Налоговая нагрузка организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Совокупная налоговая нагрузка организаций группы компаний сводилась к минимуму. Документооборот организаций имел своей целью предоставить им возможность узаконить произведенные обществом в более ранних периодах работы и учесть затраты единовременно в четко определенных периодах, а не учитывать их на длительной основе в виде списания ежемесячной амортизации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Совокупная налоговая нагрузка организаций группы компаний сводилась к минимуму. Документооборот организаций имел своей целью предоставить им возможность узаконить произведенные обществом в более ранних периодах работы и учесть затраты единовременно в четко определенных периодах, а не учитывать их на длительной основе в виде списания ежемесячной амортизации.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль спецрежимнику, ссылаясь на ведение деятельности с взаимозависимым лицом как единое предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог на прибыль Организации, посчитав, что она необоснованно применяла спецрежим, так как ведет деятельность вместе с взаимозависимым лицом как единое предприятие и целью дробления было снижение налоговой нагрузки
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог на прибыль Организации, посчитав, что она необоснованно применяла спецрежим, так как ведет деятельность вместе с взаимозависимым лицом как единое предприятие и целью дробления было снижение налоговой нагрузки
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как организации рассчитать налоговую нагрузку
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как организации рассчитать налоговую нагрузку
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Суды первой и апелляционной инстанций установили обстоятельства, дающие основания полагать, что в бюджете не создан экономический источник вычета (возмещения) сумм НДС налогоплательщиком в части стоимости товаров и работ, сформированной обществами, участвовавшими в транзитном перечислении денежных средств, поскольку за незначительным налоговым бременем этих организаций стоял вывод денежных средств по фиктивным документам, а не реальная экономическая деятельность.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Суды первой и апелляционной инстанций установили обстоятельства, дающие основания полагать, что в бюджете не создан экономический источник вычета (возмещения) сумм НДС налогоплательщиком в части стоимости товаров и работ, сформированной обществами, участвовавшими в транзитном перечислении денежных средств, поскольку за незначительным налоговым бременем этих организаций стоял вывод денежных средств по фиктивным документам, а не реальная экономическая деятельность.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Суды первой и апелляционной инстанций установили обстоятельства, дающие основания полагать, что экономический источник вычета (возмещения) НДС налогоплательщиком в части стоимости товаров и строительно-монтажных работ, сформированной организациями, участвовавшими в транзитном перечислении денежных средств, в бюджете не создан, поскольку за незначительным налоговым бременем этих организаций стоял вывод денежных средств по фиктивным документам, а не реальная экономическая деятельность.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Суды первой и апелляционной инстанций установили обстоятельства, дающие основания полагать, что экономический источник вычета (возмещения) НДС налогоплательщиком в части стоимости товаров и строительно-монтажных работ, сформированной организациями, участвовавшими в транзитном перечислении денежных средств, в бюджете не создан, поскольку за незначительным налоговым бременем этих организаций стоял вывод денежных средств по фиктивным документам, а не реальная экономическая деятельность.
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)При этом наблюдается рост налоговой нагрузки организаций при оценке кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 НК РФ.
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)При этом наблюдается рост налоговой нагрузки организаций при оценке кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 НК РФ.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)Техническая компания - фирма, которая не ведет реальную деятельность, а лишь имитирует ее, участвуя в документообороте с целью снижения налоговой нагрузки организации-выгодоприобретателя. Например, техническая компания, не имеющая ресурсов для исполнения сделки, встраивается между налогоплательщиком и реальным исполнителем для фиктивного увеличения расходов или вычетов. Техническая компания может быть однодневкой, но может и платить налоги, однако лишь минимально необходимые (Письмо ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Техническая компания - фирма, которая не ведет реальную деятельность, а лишь имитирует ее, участвуя в документообороте с целью снижения налоговой нагрузки организации-выгодоприобретателя. Например, техническая компания, не имеющая ресурсов для исполнения сделки, встраивается между налогоплательщиком и реальным исполнителем для фиктивного увеличения расходов или вычетов. Техническая компания может быть однодневкой, но может и платить налоги, однако лишь минимально необходимые (Письмо ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)Если налоговая нагрузка меньше среднеотраслевой, организацию могут включить в план выездных проверок (Концепция планирования ВНП).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если налоговая нагрузка меньше среднеотраслевой, организацию могут включить в план выездных проверок (Концепция планирования ВНП).
Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении квартиры и регулировании налоговой нагрузки по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-05-01/127356)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении квартиры и регулировании налоговой нагрузки по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-05-01/127356)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении квартиры и регулировании налоговой нагрузки по данному налогу.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Создание резерва по сомнительным долгам позволяет на законном основании уменьшить налоговую нагрузку организации. При наличии значительной суммы просроченных долгов организация получает легальную возможность существенно уменьшить свою налоговую базу по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Создание резерва по сомнительным долгам позволяет на законном основании уменьшить налоговую нагрузку организации. При наличии значительной суммы просроченных долгов организация получает легальную возможность существенно уменьшить свою налоговую базу по налогу на прибыль.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)- средняя налоговая нагрузка по организации (уплаченные налоги, в том числе с заработных плат, в отношении к обороту компании) - 12 процентов;
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)- средняя налоговая нагрузка по организации (уплаченные налоги, в том числе с заработных плат, в отношении к обороту компании) - 12 процентов;
Вопрос: О предложении по установлению на федеральном уровне ограничения предельного роста налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-05-01/127196)Вопрос: О предложении по установлению на федеральном уровне ограничения предельного роста налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-05-01/127196)Вопрос: О предложении по установлению на федеральном уровне ограничения предельного роста налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций.
Статья: Правовые механизмы бюджетной поддержки технологического развития
(Шохин С.О.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Российское законодательство предусматривает систему налоговых льгот, обеспечивающих снижение налоговой нагрузки для организаций, осуществляющих научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, инвестирующих в инновационные проекты, производящих и экспортирующих высокотехнологичную продукцию. Кроме того, устанавливается ускоренная амортизация оборудования, используемого в высокотехнологичном производстве <3>.
(Шохин С.О.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Российское законодательство предусматривает систему налоговых льгот, обеспечивающих снижение налоговой нагрузки для организаций, осуществляющих научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, инвестирующих в инновационные проекты, производящих и экспортирующих высокотехнологичную продукцию. Кроме того, устанавливается ускоренная амортизация оборудования, используемого в высокотехнологичном производстве <3>.
Вопрос: О снижении налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-04-01/127170)Вопрос: О снижении налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-04-01/127170)Вопрос: О снижении налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Такая налоговая нагрузка на организации, в том числе относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отрицательно сказывается на возможности их развития в сложных условиях Крайнего Севера. В сложившейся экономической ситуации представляется целесообразным изменение подхода действующего нормативного правового регулирования в отношении субъектов малого и среднего бизнеса, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Такая налоговая нагрузка на организации, в том числе относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отрицательно сказывается на возможности их развития в сложных условиях Крайнего Севера. В сложившейся экономической ситуации представляется целесообразным изменение подхода действующего нормативного правового регулирования в отношении субъектов малого и среднего бизнеса, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.