Налоговые проверки после пандемии
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые проверки после пандемии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К объективным обстоятельствам, которые привели к нарушению двухлетнего срока, следовало отнести продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с получением от налогоплательщика множества возражений на акт проверки и дополнения к акту. Также следовало учесть ограничения, введенные в связи с пандемией COVID-19. Надлежало также принять во внимание процедуру направления требования об уплате налога после вступления в силу решения по итогам проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К объективным обстоятельствам, которые привели к нарушению двухлетнего срока, следовало отнести продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с получением от налогоплательщика множества возражений на акт проверки и дополнения к акту. Также следовало учесть ограничения, введенные в связи с пандемией COVID-19. Надлежало также принять во внимание процедуру направления требования об уплате налога после вступления в силу решения по итогам проверки.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.12.2021 N 07АП-10990/2021 по делу N А27-3770/2021
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления недоимки, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.В ходе проверки установлено наличие состава налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, вины плательщика страховых взносов (переход на иную программу, нехватка специалистов, пандемия коронавируса, которая имела место после даты, когда расчет должен был быть представлен, не исключают вину общества), соответственно, оснований для привлечения плательщика страховых взносов к ответственности.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления недоимки, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.В ходе проверки установлено наличие состава налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, вины плательщика страховых взносов (переход на иную программу, нехватка специалистов, пандемия коронавируса, которая имела место после даты, когда расчет должен был быть представлен, не исключают вину общества), соответственно, оснований для привлечения плательщика страховых взносов к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на профессиональный доход: проблемы толкования и практического установления
(Жильцова Ю.В., Маврина А.В., Жильцова А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 9)Уже сегодня предварительно годовой ущерб мировой экономики от пандемии оценивается в триллион долларов США, а окончательная сумма потерь неизвестна. В условиях пандемии, вызванной распространением коронавируса, правительства европейских стран и США вводят разнообразные налоговые льготы и меры социальной поддержки, прежде всего для малого бизнеса и самозанятых, так как они подвержены высокому предпринимательскому риску, а также редко защищены специальными государственными программами. В качестве мер поддержки предлагаются налоговые каникулы, отсрочка арендных платежей, когда арендатор не вправе требовать освободить помещение за неуплату через судебную систему, отсрочка погашения кредита, беспроцентные краткосрочные кредиты и др. Не вызывает сомнений, что более всего пострадают малоимущие граждане и малый бизнес по всему миру, значительное количество людей лишится дохода, что вызовет рост числа бедных и высокую социальную напряженность. Президент РФ, Правительство РФ и Центральный банк России выступили с рядом инициатив в целях поддержки малого и среднего бизнеса: реструктуризация и отсрочка платежей по кредитам, предоставление новых кредитов на льготных условиях, снижение ставки страховых взносов, налоговые каникулы (кроме НДС), мораторий на аресты банковских счетов и начисление налоговых штрафов и пеней, а также на возбуждение дел о банкротстве. На наш взгляд, необходимо в кратчайшие сроки принять пакет федеральных законов, которые придадут всем мероприятиям правовой статус. Кроме того, приходится с сожалением констатировать, что все эти меры недостаточны и существует острая необходимость разработки и внедрения комплексных государственных программ расширенной поддержки указанных субъектов, например введение моратория на проведение налоговых проверок малого и среднего бизнеса как минимум на три года, снижение налоговых ставок в части специальных налоговых режимов, так как компаниям и самозанятым необходимо время, чтобы оправиться после кризиса и выйти на прежние обороты.
(Жильцова Ю.В., Маврина А.В., Жильцова А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 9)Уже сегодня предварительно годовой ущерб мировой экономики от пандемии оценивается в триллион долларов США, а окончательная сумма потерь неизвестна. В условиях пандемии, вызванной распространением коронавируса, правительства европейских стран и США вводят разнообразные налоговые льготы и меры социальной поддержки, прежде всего для малого бизнеса и самозанятых, так как они подвержены высокому предпринимательскому риску, а также редко защищены специальными государственными программами. В качестве мер поддержки предлагаются налоговые каникулы, отсрочка арендных платежей, когда арендатор не вправе требовать освободить помещение за неуплату через судебную систему, отсрочка погашения кредита, беспроцентные краткосрочные кредиты и др. Не вызывает сомнений, что более всего пострадают малоимущие граждане и малый бизнес по всему миру, значительное количество людей лишится дохода, что вызовет рост числа бедных и высокую социальную напряженность. Президент РФ, Правительство РФ и Центральный банк России выступили с рядом инициатив в целях поддержки малого и среднего бизнеса: реструктуризация и отсрочка платежей по кредитам, предоставление новых кредитов на льготных условиях, снижение ставки страховых взносов, налоговые каникулы (кроме НДС), мораторий на аресты банковских счетов и начисление налоговых штрафов и пеней, а также на возбуждение дел о банкротстве. На наш взгляд, необходимо в кратчайшие сроки принять пакет федеральных законов, которые придадут всем мероприятиям правовой статус. Кроме того, приходится с сожалением констатировать, что все эти меры недостаточны и существует острая необходимость разработки и внедрения комплексных государственных программ расширенной поддержки указанных субъектов, например введение моратория на проведение налоговых проверок малого и среднего бизнеса как минимум на три года, снижение налоговых ставок в части специальных налоговых режимов, так как компаниям и самозанятым необходимо время, чтобы оправиться после кризиса и выйти на прежние обороты.
Готовое решение: Приостановление налоговых проверок в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) до 30 июня 2020 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2020)Приостановление налоговых проверок в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) до 30 июня 2020 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2020)Приостановление налоговых проверок в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) до 30 июня 2020 г. включительно
Вопрос: Вправе ли налоговый орган возобновить выездную налоговую проверку после выдачи налогоплательщику справки о проведении проверки (п. 15 ст. 89 НК РФ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возобновить выездную налоговую проверку после выдачи налогоплательщику справки о проведении проверки (п. 15 ст. 89 НК РФ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возобновить выездную налоговую проверку после выдачи налогоплательщику справки о проведении проверки (п. 15 ст. 89 НК РФ)?
Статья: Обеспечительные меры сразу после проверки. Когда это возможно?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Спор, который мы рассмотрим в этом материале, возник из-за того, что сразу после завершения проверки налоговый орган наложил обеспечительные меры, в том числе на счета организации. При этом, по мнению компании, с ее стороны не было действий, которые бы указывали на попытку вывести активы, что могло, опять же с точки зрения организации, спровоцировать наложение обеспечительных мер. Рассмотрим спор детальнее.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Спор, который мы рассмотрим в этом материале, возник из-за того, что сразу после завершения проверки налоговый орган наложил обеспечительные меры, в том числе на счета организации. При этом, по мнению компании, с ее стороны не было действий, которые бы указывали на попытку вывести активы, что могло, опять же с точки зрения организации, спровоцировать наложение обеспечительных мер. Рассмотрим спор детальнее.
Статья: Когда сделку по продаже имущества признают фиктивной?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Позиция налогового органа. Предыстория спора началась с налоговой проверки. После ее завершения инспекторы доначислили предприятию налогов и пени на сумму порядка девяти миллионов рублей. Компания долг не погасила. Ревизоры приступили к процедуре принудительного взыскания средств, в том числе за счет средств, которые общество держало в банке. В то же самое время компания продала автомобиль, который был у нее в собственности. При этом реализация данного транспортного средства предполагала довольно любопытное распределение средств за него. А именно: часть суммы покупатель, который одновременно является деловым партнером ответчика, зачел в счет своего долга продавцу. А оставшуюся сумму приобретатель автомобиля должен был перевести в будущем. При этом, как было отмечено в материалах дела, согласно договору все взаиморасчеты между продавцом и покупателем завершились в момент продажи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Позиция налогового органа. Предыстория спора началась с налоговой проверки. После ее завершения инспекторы доначислили предприятию налогов и пени на сумму порядка девяти миллионов рублей. Компания долг не погасила. Ревизоры приступили к процедуре принудительного взыскания средств, в том числе за счет средств, которые общество держало в банке. В то же самое время компания продала автомобиль, который был у нее в собственности. При этом реализация данного транспортного средства предполагала довольно любопытное распределение средств за него. А именно: часть суммы покупатель, который одновременно является деловым партнером ответчика, зачел в счет своего долга продавцу. А оставшуюся сумму приобретатель автомобиля должен был перевести в будущем. При этом, как было отмечено в материалах дела, согласно договору все взаиморасчеты между продавцом и покупателем завершились в момент продажи.
Статья: Выводы высших судей: Обзор от ФНС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 9)При проверке соблюдения сроков принудительного внесудебного взыскания оценке подлежит своевременность действий налогового органа на стадии исполнения решения, вынесенного по результатам налоговой проверки (после вступления в силу решения и получения реальной возможности его исполнения), которая начинается с выставления требования об уплате налога <2>.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 9)При проверке соблюдения сроков принудительного внесудебного взыскания оценке подлежит своевременность действий налогового органа на стадии исполнения решения, вынесенного по результатам налоговой проверки (после вступления в силу решения и получения реальной возможности его исполнения), которая начинается с выставления требования об уплате налога <2>.
Статья: Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОМ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОМ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Вопрос: Можно ли представить уточненную налоговую декларацию в период проведения выездной налоговой проверки и после принятия решения по ее результатам?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6
Статья: Роль заявления на возврат возмещаемого из бюджета НДС в выплатах за задержку сроков возврата
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 7)Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета в общем порядке (ст. 176 НК РФ), инспекция вернет после камеральной проверки налоговой декларации при подтверждении указанной суммы <1>. Если при этом она нарушит сроки возврата налога, налогоплательщик может рассчитывать на получение процентов от налоговиков. Однако, как показывает практика, вопросов по срокам их начисления возникает немало. Что учесть в связи с этим?
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 7)Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета в общем порядке (ст. 176 НК РФ), инспекция вернет после камеральной проверки налоговой декларации при подтверждении указанной суммы <1>. Если при этом она нарушит сроки возврата налога, налогоплательщик может рассчитывать на получение процентов от налоговиков. Однако, как показывает практика, вопросов по срокам их начисления возникает немало. Что учесть в связи с этим?
Статья: Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нее
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)В попытках пополнить бюджет налоговики обращают внимание на дебиторскую задолженность компаний и ИП. Долги контрагентов - это имущественные права налогоплательщика. Может ли в отношении их ИФНС принять обеспечительные меры после налоговой проверки? А погасить долг по налогам? Разобраться с вопросом нам поможет специалист ФНС.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)В попытках пополнить бюджет налоговики обращают внимание на дебиторскую задолженность компаний и ИП. Долги контрагентов - это имущественные права налогоплательщика. Может ли в отношении их ИФНС принять обеспечительные меры после налоговой проверки? А погасить долг по налогам? Разобраться с вопросом нам поможет специалист ФНС.
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)И налоговая тайна - не тайна, и персональные данные работников - не секрет для комиссий по противодействию теневой занятости. Туда поступает информация о подозрительном работодателе после налоговой проверки или при обращении работников с жалобами в госорганы. Последствием разбора его деятельности комиссией станет профилактическое или даже контрольное мероприятие от трудинспекции. Что предпринять, чтобы не попасть на карандаш?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)И налоговая тайна - не тайна, и персональные данные работников - не секрет для комиссий по противодействию теневой занятости. Туда поступает информация о подозрительном работодателе после налоговой проверки или при обращении работников с жалобами в госорганы. Последствием разбора его деятельности комиссией станет профилактическое или даже контрольное мероприятие от трудинспекции. Что предпринять, чтобы не попасть на карандаш?