Налоговые расходы муниципальная программа
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые расходы муниципальная программа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Современные тенденции регулирования самозанятости в зарубежных странах. Часть 1
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2026, N 1)При этом надо учесть, что самозанятые, в соответствии с налоговым законодательством страны, обязаны платить: подоходный налог - около 30 - 33% (в зависимости от муниципалитета), взносы на социальное страхование (egenavgifter) - примерно 28,97% от дохода, НДС (moms) - 25%, 12% или 6% (в зависимости от отрасли). Операционные расходы, такие как затраты на оборудование, программное обеспечение, командировки или маркетинг, могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2026, N 1)При этом надо учесть, что самозанятые, в соответствии с налоговым законодательством страны, обязаны платить: подоходный налог - около 30 - 33% (в зависимости от муниципалитета), взносы на социальное страхование (egenavgifter) - примерно 28,97% от дохода, НДС (moms) - 25%, 12% или 6% (в зависимости от отрасли). Операционные расходы, такие как затраты на оборудование, программное обеспечение, командировки или маркетинг, могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло строительство многоквартирных домов на основании муниципальных контрактов с привлечением целевого финансирования в целях реализации адресных программ по переселению граждан из аварийного жилья. Источником финансирования являлись средства бюджетов. Цена муниципальных контрактов включала стоимость объектов долевого строительства (квартир), а также расходы застройщика по регистрации контрактов, затраты на содержание, обслуживание (в том числе расходы по оплате коммунальных услуг) и охране объектов долевого строительства, иные расходы, связанные с исполнением контрактов. Налоговый орган признал неправомерным включение в состав расходов по налогу на прибыль затрат на страхование гражданской ответственности застройщика, затрат на коммунальные услуги, затрат на обследование наружных инженерных сетей, процентов за пользование кредитом, комиссии за выдачу кредита. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поскольку данные расходы относятся к строящимся объектам муниципального жилья в рамках муниципальных контрактов, раздельный учет использования денежных средств на покрытие расходов в виде процентов за пользование кредитом, на страхование гражданской ответственности застройщика обществом не представлен. Суд указал на непредставление налогоплательщиком доказательств оплаты спорных затрат за счет собственных средств, равно как и расчета доли расходов, приходящихся на строительство по муниципальным контрактам, в общих расходах по строительству.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло строительство многоквартирных домов на основании муниципальных контрактов с привлечением целевого финансирования в целях реализации адресных программ по переселению граждан из аварийного жилья. Источником финансирования являлись средства бюджетов. Цена муниципальных контрактов включала стоимость объектов долевого строительства (квартир), а также расходы застройщика по регистрации контрактов, затраты на содержание, обслуживание (в том числе расходы по оплате коммунальных услуг) и охране объектов долевого строительства, иные расходы, связанные с исполнением контрактов. Налоговый орган признал неправомерным включение в состав расходов по налогу на прибыль затрат на страхование гражданской ответственности застройщика, затрат на коммунальные услуги, затрат на обследование наружных инженерных сетей, процентов за пользование кредитом, комиссии за выдачу кредита. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поскольку данные расходы относятся к строящимся объектам муниципального жилья в рамках муниципальных контрактов, раздельный учет использования денежных средств на покрытие расходов в виде процентов за пользование кредитом, на страхование гражданской ответственности застройщика обществом не представлен. Суд указал на непредставление налогоплательщиком доказательств оплаты спорных затрат за счет собственных средств, равно как и расчета доли расходов, приходящихся на строительство по муниципальным контрактам, в общих расходах по строительству.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 162 "Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями гл. 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями гл. 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.07.2005 N 115-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О концессионных соглашениях"2. При определении размера концессионной платы могут быть учтены не исполненные на момент принятия решения о заключении концессионного соглашения долговые денежные обязательства государственных и (или) муниципальных предприятий, учреждений, имущество которых передается в рамках концессионного соглашения, по оплате труда, энергетических ресурсов, обязательства по кредитным договорам, заключенным в целях финансирования мероприятий инвестиционных программ таких организаций, а также обязательства по уплате налогов и сборов в случае, если срок между датой возникновения соответствующих долговых обязательств и датой принятия решения о заключении концессионного соглашения составляет более двух лет. Размер долговых обязательств государственных и (или) муниципальных предприятий, учреждений, подлежащий учету при определении размера концессионной платы, устанавливается в решении о заключении концессионного соглашения.
(ред. от 26.06.2026)
"О концессионных соглашениях"2. При определении размера концессионной платы могут быть учтены не исполненные на момент принятия решения о заключении концессионного соглашения долговые денежные обязательства государственных и (или) муниципальных предприятий, учреждений, имущество которых передается в рамках концессионного соглашения, по оплате труда, энергетических ресурсов, обязательства по кредитным договорам, заключенным в целях финансирования мероприятий инвестиционных программ таких организаций, а также обязательства по уплате налогов и сборов в случае, если срок между датой возникновения соответствующих долговых обязательств и датой принятия решения о заключении концессионного соглашения составляет более двух лет. Размер долговых обязательств государственных и (или) муниципальных предприятий, учреждений, подлежащий учету при определении размера концессионной платы, устанавливается в решении о заключении концессионного соглашения.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями главы 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями главы 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ.
Статья: Принципы государственного финансового стимулирования
(Нигметзянов А.А.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Принцип эффективности логично рассматривать с двух сторон: во-первых, как принцип, лежащий в основе обоснованности предоставления стимулирующих мер; во-вторых, как принцип оценки эффективности деятельности органов (должностных лиц) государственной и муниципальной властей в целях стимулирования и поощрения соответствующих публичных образований <12>. Оценка эффективности налоговых расходов также применяется для определения целесообразности предоставления налоговых льгот, освобождений и преференций в целях определения их востребованности и соответствия налоговых расходов целям государственных программ <13>. Однако в РФ отсутствует единая система оценки эффективности как результатов финансового стимулирования, так и деятельности, подлежащей оценке в целях финансового стимулирования, в связи с чем назрела необходимость разработки унифицированной системы оценки эффективности.
(Нигметзянов А.А.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Принцип эффективности логично рассматривать с двух сторон: во-первых, как принцип, лежащий в основе обоснованности предоставления стимулирующих мер; во-вторых, как принцип оценки эффективности деятельности органов (должностных лиц) государственной и муниципальной властей в целях стимулирования и поощрения соответствующих публичных образований <12>. Оценка эффективности налоговых расходов также применяется для определения целесообразности предоставления налоговых льгот, освобождений и преференций в целях определения их востребованности и соответствия налоговых расходов целям государственных программ <13>. Однако в РФ отсутствует единая система оценки эффективности как результатов финансового стимулирования, так и деятельности, подлежащей оценке в целях финансового стимулирования, в связи с чем назрела необходимость разработки унифицированной системы оценки эффективности.
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)- покрытие расходов на охрану общественного порядка и содержание муниципальной милиции за счет установленных представительным органом муниципального образования специальных местных налогов и (или) сборов с граждан и юридических лиц <19>;
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)- покрытие расходов на охрану общественного порядка и содержание муниципальной милиции за счет установленных представительным органом муниципального образования специальных местных налогов и (или) сборов с граждан и юридических лиц <19>;
Статья: Становление и развитие системы оценки налоговых расходов
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)В российской практике при идентификации налоговых расходов сначала определяются все отклонения от нормативной структуры налоговой системы (определяется перечень налоговых льгот), а затем на основании данной информации проводится процедура отнесения налоговых льгот к категории налоговых расходов в соответствии с определением понятия "налоговые расходы", установленным ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в которой указано, что налоговые расходы обусловлены только теми льготами, которые предусмотрены в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования.
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)В российской практике при идентификации налоговых расходов сначала определяются все отклонения от нормативной структуры налоговой системы (определяется перечень налоговых льгот), а затем на основании данной информации проводится процедура отнесения налоговых льгот к категории налоговых расходов в соответствии с определением понятия "налоговые расходы", установленным ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в которой указано, что налоговые расходы обусловлены только теми льготами, которые предусмотрены в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Как следует из ч. 2 и 3 комментируемой статьи, меры поддержки самозанятых граждан включаются в государственные и муниципальные программы (подпрограммы), а условия предоставления такой поддержки устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих ведомств в целях реализации указанных программ (подпрограмм).
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Как следует из ч. 2 и 3 комментируемой статьи, меры поддержки самозанятых граждан включаются в государственные и муниципальные программы (подпрограммы), а условия предоставления такой поддержки устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих ведомств в целях реализации указанных программ (подпрограмм).
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Законодатель регламентировал переход к составлению и утверждению федерального бюджета на три года в "формате скользящей трехлетки". В условиях рыночных отношений произошел отход от командно-административной системы управления общественными финансами. Однако основополагающим принципом финансовой деятельности остался принцип плановости. Без планирования невозможно осуществлять финансовую деятельность государства и муниципальных образований, реализовывать целевые программы, в том числе приоритетные национальные проекты, обеспечивать социальную стабильность общества.
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Законодатель регламентировал переход к составлению и утверждению федерального бюджета на три года в "формате скользящей трехлетки". В условиях рыночных отношений произошел отход от командно-административной системы управления общественными финансами. Однако основополагающим принципом финансовой деятельности остался принцип плановости. Без планирования невозможно осуществлять финансовую деятельность государства и муниципальных образований, реализовывать целевые программы, в том числе приоритетные национальные проекты, обеспечивать социальную стабильность общества.
Статья: Материальные меры поощрения муниципальных образований как основа их устойчивого развития
(Нигметзянов А.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)В рамках реализации указанной программы проводится Всероссийский конкурс "Лучшая муниципальная практика" <8>. Пять победителей в каждой номинации получают денежный приз. Конкурс включает и региональный этап отбора. Например, в 2022 г. первое место среди городских и муниципальных округов, городских поселений занял город Салехард Ямало-Ненецкого автономного округа в номинации по экономической политике. В качестве ее основных достижений указаны: реализация 18 муниципальных программ и 1 ведомственной программы с исполнением расходов в 2021 г. - 10 910,0 млн рублей; направление на реализацию адресной инвестиционной программы - 1 250 469 тыс. рублей; более 10 млн рублей - на реализацию 5 проектов местных инициатив; объем поступлений налоговых и неналоговых доходов вырос на 12,8%, или на 271 018 тыс. рублей; средний темп роста налоговых доходов за 4 года - 8,6% <9>. Правительство РФ распределяет дотации <10> на премирование победителей конкурса, а также присуждает дипломы Правительства РФ. В дальнейшем дотации победителям конкурса распределяет субъект РФ <11>.
(Нигметзянов А.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)В рамках реализации указанной программы проводится Всероссийский конкурс "Лучшая муниципальная практика" <8>. Пять победителей в каждой номинации получают денежный приз. Конкурс включает и региональный этап отбора. Например, в 2022 г. первое место среди городских и муниципальных округов, городских поселений занял город Салехард Ямало-Ненецкого автономного округа в номинации по экономической политике. В качестве ее основных достижений указаны: реализация 18 муниципальных программ и 1 ведомственной программы с исполнением расходов в 2021 г. - 10 910,0 млн рублей; направление на реализацию адресной инвестиционной программы - 1 250 469 тыс. рублей; более 10 млн рублей - на реализацию 5 проектов местных инициатив; объем поступлений налоговых и неналоговых доходов вырос на 12,8%, или на 271 018 тыс. рублей; средний темп роста налоговых доходов за 4 года - 8,6% <9>. Правительство РФ распределяет дотации <10> на премирование победителей конкурса, а также присуждает дипломы Правительства РФ. В дальнейшем дотации победителям конкурса распределяет субъект РФ <11>.
Вопрос: О предложении по внесению изменений в части передачи налоговыми органами сведений о налогоплательщиках (плательщиках сборов, страховых взносов, налоговых агентах), составляющих налоговую тайну.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-02-06/114368)Разработанная во исполнение Федерального закона от 25.12.2018 N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" система оценки эффективности налоговых расходов, включающая порядок оценки налоговых расходов Российской Федерации и общие требования к проведению оценки налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, основана на применении на всех уровнях бюджетной системы единых подходов и предусматривает проведение оценки эффективности налоговых расходов в рамках государственных (муниципальных) программ, а именно определение влияния конкретного налогового расхода на достижение целей (целевых индикаторов) соответствующей государственной (муниципальной) программы, порядок разработки и оценки эффективности которой в соответствии с нормами статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации утверждается публично-правовым образованием (в том числе субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) самостоятельно.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-02-06/114368)Разработанная во исполнение Федерального закона от 25.12.2018 N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" система оценки эффективности налоговых расходов, включающая порядок оценки налоговых расходов Российской Федерации и общие требования к проведению оценки налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, основана на применении на всех уровнях бюджетной системы единых подходов и предусматривает проведение оценки эффективности налоговых расходов в рамках государственных (муниципальных) программ, а именно определение влияния конкретного налогового расхода на достижение целей (целевых индикаторов) соответствующей государственной (муниципальной) программы, порядок разработки и оценки эффективности которой в соответствии с нормами статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации утверждается публично-правовым образованием (в том числе субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) самостоятельно.
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Налоговая программа лояльности
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)Налоговая программа лояльности
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)<14> Налоговые расходы - это меры государственной (муниципальной) поддержки, которая осуществляется в соответствии со следующими целями: 1) цели государственных (муниципальных) программ; 2) цели социально-экономической политики публично-правового образования, не относящиеся к государственным (муниципальным) программам.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)<14> Налоговые расходы - это меры государственной (муниципальной) поддержки, которая осуществляется в соответствии со следующими целями: 1) цели государственных (муниципальных) программ; 2) цели социально-экономической политики публично-правового образования, не относящиеся к государственным (муниципальным) программам.