Налоговая нагрузка по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Управляющий ООО
(КонсультантПлюс, 2026)...судами... установлены факты неисполнения сторонами условий договора, неполный расчет за оказанные услуги при отсутствии возражений управляющего, при этом деятельность управляющего заключалась в выполнении определенной постоянной функции на протяжении длительного времени за гарантированную систематическую оплату, управляющий был интегрирован в процесс хозяйственной деятельности общества, подотчетен его единственному учредителю, что в совокупности свидетельствует о том, что замена руководителя на управляющего предпринимателя не имеет иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки.
(КонсультантПлюс, 2026)...судами... установлены факты неисполнения сторонами условий договора, неполный расчет за оказанные услуги при отсутствии возражений управляющего, при этом деятельность управляющего заключалась в выполнении определенной постоянной функции на протяжении длительного времени за гарантированную систематическую оплату, управляющий был интегрирован в процесс хозяйственной деятельности общества, подотчетен его единственному учредителю, что в совокупности свидетельствует о том, что замена руководителя на управляющего предпринимателя не имеет иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
<Письмо> ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Формы
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Принцип риск-ориентированности предполагает определение налоговых рисков в отношении налогоплательщиков, ранжирование степени которых позволяет определять объекты и цели проверок. Реализация данного принципа позволяет уменьшить административную нагрузку на налогоплательщиков, налоговым органам проводить контрольные мероприятия в отношении именно тех лиц, которые попали в высокую группу риска.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Принцип риск-ориентированности предполагает определение налоговых рисков в отношении налогоплательщиков, ранжирование степени которых позволяет определять объекты и цели проверок. Реализация данного принципа позволяет уменьшить административную нагрузку на налогоплательщиков, налоговым органам проводить контрольные мероприятия в отношении именно тех лиц, которые попали в высокую группу риска.
Статья: Амортизационная премия: как ускорить возврат инвестиции
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Амортизационная премия - это мощный инструмент налоговой оптимизации, позволяющий легально и обоснованно снизить нагрузку по налогу на прибыль. Рассмотрим, когда и к каким основным средствам можно применять амортизационную премию, когда ее нужно восстанавливать, а также с учетом разъяснений чиновников и арбитражной практики разберем спорные случаи применения амортизационной премии.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Амортизационная премия - это мощный инструмент налоговой оптимизации, позволяющий легально и обоснованно снизить нагрузку по налогу на прибыль. Рассмотрим, когда и к каким основным средствам можно применять амортизационную премию, когда ее нужно восстанавливать, а также с учетом разъяснений чиновников и арбитражной практики разберем спорные случаи применения амортизационной премии.
Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей в случае, если лицо нуждается во временном снижении налоговой нагрузки.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-02-08/50665)Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей в случае, если лицо нуждается во временном снижении налоговой нагрузки.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-02-08/50665)Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей в случае, если лицо нуждается во временном снижении налоговой нагрузки.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)Помимо общей концепции "справедливой налоговой нагрузки" (больше налоги у тех, у кого больше личные и корпоративные доходы), были названы и некоторые конкретные меры, предлагаемые Минфином:
("Главная книга", 2024, N 11)Помимо общей концепции "справедливой налоговой нагрузки" (больше налоги у тех, у кого больше личные и корпоративные доходы), были названы и некоторые конкретные меры, предлагаемые Минфином:
Вопрос: О налоговой нагрузке в процентах от оборота по счету и отнесении к налоговым правонарушениям "переплаты" в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-02-08/21539)Вопрос: О налоговой нагрузке в процентах от оборота по счету и отнесении к налоговым правонарушениям "переплаты" в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-02-08/21539)Вопрос: О налоговой нагрузке в процентах от оборота по счету и отнесении к налоговым правонарушениям "переплаты" в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Статья: Все о льготной ставке для IT-компаний и не только
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)На фоне повышения основной ставки налога на прибыль, установленной Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Налоговый кодекс предусматривает снижение налоговой нагрузки для отдельных отраслей или предприятий. О них и расскажем в этой статье.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)На фоне повышения основной ставки налога на прибыль, установленной Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Налоговый кодекс предусматривает снижение налоговой нагрузки для отдельных отраслей или предприятий. О них и расскажем в этой статье.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2025 N 03-03-07/14478 <Как учесть расходы на помощь СВО?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Участие бизнеса в поддержке специальной военной операции рождает множество вопросов, главный из которых: может ли компания уменьшить налоговую нагрузку на сумму благотворительных взносов? Официальный ответ на вопрос дало Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-03-07/14478. Письмо не вводит новых правил, но детально разъясняет уже существующие нормы НК РФ, концентрируя их вокруг конкретной цели - поддержки СВО.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Участие бизнеса в поддержке специальной военной операции рождает множество вопросов, главный из которых: может ли компания уменьшить налоговую нагрузку на сумму благотворительных взносов? Официальный ответ на вопрос дало Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-03-07/14478. Письмо не вводит новых правил, но детально разъясняет уже существующие нормы НК РФ, концентрируя их вокруг конкретной цели - поддержки СВО.