Налоговая переквалификация
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая переквалификация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)4. Налоговые последствия переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)4. Налоговые последствия переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Налоговая реконструкция при переквалификации сделки
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Налоговая реконструкция при переквалификации сделки
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Поскольку размер вложенного обществом капитала, исчисленный с учетом произведенной налоговым органом переквалификации, отвечал установленным подпунктом "b" пункта 2 статьи 10 конвенции требованиям, у налоговой инспекции в силу пункта 1 статьи 7 НК РФ отсутствовали основания для применения к выплаченным дивидендам налоговой ставки, превышающей 10 процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Поскольку размер вложенного обществом капитала, исчисленный с учетом произведенной налоговым органом переквалификации, отвечал установленным подпунктом "b" пункта 2 статьи 10 конвенции требованиям, у налоговой инспекции в силу пункта 1 статьи 7 НК РФ отсутствовали основания для применения к выплаченным дивидендам налоговой ставки, превышающей 10 процентов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В иных случаях ненадлежащего исполнения второй части РЕПО операция РЕПО подлежит переквалификации в целях определения налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 настоящей статьи.
(ред. от 28.11.2025)В иных случаях ненадлежащего исполнения второй части РЕПО операция РЕПО подлежит переквалификации в целях определения налоговой базы в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 настоящей статьи.
Вопрос: Как заключить гражданско-правовой договор с ИП, чтобы избежать риска признания его трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)У вас как у принципала при переквалификации агентского договора возникают налоговые риски, так как из-за искажения юридической квалификации сделки путем совершения фиктивных (мнимых и (или) притворных) сделок ваша налоговая обязанность может неправомерно уменьшиться (п. 22 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2025)У вас как у принципала при переквалификации агентского договора возникают налоговые риски, так как из-за искажения юридической квалификации сделки путем совершения фиктивных (мнимых и (или) притворных) сделок ваша налоговая обязанность может неправомерно уменьшиться (п. 22 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ В ДИВИДЕНДЫ
Статья: ВС РФ: при подмене трудовых отношений уменьшить НДФЛ на сумму НПД нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда в начале февраля вынесла важное решение, которое в будущем может оказать влияние на другие споры, связанные с переквалификацией налоговым органом договоров с самозанятыми в трудовые и последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Внимательно изучим Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда в начале февраля вынесла важное решение, которое в будущем может оказать влияние на другие споры, связанные с переквалификацией налоговым органом договоров с самозанятыми в трудовые и последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Внимательно изучим Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты по НДС, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)?