Налоговые льготы Калининград
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы Калининград (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о сохраняющейся неоднозначности понимания термина "особая экономическая зона" по российскому законодательству
(Тюрин И.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 8)Налоговый кодекс РФ (часть вторая), ряд статей которого детально описывает налоговые льготы, применяемые при налогообложении резидентов ОЭЗ по различным федеральным, региональным и местным налогам (ч. 1 и 1.2-1 ст. 284, п. 27 ч. 3 ст. 149, п. 1 ч. 1 ст. 164 и др.);
(Тюрин И.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 8)Налоговый кодекс РФ (часть вторая), ряд статей которого детально описывает налоговые льготы, применяемые при налогообложении резидентов ОЭЗ по различным федеральным, региональным и местным налогам (ч. 1 и 1.2-1 ст. 284, п. 27 ч. 3 ст. 149, п. 1 ч. 1 ст. 164 и др.);
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2026)о. Октябрьский (Калининградская область).
(КонсультантПлюс, 2026)о. Октябрьский (Калининградская область).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)С 2017 года по 2024 год общий объем мер государственной поддержки (по резидентам ИНЛ, вошедшим в периметр анализа) снизился с 88,4 млрд рублей до 51,2 млрд рублей (в 1,7 раза), главным образом, за счет неналоговых мер поддержки, которые уменьшились с 82,7 млрд рублей до 35,7 млрд рублей (в 2,3 раза), при этом величина налоговых льгот выросла с 5,7 млрд рублей до 15,5 млрд рублей (в 2,7 раза). Таким образом, за 2024 год доля налоговых льгот и неналоговых мер поддержки в общем объеме мер государственной поддержки для резидентов данной ИНЛ, вошедших в периметр анализа, составляла 30,3% и 69,7% соответственно.
(разработаны Минфином России)С 2017 года по 2024 год общий объем мер государственной поддержки (по резидентам ИНЛ, вошедшим в периметр анализа) снизился с 88,4 млрд рублей до 51,2 млрд рублей (в 1,7 раза), главным образом, за счет неналоговых мер поддержки, которые уменьшились с 82,7 млрд рублей до 35,7 млрд рублей (в 2,3 раза), при этом величина налоговых льгот выросла с 5,7 млрд рублей до 15,5 млрд рублей (в 2,7 раза). Таким образом, за 2024 год доля налоговых льгот и неналоговых мер поддержки в общем объеме мер государственной поддержки для резидентов данной ИНЛ, вошедших в периметр анализа, составляла 30,3% и 69,7% соответственно.
Вопрос: Об учете убытков, полученных резидентом ОЭЗ в Калининградской области, при ведении раздельного учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27551)Положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для резидентов ОЭЗ в Калининградской области предусмотрены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 16-ФЗ). Период действия пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций установлен пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ. При этом льготный период исчисляется с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом N 16-ФЗ (статья 288.1 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27551)Положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для резидентов ОЭЗ в Калининградской области предусмотрены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 16-ФЗ). Период действия пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций установлен пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ. При этом льготный период исчисляется с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом N 16-ФЗ (статья 288.1 НК РФ).
Статья: Деофшоризация финансовой системы Российской Федерации: понятие, цели, актуальные направления реализации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)3) внесены поправки в Налоговый кодекс РФ <39>, устанавливающие налоговые льготы для международных компаний;
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)3) внесены поправки в Налоговый кодекс РФ <39>, устанавливающие налоговые льготы для международных компаний;
Статья: Льготы под контролем: как изменятся правила игры для резидентов ОЭЗ с 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)В первую часть Налогового кодекса РФ планируется ввести новую ст. 56.1, устанавливающую особенности применения пониженных налоговых ставок и тарифов страховых взносов, налоговых льгот резидентами:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)В первую часть Налогового кодекса РФ планируется ввести новую ст. 56.1, устанавливающую особенности применения пониженных налоговых ставок и тарифов страховых взносов, налоговых льгот резидентами:
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства, находящегося в общей долевой собственности и расположенного в г. Калининграде.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N БС-17-21/98@)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками, в том числе в отношении объектов незавершенного строительства.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N БС-17-21/98@)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками, в том числе в отношении объектов незавершенного строительства.
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Последние изменения: Льготы по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)Новшества касаются организаций, получивших с 1 апреля 2026 г. статус резидентов особой экономической зоны, особой экономической зоны в Калининградской области, статус участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе. С указанной даты, если на 31 декабря текущего года ими не выполнены установленные требования п. 1 ст. 56.1 НК РФ и (или) условие п. 4 ст. 56.1 НК РФ, они не могут применять некоторые налоговые льготы в следующем за ним году.
(КонсультантПлюс, 2026)Новшества касаются организаций, получивших с 1 апреля 2026 г. статус резидентов особой экономической зоны, особой экономической зоны в Калининградской области, статус участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе. С указанной даты, если на 31 декабря текущего года ими не выполнены установленные требования п. 1 ст. 56.1 НК РФ и (или) условие п. 4 ст. 56.1 НК РФ, они не могут применять некоторые налоговые льготы в следующем за ним году.
Статья: Система налоговых льгот по налогу на имущество организаций
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Нестабильное соотношение темпов роста суммы налога и суммы льгот за 2019 - 2021 гг. складывается в Ростовской, Нижегородской, Калининградской, Костромской областях, Республике Адыгея, Республике Алтай.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Нестабильное соотношение темпов роста суммы налога и суммы льгот за 2019 - 2021 гг. складывается в Ростовской, Нижегородской, Калининградской, Костромской областях, Республике Адыгея, Республике Алтай.
Статья: Новое регулирование специальных административных районов
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)В статье рассматривается вопрос о целях создания и функционировании зон льготного налогообложения - специальных административных районов (САР), которые располагаются на территории о. Октябрьский (Калининградская обл.) и о. Русский (Приморский край). Изначально САР задумывались как альтернатива европейским низконалоговым юрисдикциям для стимулирования бизнеса с российскими корнями к переезду в РФ. Из-за изменения внешнеполитической ситуации режим функционирования САР претерпевал существенные изменения и стал в первую очередь инструментом, позволяющим защитить российский бизнес и активы от санкций, а также получить существенные налоговые льготы в обмен на осуществление инвестиций в развитие собственного бизнеса и региона САР. В статье проанализирована хронология законодательных изменений в части функционирования САР и объема предоставляемых льгот, рассмотрены плюсы и минусы действующего режима, а также рассмотрен вопрос о том, кому мог бы быть интересен переезд в САР.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)В статье рассматривается вопрос о целях создания и функционировании зон льготного налогообложения - специальных административных районов (САР), которые располагаются на территории о. Октябрьский (Калининградская обл.) и о. Русский (Приморский край). Изначально САР задумывались как альтернатива европейским низконалоговым юрисдикциям для стимулирования бизнеса с российскими корнями к переезду в РФ. Из-за изменения внешнеполитической ситуации режим функционирования САР претерпевал существенные изменения и стал в первую очередь инструментом, позволяющим защитить российский бизнес и активы от санкций, а также получить существенные налоговые льготы в обмен на осуществление инвестиций в развитие собственного бизнеса и региона САР. В статье проанализирована хронология законодательных изменений в части функционирования САР и объема предоставляемых льгот, рассмотрены плюсы и минусы действующего режима, а также рассмотрен вопрос о том, кому мог бы быть интересен переезд в САР.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Специальные льготы по налогу на имущество организаций установлены Налоговым кодексом РФ для судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ и резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальные льготы по налогу на имущество организаций установлены Налоговым кодексом РФ для судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ и резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу, за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу, за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).