если налогоплательщик (физическое лицо) получил облагаемые НДФЛ доходы от продажи или в результате дарения недвижимости, то он обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"За невыполнение требований налогового законодательства и совершение налоговых правонарушений Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность. В частности, нарушение срока представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, установленного пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога. Кроме того, пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса."
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.12. Представление декларации по форме 3-НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.12. Представление декларации по форме 3-НДФЛ
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен. Однако если ошибки (искажения) в первичной налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то представить уточненную налоговую декларацию необходимо в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода. Если уточненная декларация представлена позже, то решение вопроса о привлечении вас к налоговой ответственности зависит от ряда факторов (п. п. 1 - 4 ст. 81, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен. Однако если ошибки (искажения) в первичной налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то представить уточненную налоговую декларацию необходимо в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода. Если уточненная декларация представлена позже, то решение вопроса о привлечении вас к налоговой ответственности зависит от ряда факторов (п. п. 1 - 4 ст. 81, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если же в налоговом периоде вычет на лечение предоставлен работнику в размере меньше положенного, он может заявить его самостоятельно в налоговой декларации (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если же в налоговом периоде вычет на лечение предоставлен работнику в размере меньше положенного, он может заявить его самостоятельно в налоговой декларации (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: Какие налоги платит адвокат, учредивший адвокатский кабинет, и какую отчетность в связи с этим он представляет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, как указано выше, являются плательщиками НДФЛ. Они обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. По итогам года налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, как указано выше, являются плательщиками НДФЛ. Они обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. По итогам года налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Гражданином в 2021 г. получен облагаемый НДФЛ доход, который должен был быть задекларирован, но фактически не задекларирован. Обязан ли налогоплательщик представить декларацию и уплатить налог? Может ли налоговый орган применить меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным днем и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным днем и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы установлены за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы установлены за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
Вопрос: Какой код вида дохода при заполнении формы 3-НДФЛ нужно поставить при получении дохода в 2024 г. физическим лицом - резидентом РФ по договору возмездного оказания услуг от иностранной организации (Латвия)?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. надо представить в срок не позднее 30.04.2025 (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. надо представить в срок не позднее 30.04.2025 (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения социального вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, применяемой за соответствующий год, и подать ее в налоговый орган (п. 2 ст. 219, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения социального вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, применяемой за соответствующий год, и подать ее в налоговый орган (п. 2 ст. 219, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Напомним, что срок подачи декларации в ситуации, когда отчитываться необязательно, не установлен НК. То есть даже если подадите декларацию позже 2 мая (это был крайний срок для подачи "обязательной" 3-НДФЛ за 2023 г.), ничего вам за это не будет. Но лучше не затягивать, чтобы налоговики не прислали уведомление с расчетом НДФЛ с суммы процентного дохода, уменьшенной только на необлагаемый минимум в размере 150 000 руб. Рассылать уведомления инспекции начинают в сентябре, но в любом случае должны направить документ не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты <23>. А на проверку вашей декларации у налоговой есть 3 месяца <24>. Так что, если вы еще не подали 3-НДФЛ с расчетом вычета, сделайте это хотя бы до августа.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Напомним, что срок подачи декларации в ситуации, когда отчитываться необязательно, не установлен НК. То есть даже если подадите декларацию позже 2 мая (это был крайний срок для подачи "обязательной" 3-НДФЛ за 2023 г.), ничего вам за это не будет. Но лучше не затягивать, чтобы налоговики не прислали уведомление с расчетом НДФЛ с суммы процентного дохода, уменьшенной только на необлагаемый минимум в размере 150 000 руб. Рассылать уведомления инспекции начинают в сентябре, но в любом случае должны направить документ не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты <23>. А на проверку вашей декларации у налоговой есть 3 месяца <24>. Так что, если вы еще не подали 3-НДФЛ с расчетом вычета, сделайте это хотя бы до августа.