Налоговые льготы работающим пенсионерам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы работающим пенсионерам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2024)2. Какие льготы по налогам у работодателя по бывшим работникам - пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2024)2. Какие льготы по налогам у работодателя по бывшим работникам - пенсионерам
Статья: Практика применения опционных программ: российский и зарубежный опыт
(Музафаров Э.Э.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Пенсионный план 401 (k) является комбинацией ESOP и SIP. Работники могут ежегодно вносить на пенсионные счета часть зарплаты, а работодатели - добровольные взносы в сумме, не превышающей 19 000 долларов на одного работника до уплаты подоходного налога <11>. Доля взносов работодателей колеблется от 25 до 75% накопленных средств участников программы <12>. Накопленные средства полностью или в части могут инвестироваться в акции корпорации. В зависимости от налоговых последствий выделяют традиционный план 401 (k) и план Roth 401 (k). При традиционном плане 401 (k) подоходный налог уплачивается с денежных средств после их снятия со счета, при плане Roth 401 (k) денежные средства облагаются налогом до их зачисления на счет. Данный вопрос может быть существенным при возможном будущем увеличении или снижении налоговой ставки. Как правило, работники, которые близки к выходу на пенсию, выбирают традиционный план 401 (k), так как он позволяет им воспользоваться налоговыми ставками и налоговыми льготами, доступными для пенсионеров. Молодые работники выбирают план Roth 401 (k), так как он позволяет освободить денежные средства от налогового бремени до повышения подоходного налога по прогрессивной шкале налогообложения, где ставка может доходить до 37% <13>.
(Музафаров Э.Э.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Пенсионный план 401 (k) является комбинацией ESOP и SIP. Работники могут ежегодно вносить на пенсионные счета часть зарплаты, а работодатели - добровольные взносы в сумме, не превышающей 19 000 долларов на одного работника до уплаты подоходного налога <11>. Доля взносов работодателей колеблется от 25 до 75% накопленных средств участников программы <12>. Накопленные средства полностью или в части могут инвестироваться в акции корпорации. В зависимости от налоговых последствий выделяют традиционный план 401 (k) и план Roth 401 (k). При традиционном плане 401 (k) подоходный налог уплачивается с денежных средств после их снятия со счета, при плане Roth 401 (k) денежные средства облагаются налогом до их зачисления на счет. Данный вопрос может быть существенным при возможном будущем увеличении или снижении налоговой ставки. Как правило, работники, которые близки к выходу на пенсию, выбирают традиционный план 401 (k), так как он позволяет им воспользоваться налоговыми ставками и налоговыми льготами, доступными для пенсионеров. Молодые работники выбирают план Roth 401 (k), так как он позволяет освободить денежные средства от налогового бремени до повышения подоходного налога по прогрессивной шкале налогообложения, где ставка может доходить до 37% <13>.
Нормативные акты
Письмо ВАС РФ от 31.05.1994 N С1-7/ОП-370
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства"Предприятие, в числе работников которого были пенсионеры, при расчете налога на прибыль применяло льготную ставку на основании пункта 2 статьи 7 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в редакции Закона от 16.07.92). При проверке данного предприятия налоговой инспекцией было установлено, что оснований для использования соответствующей льготы у предприятия не имелось, поскольку число работающих на нем пенсионеров составляло менее 70 процентов от общего числа работников. Таким образом, данное предприятие должно было уплачивать налог на прибыль по полной ставке.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства"Предприятие, в числе работников которого были пенсионеры, при расчете налога на прибыль применяло льготную ставку на основании пункта 2 статьи 7 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в редакции Закона от 16.07.92). При проверке данного предприятия налоговой инспекцией было установлено, что оснований для использования соответствующей льготы у предприятия не имелось, поскольку число работающих на нем пенсионеров составляло менее 70 процентов от общего числа работников. Таким образом, данное предприятие должно было уплачивать налог на прибыль по полной ставке.
<Письмо> ФНС России от 29.08.2019 N БС-4-21/17328@
"О заполнении заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, которым назначена пенсия"С учетом изложенного при заполнении заявления о предоставлении налоговой льготы в качестве документа-основания могут указываться реквизиты извещения (справки) органа ПФР, подтверждающего отнесение налогоплательщика - физического лица к категории пенсионеры.
"О заполнении заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, которым назначена пенсия"С учетом изложенного при заполнении заявления о предоставлении налоговой льготы в качестве документа-основания могут указываться реквизиты извещения (справки) органа ПФР, подтверждающего отнесение налогоплательщика - физического лица к категории пенсионеры.