Налоговый агент ндс представительство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс представительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому заказчик таких услуг признается налоговым агентом по НДС, если (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому заказчик таких услуг признается налоговым агентом по НДС, если (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
Вопрос: Иностранная организация - резидент Швейцарии в связи с закрытием на территории РФ представительства продает организации движимое имущество. Предпринимательскую деятельность представительство не вело. Договор заключен с иностранной организацией. Каков порядок обложения НДС и налогом на прибыль при продаже имущества?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае договор купли-продажи движимого имущества заключен непосредственно с самой иностранной организацией, а не с ее представительством на территории РФ. Следовательно, представительство не реализует товары российской организации.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае договор купли-продажи движимого имущества заключен непосредственно с самой иностранной организацией, а не с ее представительством на территории РФ. Следовательно, представительство не реализует товары российской организации.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.05.2026 N КЧ-1-15/301@
"Об утверждении формы и формата документа о предстоящей поставке товаров, порядка его оформления и внесения в него изменений, порядка его представления, а также порядка присвоения статуса документу о предстоящей поставке товаров"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2026 N 86837)наименование юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющих ввоз товаров в Российскую Федерацию с территории государства - члена ЕАЭС или являющихся поверенным, комиссионером и (или) агентом, на которого возложена обязанность по исчислению и уплате косвенных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах либо обязанность налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость в связи с реализацией товаров физическим лицам посредством электронных торговых площадок продавцами из других государств - членов ЕАЭС;
"Об утверждении формы и формата документа о предстоящей поставке товаров, порядка его оформления и внесения в него изменений, порядка его представления, а также порядка присвоения статуса документу о предстоящей поставке товаров"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2026 N 86837)наименование юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющих ввоз товаров в Российскую Федерацию с территории государства - члена ЕАЭС или являющихся поверенным, комиссионером и (или) агентом, на которого возложена обязанность по исчислению и уплате косвенных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах либо обязанность налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость в связи с реализацией товаров физическим лицам посредством электронных торговых площадок продавцами из других государств - членов ЕАЭС;
Федеральный закон от 17.04.2026 N 101-ФЗ
"О национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"б) поверенный, комиссионер, агент, являющиеся организацией или индивидуальным предпринимателем, на которых возложена обязанность по исчислению и уплате косвенных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах либо обязанность налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость в связи с реализацией товаров физическим лицам посредством электронных торговых площадок продавцами из других государств - членов ЕАЭС;
"О национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"б) поверенный, комиссионер, агент, являющиеся организацией или индивидуальным предпринимателем, на которых возложена обязанность по исчислению и уплате косвенных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах либо обязанность налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость в связи с реализацией товаров физическим лицам посредством электронных торговых площадок продавцами из других государств - членов ЕАЭС;
Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ООО учредитель - иностранная организация (состоит на учете в налоговых органах только по месту нахождения недвижимости) внес объект недвижимости, находящийся в РФ. Обязано ли ООО в связи с получением вклада исполнить обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ООО один из учредителей - иностранная организация внес объект недвижимости, находящийся на территории РФ. Учредитель не имеет постоянного представительства на территории РФ и поставлен на учет в налоговых органах только по месту нахождения недвижимого имущества. Возникает ли у ООО при получении от иностранной организации имущества обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ООО один из учредителей - иностранная организация внес объект недвижимости, находящийся на территории РФ. Учредитель не имеет постоянного представительства на территории РФ и поставлен на учет в налоговых органах только по месту нахождения недвижимого имущества. Возникает ли у ООО при получении от иностранной организации имущества обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода киргизской организации - исполнителя (п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода киргизской организации - исполнителя (п. 28 Протокола).
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг платежного агента по проведению международных расчетов с контрагентами российской организации и налоге на прибыль с доходов иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-08/116346)Одновременно по вопросу применения НДС в отношении услуг платежного агента, оказываемых иностранной организацией российской организации, по проведению международных расчетов с контрагентами российской организации, при условии, что данная иностранная организация не имеет постоянного представительства в Российской Федерации, но состоит на налоговом учете в Российской Федерации в связи с открытием расчетных счетов в российских банках, сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-08/116346)Одновременно по вопросу применения НДС в отношении услуг платежного агента, оказываемых иностранной организацией российской организации, по проведению международных расчетов с контрагентами российской организации, при условии, что данная иностранная организация не имеет постоянного представительства в Российской Федерации, но состоит на налоговом учете в Российской Федерации в связи с открытием расчетных счетов в российских банках, сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Из этого делаем такой вывод: если заказчик электронных услуг - ваша организация и вы ведете деятельность только в России, то местом реализации приобретенных электронных услуг будет РФ. Надо ли удерживать НДС в качестве налогового агента ("налог на Google") и платить его в российский бюджет, зависит от того, оказала ли электронные услуги иностранная организация через свой российский филиал/представительство или нет. Также имеет значение, ведутся расчеты напрямую или через посредника <20>. То есть если российская организация покупает электронные услуги напрямую у иностранной компании (не через ее российский филиал или представительство), то российская организация должна удержать НДС как налоговый агент и заплатить его в российский бюджет <21>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Из этого делаем такой вывод: если заказчик электронных услуг - ваша организация и вы ведете деятельность только в России, то местом реализации приобретенных электронных услуг будет РФ. Надо ли удерживать НДС в качестве налогового агента ("налог на Google") и платить его в российский бюджет, зависит от того, оказала ли электронные услуги иностранная организация через свой российский филиал/представительство или нет. Также имеет значение, ведутся расчеты напрямую или через посредника <20>. То есть если российская организация покупает электронные услуги напрямую у иностранной компании (не через ее российский филиал или представительство), то российская организация должна удержать НДС как налоговый агент и заплатить его в российский бюджет <21>.
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.05.2025 N 03-07-08/44734 <Кто платит налоги, если покупка услуг у иностранной фирмы осуществляется через посредника?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Что касается налога на прибыль организаций, то иностранные компании, получающие доходы от источников в российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Налог перечисляет в данном случае налоговый агент. Как и по НДС, это российская организация, покупающая у иностранца услуги.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Что касается налога на прибыль организаций, то иностранные компании, получающие доходы от источников в российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Налог перечисляет в данном случае налоговый агент. Как и по НДС, это российская организация, покупающая у иностранца услуги.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Как влияет на возникновение у покупателя обязанности налогового агента по НДС наличие или отсутствие у иностранного контрагента представительства или филиала в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как влияет на возникновение у покупателя обязанности налогового агента по НДС наличие или отсутствие у иностранного контрагента представительства или филиала в РФ
Вопрос: Организация заключила с киргизской организацией - субарендодателем договор субаренды помещения в РФ. Как в целях НДС, налога на прибыль подтвердить, что выплаченный киргизской организации доход связан с деятельностью обособленного подразделения / постоянного представительства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, если договор субаренды заключен непосредственно с иностранной организацией, российская организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС. Если договор субаренды заключается с иностранной организацией в лице ее аккредитованного в Российской Федерации филиала или представительства, российская организация не признается налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, если договор субаренды заключен непосредственно с иностранной организацией, российская организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС. Если договор субаренды заключается с иностранной организацией в лице ее аккредитованного в Российской Федерации филиала или представительства, российская организация не признается налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?