Налоговые последствия займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые последствия займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по сути, она сводится к тому, что в отношении спорных долговых обязательств подлежат применению налоговые последствия предоставления займов между двумя российскими организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по сути, она сводится к тому, что в отношении спорных долговых обязательств подлежат применению налоговые последствия предоставления займов между двумя российскими организациями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Возникают ли налоговые последствия при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал заемщика
(КонсультантПлюс, 2025)4. Возникают ли налоговые последствия при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал заемщика
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые последствия выдачи конвертируемых займов
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые последствия выдачи конвертируемых займов
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Последствия по налогу на прибыль при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Последствия по налогу на прибыль при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
Статья: Разграничение инвестиционных и заемных обязательств для целей налогообложения: правовой аспект
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 1)Ключевые слова: инвестирование, заем, инвестиционный риск, уменьшение налоговой базы, разграничение заемных и инвестиционных обязательств.
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 1)Ключевые слова: инвестирование, заем, инвестиционный риск, уменьшение налоговой базы, разграничение заемных и инвестиционных обязательств.
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В 2022 - 2023 гг. интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам в отношении всех контролируемых сделок начинались с нуля, что нивелировало налоговые риски по беспроцентным займам с иностранными организациями.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В 2022 - 2023 гг. интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам в отношении всех контролируемых сделок начинались с нуля, что нивелировало налоговые риски по беспроцентным займам с иностранными организациями.
Статья: Проблема квалификации долговых обязательств, осложненных иностранным элементом в налоговых правоотношениях
(Абрамов К.К.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 1)Правовые конструкции "коридора" процентных ставок, контролируемой задолженности и налоговой выгоды позволяют минимизировать налоговый риск в рамках займов и иных сходных сделок, осложненных иностранным элементом. Однако злоупотребление правом со стороны налогоплательщика для обхода действующих налоговых норм является неприемлемым в той же степени, что и сугубо формальный подход, применяемый административными органами. При анализе всех обстоятельств в соответствии с нормами, вводящими правила "тонкой капитализации", необходимо исходить не только из их формального соответствия, но и наличия факта злоупотребления правом. Данная позиция изложена в Определении Верховного Суда РФ <17> по делу ООО "Мега-Инвест". В споре налоговый орган ссылался на необходимость формального применения положений ст. 269 НК РФ. Верховный Суд не поддержал данную позицию, указав, что необходимо учитывать фактические обстоятельства дела, а именно то, что фактическими получателями дохода являются исключительно российские лица, которые добросовестно исполняют свои обязанности по уплате налога и предоставлению отчетностей, в том числе отчетности по КИК. Таким образом, в случае отсутствия фактических потерь для бюджета в результате структурирования долговых обязательств с использованием иностранных лиц недопустимо снятие расходов по таким обязательствам только на основании формального нарушения правил "тонкой капитализации". Из этого следует, что финальным результатом квалификации долговых обязательств должен быть ответ на вопрос, есть ли в действиях налогоплательщика сам факт злоупотребления правом. Такое злоупотребление должно выражаться ущербом для бюджета, в случае отсутствия данного факта недопустимо признание действий налогоплательщика по учету процентных расходов неправомерными.
(Абрамов К.К.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 1)Правовые конструкции "коридора" процентных ставок, контролируемой задолженности и налоговой выгоды позволяют минимизировать налоговый риск в рамках займов и иных сходных сделок, осложненных иностранным элементом. Однако злоупотребление правом со стороны налогоплательщика для обхода действующих налоговых норм является неприемлемым в той же степени, что и сугубо формальный подход, применяемый административными органами. При анализе всех обстоятельств в соответствии с нормами, вводящими правила "тонкой капитализации", необходимо исходить не только из их формального соответствия, но и наличия факта злоупотребления правом. Данная позиция изложена в Определении Верховного Суда РФ <17> по делу ООО "Мега-Инвест". В споре налоговый орган ссылался на необходимость формального применения положений ст. 269 НК РФ. Верховный Суд не поддержал данную позицию, указав, что необходимо учитывать фактические обстоятельства дела, а именно то, что фактическими получателями дохода являются исключительно российские лица, которые добросовестно исполняют свои обязанности по уплате налога и предоставлению отчетностей, в том числе отчетности по КИК. Таким образом, в случае отсутствия фактических потерь для бюджета в результате структурирования долговых обязательств с использованием иностранных лиц недопустимо снятие расходов по таким обязательствам только на основании формального нарушения правил "тонкой капитализации". Из этого следует, что финальным результатом квалификации долговых обязательств должен быть ответ на вопрос, есть ли в действиях налогоплательщика сам факт злоупотребления правом. Такое злоупотребление должно выражаться ущербом для бюджета, в случае отсутствия данного факта недопустимо признание действий налогоплательщика по учету процентных расходов неправомерными.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли у заимодавца на УСН налоговые последствия при выдаче беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли у заимодавца на УСН налоговые последствия при выдаче беспроцентного займа
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).