Налоговая нагрузка по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налоговой эффективности выплат персоналу. Какие факторы на нее влияют
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)"Перегрев" рынка труда стимулирует работодателей к большему расширению мер поддержки работников, не относящихся непосредственно к заработной плате. В совокупности с ростом налоговой нагрузки по НДФЛ с 2025 г. это влечет значительный рост "зарплатных налогов" (страховые взносы, НДФЛ). В рамках представленной статьи затронем несколько базовых вопросов, влияющих на налоговую эффективность выплат сотрудникам, которые, по опыту автора статьи, чаще всего вызывали сложности при налогообложении.
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)"Перегрев" рынка труда стимулирует работодателей к большему расширению мер поддержки работников, не относящихся непосредственно к заработной плате. В совокупности с ростом налоговой нагрузки по НДФЛ с 2025 г. это влечет значительный рост "зарплатных налогов" (страховые взносы, НДФЛ). В рамках представленной статьи затронем несколько базовых вопросов, влияющих на налоговую эффективность выплат сотрудникам, которые, по опыту автора статьи, чаще всего вызывали сложности при налогообложении.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С другой стороны, из пояснений к "Калькулятору налоговой нагрузки" на сайте ФНС России https://pb.nalog.ru/calculator.html следует, что нагрузка рассчитывается без НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)С другой стороны, из пояснений к "Калькулятору налоговой нагрузки" на сайте ФНС России https://pb.nalog.ru/calculator.html следует, что нагрузка рассчитывается без НДФЛ.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 30.04.2022 N 1089-р
(ред. от 21.10.2024)
<Об утверждении Стратегии социально-экономического развития Северо-Кавказского федерального округа на период до 2030 года>По данным Федеральной службы государственной статистики, в 2019 году 37,4 процента доходов населения субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, приходится на "прочие денежные поступления" (среди которых также присутствуют и "теневые" доходы) при среднем значении по Российской Федерации - 12,3 процента. Различия между субъектами Российской Федерации, входящими в состав Северо-Кавказского федерального округа, по роли "теневого" сектора в формировании доходов населения существенны: доля прочих доходов составляет от 16,6 процента в Ставропольском крае до 59,2 процента в Республике Дагестан. Оценочно, в общей сложности в "теневом" сегменте экономики формируется до 1 - 1,1 трлн. рублей доходов населения в субъектах Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа. При условии легализации деятельности нагрузка от налога на доход физических лиц резко увеличит себестоимость предприятий, при этом "теневая" занятость населения Северо-Кавказского федерального округа имеет значительные масштабы, что определяет необходимость принятия мер по снижению налоговой нагрузки как способа "обеления" экономики.
(ред. от 21.10.2024)
<Об утверждении Стратегии социально-экономического развития Северо-Кавказского федерального округа на период до 2030 года>По данным Федеральной службы государственной статистики, в 2019 году 37,4 процента доходов населения субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, приходится на "прочие денежные поступления" (среди которых также присутствуют и "теневые" доходы) при среднем значении по Российской Федерации - 12,3 процента. Различия между субъектами Российской Федерации, входящими в состав Северо-Кавказского федерального округа, по роли "теневого" сектора в формировании доходов населения существенны: доля прочих доходов составляет от 16,6 процента в Ставропольском крае до 59,2 процента в Республике Дагестан. Оценочно, в общей сложности в "теневом" сегменте экономики формируется до 1 - 1,1 трлн. рублей доходов населения в субъектах Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа. При условии легализации деятельности нагрузка от налога на доход физических лиц резко увеличит себестоимость предприятий, при этом "теневая" занятость населения Северо-Кавказского федерального округа имеет значительные масштабы, что определяет необходимость принятия мер по снижению налоговой нагрузки как способа "обеления" экономики.
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Учитывая, что не исключено применение ИП-управляющим специального налогового режима (УСН или НПД), передача полномочий единоличного исполнительного органа общества ИП-управляющему может преследовать в том числе цели оптимизации налогообложения (нагрузка при применении ИП-управляющим УСН или НПД, как правило, ниже, чем нагрузка (НДФЛ и страховые взносы) в отношении выплат единоличному исполнительному органу; если, конечно, выплаты ИП-управляющему и единоличному исполнительному органу сопоставимы). Но, как следствие, может возникнуть вопрос о допустимости такой оптимизации налогообложения и обоснованности получения налоговой выгоды. Этот вопрос мы далее тоже затронем.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Учитывая, что не исключено применение ИП-управляющим специального налогового режима (УСН или НПД), передача полномочий единоличного исполнительного органа общества ИП-управляющему может преследовать в том числе цели оптимизации налогообложения (нагрузка при применении ИП-управляющим УСН или НПД, как правило, ниже, чем нагрузка (НДФЛ и страховые взносы) в отношении выплат единоличному исполнительному органу; если, конечно, выплаты ИП-управляющему и единоличному исполнительному органу сопоставимы). Но, как следствие, может возникнуть вопрос о допустимости такой оптимизации налогообложения и обоснованности получения налоговой выгоды. Этот вопрос мы далее тоже затронем.
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Ограничительные меры оказали существенное влияние на хозяйствующих субъектов, в том числе и правообладателей. В рамках настоящей статьи рассматриваются отдельные возможные финансово-правовые меры государственной поддержки для такой категории субъектов, как правообладатели, что актуально в условиях ориентированности государства на инновационное развитие. В целях обеспечения баланса публичных и частных интересов предложено обеспечить возможность предоставления налогового инвестиционного кредита правообладателям, расширить возможности для предоставления правообладателям грантов физическими лицами, а также рассмотреть снижение налоговой нагрузки в части налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Ограничительные меры оказали существенное влияние на хозяйствующих субъектов, в том числе и правообладателей. В рамках настоящей статьи рассматриваются отдельные возможные финансово-правовые меры государственной поддержки для такой категории субъектов, как правообладатели, что актуально в условиях ориентированности государства на инновационное развитие. В целях обеспечения баланса публичных и частных интересов предложено обеспечить возможность предоставления налогового инвестиционного кредита правообладателям, расширить возможности для предоставления правообладателям грантов физическими лицами, а также рассмотреть снижение налоговой нагрузки в части налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Справедливости ради отметим, что ситуации искусственной подмены трудовых договоров на гражданско-правовые договоры с налогоплательщиками НПД в целях оптимизации налоговой нагрузки весьма часто встречаются на практике (дело в том, что налоговая нагрузка в отношении выплат при применении НПД ниже, чем нагрузка (НДФЛ и страховые взносы) в отношении выплат по трудовому договору, если, конечно, размеры таких выплат равны). Поэтому повышенное внимание налоговых органов к этой теме вполне понятно.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Справедливости ради отметим, что ситуации искусственной подмены трудовых договоров на гражданско-правовые договоры с налогоплательщиками НПД в целях оптимизации налоговой нагрузки весьма часто встречаются на практике (дело в том, что налоговая нагрузка в отношении выплат при применении НПД ниже, чем нагрузка (НДФЛ и страховые взносы) в отношении выплат по трудовому договору, если, конечно, размеры таких выплат равны). Поэтому повышенное внимание налоговых органов к этой теме вполне понятно.
Статья: Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Согласно сводным данным, приведенным на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), можно выделить следующие меры, позволяющие снизить либо свести к нулю налоговую нагрузку по подоходному налогу для наименее защищенных слоев населения:
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Согласно сводным данным, приведенным на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), можно выделить следующие меры, позволяющие снизить либо свести к нулю налоговую нагрузку по подоходному налогу для наименее защищенных слоев населения:
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В статье рассматриваются теоретико-методологические основания возможности учета семейного положения налогоплательщика при определении налоговой нагрузки по налогу на доходы физического лица. По результатам исследования зарубежного опыта применения семейного налогообложения и существующей в российском налоговом законодательстве практики определения семьи как добровольного объединения автора делает вывод о возможности и целесообразности введения в России семейного налогообложения.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В статье рассматриваются теоретико-методологические основания возможности учета семейного положения налогоплательщика при определении налоговой нагрузки по налогу на доходы физического лица. По результатам исследования зарубежного опыта применения семейного налогообложения и существующей в российском налоговом законодательстве практики определения семьи как добровольного объединения автора делает вывод о возможности и целесообразности введения в России семейного налогообложения.
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- повышение нагрузки по НДФЛ не должно коснуться большинства граждан;
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- повышение нагрузки по НДФЛ не должно коснуться большинства граждан;