Налоговая база по налогу на прибыль и ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по налогу на прибыль и ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что подконтрольные налогоплательщику третьи лица не являлись самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности, что свидетельствует о получении налогоплательщиком налоговой экономии путем уменьшения налоговой базы НДС, налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что подконтрольные налогоплательщику третьи лица не являлись самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности, что свидетельствует о получении налогоплательщиком налоговой экономии путем уменьшения налоговой базы НДС, налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору подряда подрядчик обязан обеспечить своих работников питанием, проживанием, вывозить мусор. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставляют указанные услуги. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 07-01-10/12483)Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 07-01-10/12483)Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые произведены за счет этих субсидий, не учитываются в базе по налогу на прибыль. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий правомерен, восстанавливать налог не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые произведены за счет этих субсидий, не учитываются в базе по налогу на прибыль. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий правомерен, восстанавливать налог не нужно.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2025)Принципы действия этого спецрежима кардинально отличаются от других спецрежимов - он не вводит какой-то один налог взамен нескольких. Он освобождает от уплаты некоторых налогов и устанавливает особый порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль, НДПИ, НДС, а также особые правила подачи деклараций и выездных проверок (ст. ст. 346.35, 346.37 - 346.42 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Принципы действия этого спецрежима кардинально отличаются от других спецрежимов - он не вводит какой-то один налог взамен нескольких. Он освобождает от уплаты некоторых налогов и устанавливает особый порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль, НДПИ, НДС, а также особые правила подачи деклараций и выездных проверок (ст. ст. 346.35, 346.37 - 346.42 НК РФ).
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец получает деньги за товар, а потом сверх этого суммы, которые так или иначе тоже связаны с оплатой товара, их надо включить в базу по НДС. У плательщиков налога на прибыль давно решен вопрос, как учитывать и сами дополнительные суммы, и НДС с них. Однако теперь этот вопрос возник у упрощенцев, которые с этого года стали плательщиками НДС. А значит, пришло время с ним разобраться.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец получает деньги за товар, а потом сверх этого суммы, которые так или иначе тоже связаны с оплатой товара, их надо включить в базу по НДС. У плательщиков налога на прибыль давно решен вопрос, как учитывать и сами дополнительные суммы, и НДС с них. Однако теперь этот вопрос возник у упрощенцев, которые с этого года стали плательщиками НДС. А значит, пришло время с ним разобраться.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)разночтения с отчетностью по другим налогам, например, доходы от реализации в декларации по налогу на прибыль меньше налоговой базы по НДС за сопоставимый период;
(КонсультантПлюс, 2025)разночтения с отчетностью по другим налогам, например, доходы от реализации в декларации по налогу на прибыль меньше налоговой базы по НДС за сопоставимый период;
Статья: Обзор актов ВС РФ по дроблению бизнеса за 2022 год
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Выручка от розничной продажи возвращалась в общество в виде беспроцентных займов. В результате такого дробления бизнеса и применения специальных режимов налогообложения, по мнению инспекции, происходило занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. Принадлежавшее обществу недвижимое имущество было перераспределено в целях необоснованного уменьшения налоговой базы по налогу на имущество. Инспекция также ссылалась на подконтрольность всех организаций одному физическому лицу.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Выручка от розничной продажи возвращалась в общество в виде беспроцентных займов. В результате такого дробления бизнеса и применения специальных режимов налогообложения, по мнению инспекции, происходило занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. Принадлежавшее обществу недвижимое имущество было перераспределено в целях необоснованного уменьшения налоговой базы по налогу на имущество. Инспекция также ссылалась на подконтрольность всех организаций одному физическому лицу.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Ввиду того что применение трансфертных цен оказывает влияние на определение налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, установлен контроль за трансфертным ценообразованием со стороны налоговых органов: введено понятие контролируемых сделок, под которыми понимаются сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним сделки. Имеются в виду крупные сделки, доходы по которым превышают указанные в Налоговом кодексе РФ объемы доходов за календарный год: 60 млн руб., 1 млрд руб. В случаях занижения сумм налогов налоговый орган производит корректировки соответствующих налоговых баз (п. 5 ст. 105.3, п. 3, 7 ст. 105.14 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики вправе заключить с налоговыми органами соглашение о ценообразовании в целях установления порядка определения цен и/или применения методов ценообразования в контролируемых сделках для расчета налогов (ст. 105.19 - 105.25 НК РФ). Такие соглашения помогают крупнейшим налогоплательщикам избегать трудностей с исчислением и уплатой налогов. При разрешении споров о цене и порядке расчетов суды ориентируются на рыночные цены на соответствующие товары, работы, услуги.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Ввиду того что применение трансфертных цен оказывает влияние на определение налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, установлен контроль за трансфертным ценообразованием со стороны налоговых органов: введено понятие контролируемых сделок, под которыми понимаются сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним сделки. Имеются в виду крупные сделки, доходы по которым превышают указанные в Налоговом кодексе РФ объемы доходов за календарный год: 60 млн руб., 1 млрд руб. В случаях занижения сумм налогов налоговый орган производит корректировки соответствующих налоговых баз (п. 5 ст. 105.3, п. 3, 7 ст. 105.14 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики вправе заключить с налоговыми органами соглашение о ценообразовании в целях установления порядка определения цен и/или применения методов ценообразования в контролируемых сделках для расчета налогов (ст. 105.19 - 105.25 НК РФ). Такие соглашения помогают крупнейшим налогоплательщикам избегать трудностей с исчислением и уплатой налогов. При разрешении споров о цене и порядке расчетов суды ориентируются на рыночные цены на соответствующие товары, работы, услуги.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Какие причины расхождения между базой по налогу на прибыль и НДС по излишкам, выявленным в ходе инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Какие причины расхождения между базой по налогу на прибыль и НДС по излишкам, выявленным в ходе инвентаризации
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Такое расхождение может быть связано с разным порядком расчета налоговых баз по налогу на прибыль и по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Такое расхождение может быть связано с разным порядком расчета налоговых баз по налогу на прибыль и по НДС.
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Какие могут быть причины расхождения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Какие могут быть причины расхождения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)Принципы действия этого спецрежима кардинально отличаются от других спецрежимов - он не вводит какого-то одного налога взамен нескольких. Он освобождает от уплаты некоторых налогов, а также устанавливает особый порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль, НДПИ, НДС, а также особые правила подачи деклараций и проведения выездных проверок (ст. ст. 346.35, 346.37 - 346.42 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Принципы действия этого спецрежима кардинально отличаются от других спецрежимов - он не вводит какого-то одного налога взамен нескольких. Он освобождает от уплаты некоторых налогов, а также устанавливает особый порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль, НДПИ, НДС, а также особые правила подачи деклараций и проведения выездных проверок (ст. ст. 346.35, 346.37 - 346.42 НК РФ).
Статья: Возврат незаконно полученного дохода не образует расхода, отвечающего признакам ст. 252 НК РФ, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)В этом номере также рассмотрен спор налоговой и организации в части занижения базы НДС и налога на прибыль по выбытию имущества компании в результате аварии и другие споры. Читателям предлагаются выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп", которые включены в обзор в кратком, но содержательном формате.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)В этом номере также рассмотрен спор налоговой и организации в части занижения базы НДС и налога на прибыль по выбытию имущества компании в результате аварии и другие споры. Читателям предлагаются выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп", которые включены в обзор в кратком, но содержательном формате.