Налоговая нагрузка по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Управляющий ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...судами... установлены факты неисполнения сторонами условий договора, неполный расчет за оказанные услуги при отсутствии возражений управляющего, при этом деятельность управляющего заключалась в выполнении определенной постоянной функции на протяжении длительного времени за гарантированную систематическую оплату, управляющий был интегрирован в процесс хозяйственной деятельности общества, подотчетен его единственному учредителю, что в совокупности свидетельствует о том, что замена руководителя на управляющего предпринимателя не имеет иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)...судами... установлены факты неисполнения сторонами условий договора, неполный расчет за оказанные услуги при отсутствии возражений управляющего, при этом деятельность управляющего заключалась в выполнении определенной постоянной функции на протяжении длительного времени за гарантированную систематическую оплату, управляющий был интегрирован в процесс хозяйственной деятельности общества, подотчетен его единственному учредителю, что в совокупности свидетельствует о том, что замена руководителя на управляющего предпринимателя не имеет иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
<Письмо> ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.13.1. На 2023 год обеспечено неповышение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.13.1. На 2023 год обеспечено неповышение
Статья: Возможности и риски в сфере оптимизации налогов на недвижимость в России
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Автор анализирует причины несоразмерной налоговой нагрузки на владельцев недвижимости в России. Рассматривает системные и методологические ошибки, связанные с кадастровой оценкой, и указывает на ограниченность возможностей налогоплательщиков влиять на итоговые величины налога. Делает вывод о нарушении принципов справедливости и недостаточной эффективности существующих правовых механизмов. Вносит предложения по повышению прозрачности существующих процедур с целью соблюдения баланса интересов государства и собственников.
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Автор анализирует причины несоразмерной налоговой нагрузки на владельцев недвижимости в России. Рассматривает системные и методологические ошибки, связанные с кадастровой оценкой, и указывает на ограниченность возможностей налогоплательщиков влиять на итоговые величины налога. Делает вывод о нарушении принципов справедливости и недостаточной эффективности существующих правовых механизмов. Вносит предложения по повышению прозрачности существующих процедур с целью соблюдения баланса интересов государства и собственников.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Не секрет, что иногда работодатели в целях снижения налоговой нагрузки и ухода от предоставления гарантий, предусмотренных трудовым законодательством РФ, пытаются подменить трудовые отношения отношениями гражданско-правового характера, в том числе путем заключения договоров с самозанятыми. Нередко работодатели ставят условием "приема на работу" регистрацию физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД). Однако в нынешней ситуации, когда мы наблюдаем усиление контроля за нелегальной трудовой занятостью, это весьма рискованно. Шансы быть "пойманным" контролирующими органами растут, а последствия такого уклонения от оформления трудовых отношений весьма печальны (особенно в случаях, когда данное нарушение обнаруживается налоговыми органами).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Не секрет, что иногда работодатели в целях снижения налоговой нагрузки и ухода от предоставления гарантий, предусмотренных трудовым законодательством РФ, пытаются подменить трудовые отношения отношениями гражданско-правового характера, в том числе путем заключения договоров с самозанятыми. Нередко работодатели ставят условием "приема на работу" регистрацию физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД). Однако в нынешней ситуации, когда мы наблюдаем усиление контроля за нелегальной трудовой занятостью, это весьма рискованно. Шансы быть "пойманным" контролирующими органами растут, а последствия такого уклонения от оформления трудовых отношений весьма печальны (особенно в случаях, когда данное нарушение обнаруживается налоговыми органами).
Статья: Доля псевдосамозанятых снижается
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Число плательщиков НПД, которые в действительности являются сотрудниками компаний, сокращается. На это указывает сама ФНС, раскрывая данные о количестве псевдосамозанятых, а также уточняя детали работы с теми предприятиями, которые таким образом пытаются снизить свою налоговую нагрузку.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Число плательщиков НПД, которые в действительности являются сотрудниками компаний, сокращается. На это указывает сама ФНС, раскрывая данные о количестве псевдосамозанятых, а также уточняя детали работы с теми предприятиями, которые таким образом пытаются снизить свою налоговую нагрузку.
Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ, а также об изменении параметров налоговой нагрузки по налогу.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-09/67255)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ, а также об изменении параметров налоговой нагрузки по налогу.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-09/67255)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ, а также об изменении параметров налоговой нагрузки по налогу.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам9.2.1. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА
Статья: Приобретение российского ПО в 2025 году: как сэкономить на налоге на прибыль
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Статья посвящена рассмотрению одного из элементов масштабной налоговой реформы - изменений в налоговом законодательстве, вступающих в силу с 2025 года. В целом налоговая нагрузка с нового года возрастет, однако установлены и некоторые налоговые льготы. Одна из налоговых преференций действует при приобретении российских программ для ЭВМ.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Статья посвящена рассмотрению одного из элементов масштабной налоговой реформы - изменений в налоговом законодательстве, вступающих в силу с 2025 года. В целом налоговая нагрузка с нового года возрастет, однако установлены и некоторые налоговые льготы. Одна из налоговых преференций действует при приобретении российских программ для ЭВМ.
Вопрос: О предложении по установлению на федеральном уровне ограничения предельного роста налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-05-01/127196)Вопрос: О предложении по установлению на федеральном уровне ограничения предельного роста налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-05-01/127196)Вопрос: О предложении по установлению на федеральном уровне ограничения предельного роста налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговая нагрузка на ОСН и на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговая нагрузка на ОСН и на УСН