Налоговая нагрузка 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.11.2018 N Ф09-7094/18 по делу N А60-59175/2017
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.11.2018 N Ф09-7094/18 по делу N А60-59175/2017
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил налоги по ОСН (УСН), посчитав применение ЕНВД незаконным
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.08.2018 N Ф07-9526/2018 по делу N А13-17060/2017
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.08.2018 N Ф07-9526/2018 по делу N А13-17060/2017
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Исходя из данных табл. 3, видно, что за исследуемый период наблюдается тенденция роста начисленных налогов и сборов. Так, в 2019 г. было начислено 25,955 млн руб. налогов, что на 28,3% больше, чем в 2017 г. Получается, что абсолютная совокупная налоговая нагрузка увеличилась почти на 30%.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Исходя из данных табл. 3, видно, что за исследуемый период наблюдается тенденция роста начисленных налогов и сборов. Так, в 2019 г. было начислено 25,955 млн руб. налогов, что на 28,3% больше, чем в 2017 г. Получается, что абсолютная совокупная налоговая нагрузка увеличилась почти на 30%.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Дробление бизнеса - это деление единого бизнеса на ряд более мелких компаний, некоторые из которых (или все) используют специальные налоговые режимы, целью которого является незаконная минимизация налоговой нагрузки. Как указывает ФНС России в Письме от 13 июля 2017 года N ЕД-4-2/13650@, "элементарная имитация работы нескольких лиц, в то время в реальности все они действуют как одно лицо".
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Дробление бизнеса - это деление единого бизнеса на ряд более мелких компаний, некоторые из которых (или все) используют специальные налоговые режимы, целью которого является незаконная минимизация налоговой нагрузки. Как указывает ФНС России в Письме от 13 июля 2017 года N ЕД-4-2/13650@, "элементарная имитация работы нескольких лиц, в то время в реальности все они действуют как одно лицо".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)Таблица 4. Налоговая нагрузка на экономику в странах ОЭСР в 2017 - 2022 гг.
(разработаны Минфином России)Таблица 4. Налоговая нагрузка на экономику в странах ОЭСР в 2017 - 2022 гг.
Статья: Трансформация защиты прав и законных интересов налогоплательщиков при налоговой реконструкции: влияние правовых позиций Конституционного Суда РФ и правоприменительной практики
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<6> Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2018 г. N 09АП-45479/2018 по делу N А40-250076/2017; Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 27 февраля 2018 г. N Ф10-5896/2017 по делу N А68-10620/2015; Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17 августа 2018 г. N Ф01-3273/2018 по делу N А79-5342/2017 // СПС "КонсультантПлюс".
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<6> Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2018 г. N 09АП-45479/2018 по делу N А40-250076/2017; Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 27 февраля 2018 г. N Ф10-5896/2017 по делу N А68-10620/2015; Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17 августа 2018 г. N Ф01-3273/2018 по делу N А79-5342/2017 // СПС "КонсультантПлюс".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В первую очередь доказать, что умысла и заинтересованности у наемного сотрудника в неуплате налогов нет - он не собственник бизнеса. Защитит и то, что в обязанности главбуха не входит разработка схем по уменьшению налоговой нагрузки компании. Или система его премирования не связана с размером налогового бремени.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В первую очередь доказать, что умысла и заинтересованности у наемного сотрудника в неуплате налогов нет - он не собственник бизнеса. Защитит и то, что в обязанности главбуха не входит разработка схем по уменьшению налоговой нагрузки компании. Или система его премирования не связана с размером налогового бремени.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<22> Вайпан В.А. Основы правового регулирования цифровой экономики // Право и экономика. 2017. N 11. С. 14.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<22> Вайпан В.А. Основы правового регулирования цифровой экономики // Право и экономика. 2017. N 11. С. 14.
Статья: Влияние налогообложения добавленной стоимости на оплату труда в государствах БРИКС (сравнительно-правовой аспект)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Обусловливая возможность накопления частного капитала соблюдением общественных интересов, Индия с 1 июля 2017 г. вводит в действие Закон о едином налоге на товары и услуги <11>. Принципиально важно, что законодатель признает тот факт, что трудовые контракты подпадают под налогообложение добавленной стоимости, и начинает учитывать тесную связь данного вида налогообложения и труда. Первый пункт Приложения III Закона о НТУ отдельно отмечает услуги, "оказываемые работником работодателю в ходе работы или в связи с его работой", которые не облагаются налогом на товары и услуги <12>. Принятое решение ликвидирует соответствующую налоговую нагрузку на труд и способствует наиболее последовательной реализации принципа нейтральности в налогообложении добавленной стоимости.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Обусловливая возможность накопления частного капитала соблюдением общественных интересов, Индия с 1 июля 2017 г. вводит в действие Закон о едином налоге на товары и услуги <11>. Принципиально важно, что законодатель признает тот факт, что трудовые контракты подпадают под налогообложение добавленной стоимости, и начинает учитывать тесную связь данного вида налогообложения и труда. Первый пункт Приложения III Закона о НТУ отдельно отмечает услуги, "оказываемые работником работодателю в ходе работы или в связи с его работой", которые не облагаются налогом на товары и услуги <12>. Принятое решение ликвидирует соответствующую налоговую нагрузку на труд и способствует наиболее последовательной реализации принципа нейтральности в налогообложении добавленной стоимости.
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы сопоставить налоговую нагрузку организации со среднеотраслевыми показателями, рассчитайте ее по формуле (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письма Минфина России от 11.01.2017 N 03-01-15/208, ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@, Информация ФНС России):
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы сопоставить налоговую нагрузку организации со среднеотраслевыми показателями, рассчитайте ее по формуле (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письма Минфина России от 11.01.2017 N 03-01-15/208, ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@, Информация ФНС России):
Статья: Вопросы совершенствования законодательства об ответственности за налоговые правонарушения
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)И поскольку было выявлено, что в настоящее время налоговое законодательство требует доработки, автор считает, что реализация предлагаемых предложенных рекомендаций будет способствовать повышению его четкости, стабильности, единообразному толкованию и однозначности применения, что в конечном итоге будет способствовать предотвращению налоговых правонарушений, сокращению сроков разрешения налоговых споров, снижению нагрузки на судебные органы и иметь позитивные последствия для доходов бюджета Российской Федерации.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)И поскольку было выявлено, что в настоящее время налоговое законодательство требует доработки, автор считает, что реализация предлагаемых предложенных рекомендаций будет способствовать повышению его четкости, стабильности, единообразному толкованию и однозначности применения, что в конечном итоге будет способствовать предотвращению налоговых правонарушений, сокращению сроков разрешения налоговых споров, снижению нагрузки на судебные органы и иметь позитивные последствия для доходов бюджета Российской Федерации.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Согласно позиции Европейского суда от 22 октября 2015 г. цифровая валюта в целях налогового учета рассматривается как средство платежа. Операции с цифровыми активами освобождены от уплаты НДС. Данный судебный акт продиктован политической волей, направленной на исключение чрезмерной налоговой нагрузки на субъекты майнинга цифровой валюты и отсутствия возможности возвращения входящего НДС для производителей.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Согласно позиции Европейского суда от 22 октября 2015 г. цифровая валюта в целях налогового учета рассматривается как средство платежа. Операции с цифровыми активами освобождены от уплаты НДС. Данный судебный акт продиктован политической волей, направленной на исключение чрезмерной налоговой нагрузки на субъекты майнинга цифровой валюты и отсутствия возможности возвращения входящего НДС для производителей.
Статья: Теория функций налогов: сравнительный анализ подходов отечественной юриспруденции и правовой доктрины Европейского союза
(Тасалов К.А.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Сходного подхода придерживаются и многие современные исследователи из ЕС. Так, например, П. Бориа отмечает, что критерий платежеспособности (экономического потенциала) может лежать в основе перераспределения налогового бремени и противостоять фискальному интересу <11>.
(Тасалов К.А.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Сходного подхода придерживаются и многие современные исследователи из ЕС. Так, например, П. Бориа отмечает, что критерий платежеспособности (экономического потенциала) может лежать в основе перераспределения налогового бремени и противостоять фискальному интересу <11>.
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)В рамках этих изменений некоммерческим организациям необходимо отслеживать уровень своих доходов и оценивать последствия уплаты НДС. При принятии решения о том, следует ли сохранить УСН с фиксированными ставками НДС или перейти на общий режим, необходимо учитывать особенности деятельности, источники финансирования и возможную налоговую нагрузку [7].
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)В рамках этих изменений некоммерческим организациям необходимо отслеживать уровень своих доходов и оценивать последствия уплаты НДС. При принятии решения о том, следует ли сохранить УСН с фиксированными ставками НДС или перейти на общий режим, необходимо учитывать особенности деятельности, источники финансирования и возможную налоговую нагрузку [7].