Налоговая нагрузка ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговая нагрузка на УСН и на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговая нагрузка на УСН и на ЕСХН
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- снижение налоговой нагрузки по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и "упрощенному" налогу для организаций и ИП при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- снижение налоговой нагрузки по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и "упрощенному" налогу для организаций и ИП при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"3) налоговая нагрузка, рассчитанная как соотношение суммы начисленных с финансового результата налогов (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог) и выручки, за календарный год, предшествующий году проведения оценки Лица, по данным последней представленной налоговой или бухгалтерской отчетности составляет не менее 75% от среднего значения указанной налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности организации, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"3) налоговая нагрузка, рассчитанная как соотношение суммы начисленных с финансового результата налогов (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог) и выручки, за календарный год, предшествующий году проведения оценки Лица, по данным последней представленной налоговой или бухгалтерской отчетности составляет не менее 75% от среднего значения указанной налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности организации, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России;
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)чтобы перейти и применять ЕСХН, нужно соблюдать установленные требования;
(КонсультантПлюс, 2025)чтобы перейти и применять ЕСХН, нужно соблюдать установленные требования;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.
(КонсультантПлюс, 2025)ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.
Статья: Минфин России готовит новые поправки в Налоговый кодекс РФ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)В целях снижения налоговой нагрузки из состава доходов при применении ЕСХН и УСН предусматривается исключение доходов в виде сумм возмещения, полученных за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд (изменения в п. 1 ст. 346.5 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)В целях снижения налоговой нагрузки из состава доходов при применении ЕСХН и УСН предусматривается исключение доходов в виде сумм возмещения, полученных за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд (изменения в п. 1 ст. 346.5 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Налоговые меры поддержки деловой активности малых предприятий
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)К однозначно эффективным можно отнести такую меру, как создание специальных налоговых режимов для снижения финансовой и административной нагрузки на малое предпринимательство. Такими режимами являются:
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)К однозначно эффективным можно отнести такую меру, как создание специальных налоговых режимов для снижения финансовой и административной нагрузки на малое предпринимательство. Такими режимами являются:
Готовое решение: Какую систему налогообложения выбрать учреждению
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим учреждение может выбрать только при соблюдении всех установленных для его применения требований. Например, на УСН вправе перейти только автономные учреждения, а ЕСХН учреждения не применяют.
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим учреждение может выбрать только при соблюдении всех установленных для его применения требований. Например, на УСН вправе перейти только автономные учреждения, а ЕСХН учреждения не применяют.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Переход на уплату налога на профессиональный доход существенно снижает налоговую нагрузку и сокращает количество отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)Переход на уплату налога на профессиональный доход существенно снижает налоговую нагрузку и сокращает количество отчетности.
Статья: Первый опыт применения единого налогового счета для бизнеса в России
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)2. Обязанность представлять уведомления об исчисленных суммах налогов отчасти элиминирует эффект снижения административной нагрузки. Одним из принципов функционирования ЕНС является получение информации о начислениях от самого бизнеса <5>. Как следствие, объем отчетной документации, которую теперь требуют налоговые органы, увеличился (что, строго говоря, не соответствует стратегическому вектору цифровизации налогового администрирования, в соответствии с которым они должны взимать налоги так, чтобы для бизнеса при этом оставаться незаметными <6>). Декларации по налогам на прибыль и имущество организаций подаются, как и прежде <7>. Более того, уведомления необходимы даже для уплаты транспортного и земельного налогов, в то время как по ним декларации были отменены <8> как раз потому, что налоговые органы сами рассчитывают обязательства по этим налогам (на основе межведомственного информационного обмена). Дополнительной нагрузкой становятся уведомления и для субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Кроме того, при заполнении уведомлений по-прежнему возможно появление ошибок, хотя в качестве одного из ключевых преимуществ ЕНС ФНС России называла возможность платить налоги правильно <9>. На сегодняшний день налоговая служба выделяет целый набор типовых ошибок, при возникновении которых на этапе оформления таких уведомлений налоговый платеж либо будет отклонен, либо приведет к неблагоприятным финансовым последствиям. Так, налогоплательщик может неверно указать налоговый (отчетный) период (тогда не пройдет платеж); ошибиться в КБК и (или) ОКТМО (потребуется заново сформировать и представить уведомление с правильными реквизитами); указать сумму платежа за отчетный период в уведомлении за налоговый период (для налоговой инспекции это будет означать неполную уплату налога с рисками начисления пени налогоплательщику); неверно указать реквизиты в платежном поручении, которое подается вместо уведомления (как отмечено, в этом случае "могут задвоиться начисления") <10>.
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)2. Обязанность представлять уведомления об исчисленных суммах налогов отчасти элиминирует эффект снижения административной нагрузки. Одним из принципов функционирования ЕНС является получение информации о начислениях от самого бизнеса <5>. Как следствие, объем отчетной документации, которую теперь требуют налоговые органы, увеличился (что, строго говоря, не соответствует стратегическому вектору цифровизации налогового администрирования, в соответствии с которым они должны взимать налоги так, чтобы для бизнеса при этом оставаться незаметными <6>). Декларации по налогам на прибыль и имущество организаций подаются, как и прежде <7>. Более того, уведомления необходимы даже для уплаты транспортного и земельного налогов, в то время как по ним декларации были отменены <8> как раз потому, что налоговые органы сами рассчитывают обязательства по этим налогам (на основе межведомственного информационного обмена). Дополнительной нагрузкой становятся уведомления и для субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Кроме того, при заполнении уведомлений по-прежнему возможно появление ошибок, хотя в качестве одного из ключевых преимуществ ЕНС ФНС России называла возможность платить налоги правильно <9>. На сегодняшний день налоговая служба выделяет целый набор типовых ошибок, при возникновении которых на этапе оформления таких уведомлений налоговый платеж либо будет отклонен, либо приведет к неблагоприятным финансовым последствиям. Так, налогоплательщик может неверно указать налоговый (отчетный) период (тогда не пройдет платеж); ошибиться в КБК и (или) ОКТМО (потребуется заново сформировать и представить уведомление с правильными реквизитами); указать сумму платежа за отчетный период в уведомлении за налоговый период (для налоговой инспекции это будет означать неполную уплату налога с рисками начисления пени налогоплательщику); неверно указать реквизиты в платежном поручении, которое подается вместо уведомления (как отмечено, в этом случае "могут задвоиться начисления") <10>.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Корректировки специальных налоговых режимов затронут уплату ЕСХН, УСН и ПСН:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Корректировки специальных налоговых режимов затронут уплату ЕСХН, УСН и ПСН:
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 28.01.2025, с предложениями по снижению фискальной нагрузки для индивидуальных предпринимателей - инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях и уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН), в том числе являющихся главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 28.01.2025, с предложениями по снижению фискальной нагрузки для индивидуальных предпринимателей - инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях и уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН), в том числе являющихся главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), и сообщает следующее.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Если в случае с сельхозпроизводителями НДС - налог с отрицательным знаком и налоговая нагрузка на них уменьшается однозначно при переходе на ЕСХН с НДС, в случае с УСН с НДС положительный эффект косвенный:
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Если в случае с сельхозпроизводителями НДС - налог с отрицательным знаком и налоговая нагрузка на них уменьшается однозначно при переходе на ЕСХН с НДС, в случае с УСН с НДС положительный эффект косвенный: