Налоговая база это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы осуществляете операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, отразите сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу по этим операциям текущего периода, в строке 530 листа 05.1. В декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняйте эту строку в том же порядке, что и строку 110 листа 02 за аналогичный период. Используйте показатели из Приложения N 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" (п. 7 ст. 282.3 НК РФ, п. п. 148(1), 268(27) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы осуществляете операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, отразите сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу по этим операциям текущего периода, в строке 530 листа 05.1. В декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняйте эту строку в том же порядке, что и строку 110 листа 02 за аналогичный период. Используйте показатели из Приложения N 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" (п. 7 ст. 282.3 НК РФ, п. п. 148(1), 268(27) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили убыток в I квартале отчетного года, то квартальные авансовые платежи рассчитывайте в общем порядке, изложенном в настоящем материале. При этом авансовый платеж за I квартал будет равен нулю, поскольку налоговая база за этот период равна нулю (п. 8 ст. 274, п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили убыток в I квартале отчетного года, то квартальные авансовые платежи рассчитывайте в общем порядке, изложенном в настоящем материале. При этом авансовый платеж за I квартал будет равен нулю, поскольку налоговая база за этот период равна нулю (п. 8 ст. 274, п. 2 ст. 286 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ налогового органа в применении ставки, установленной ч. 3 ст. 2 закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", с понижающим коэффициентом 0,1 в отношении помещений 1 - 2 этажей принадлежащего налогоплательщику здания. Суд установил, что основанием для отказа послужил вывод налогового органа о возможности применения коэффициента только к помещениям, являющимся самостоятельными объектами недвижимости и включенным в приложение 2 к постановлению правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость". Отклоняя доводы налогового органа, суд указал, что применимые законодательные нормы не содержат каких-либо предписаний о том, что они могут применяться только в отношении помещений, являющихся самостоятельными объектами недвижимости. Фактически примененный инспекцией подход не имеет под собой экономических оснований, дискриминирует налогоплательщиков, право собственности которых оформлено на здание в целом. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии законодательно установленной методики, позволяющей применять льготную ставку налогообложения к отдельным помещениям здания. Согласно п. 6 ст. 378.2 НК РФ в случае, если кадастровая стоимость помещения не установлена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. Поскольку стоимость помещений 1 - 2 этажей здания не определена, общество правомерно рассчитало их стоимость пропорционально стоимости здания в целом и применило к ним понижающий коэффициент налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ налогового органа в применении ставки, установленной ч. 3 ст. 2 закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", с понижающим коэффициентом 0,1 в отношении помещений 1 - 2 этажей принадлежащего налогоплательщику здания. Суд установил, что основанием для отказа послужил вывод налогового органа о возможности применения коэффициента только к помещениям, являющимся самостоятельными объектами недвижимости и включенным в приложение 2 к постановлению правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость". Отклоняя доводы налогового органа, суд указал, что применимые законодательные нормы не содержат каких-либо предписаний о том, что они могут применяться только в отношении помещений, являющихся самостоятельными объектами недвижимости. Фактически примененный инспекцией подход не имеет под собой экономических оснований, дискриминирует налогоплательщиков, право собственности которых оформлено на здание в целом. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии законодательно установленной методики, позволяющей применять льготную ставку налогообложения к отдельным помещениям здания. Согласно п. 6 ст. 378.2 НК РФ в случае, если кадастровая стоимость помещения не установлена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. Поскольку стоимость помещений 1 - 2 этажей здания не определена, общество правомерно рассчитало их стоимость пропорционально стоимости здания в целом и применило к ним понижающий коэффициент налоговой ставки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, однако это общее правило не применимо к случаю, когда изменение кадастровой стоимости связано с исправлением технических ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, однако это общее правило не применимо к случаю, когда изменение кадастровой стоимости связано с исправлением технических ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
Вопрос: Арендодатель - ООО на ОСН получает от арендатора-ИП возмещение сумм, уплаченных за ТКО. Нужно ли включать эти суммы в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Арендодатель - ООО на ОСН получает от арендатора-ИП возмещение сумм, уплаченных за ТКО. Нужно ли включать эти суммы в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Арендодатель - ООО на ОСН получает от арендатора-ИП возмещение сумм, уплаченных за ТКО. Нужно ли включать эти суммы в налоговую базу по НДС?
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если вы получаете от контрагента деньги, связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг, эту сумму надо включить в налоговую базу по НДС. Делать это нужно в особом порядке. Определить, связаны ли поступления с реализацией, не всегда просто. Рассмотрим, облагаются ли НДС премии, расчеты по претензиям и некоторые другие выплаты от контрагентов.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если вы получаете от контрагента деньги, связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг, эту сумму надо включить в налоговую базу по НДС. Делать это нужно в особом порядке. Определить, связаны ли поступления с реализацией, не всегда просто. Рассмотрим, облагаются ли НДС премии, расчеты по претензиям и некоторые другие выплаты от контрагентов.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу налоговая база - это полная кадастровая стоимость земельного участка на 1 января того года, за который вы начисляете налог. Но в некоторых случаях базу вы определяете иначе (п. 1 ст. 391 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу налоговая база - это полная кадастровая стоимость земельного участка на 1 января того года, за который вы начисляете налог. Но в некоторых случаях базу вы определяете иначе (п. 1 ст. 391 НК РФ).
Готовое решение: Можно ли перейти на электронный документооборот с контрагентом без письменного соглашения
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно расходы, которые подтверждены такими документами, исключат из расчета налоговой базы. Это может привести к доначислению налогов и пеней, а также привлечению к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно расходы, которые подтверждены такими документами, исключат из расчета налоговой базы. Это может привести к доначислению налогов и пеней, а также привлечению к ответственности.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)как перевозчик - посредник на железнодорожном транспорте реализуете услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава (контейнеров). Исключение - случаи, предусмотренные пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Налоговую базу в этом случае определяйте так:
(КонсультантПлюс, 2026)как перевозчик - посредник на железнодорожном транспорте реализуете услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава (контейнеров). Исключение - случаи, предусмотренные пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Налоговую базу в этом случае определяйте так:
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 отразите совокупную налоговую базу по операциям с цифровой валютой, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель равен показателю строки 500 листа 05.1;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 отразите совокупную налоговую базу по операциям с цифровой валютой, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель равен показателю строки 500 листа 05.1;
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база - это стоимость товаров по договору (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база - это стоимость товаров по договору (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)1.5. Налоговая база - это стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом или без учета НДС. По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)1.5. Налоговая база - это стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом или без учета НДС. По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Как отмечает М.В. Короткова, кадастровая стоимость - одна из важнейших характеристик недвижимого имущества, позволяющих индивидуализировать данный объект в гражданском обороте. Законодатель установил основную цель определения кадастровой стоимости - для налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в соответствии с методическими указаниями о государственной кадастровой оценке. Действительно, самая важная функция кадастровой стоимости - это определение налоговой базы для налогообложения объектов недвижимости. В соответствии с НК РФ кадастровая стоимость выступает в качестве налоговой базы в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Как отмечает М.В. Короткова, кадастровая стоимость - одна из важнейших характеристик недвижимого имущества, позволяющих индивидуализировать данный объект в гражданском обороте. Законодатель установил основную цель определения кадастровой стоимости - для налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в соответствии с методическими указаниями о государственной кадастровой оценке. Действительно, самая важная функция кадастровой стоимости - это определение налоговой базы для налогообложения объектов недвижимости. В соответствии с НК РФ кадастровая стоимость выступает в качестве налоговой базы в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: