Налогоплательщики ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогоплательщики ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил налоги по ОСН, посчитав применение ЕСХН незаконным (право на его применение утраченным)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган посчитал, что Налогоплательщик незаконно применял ЕСХН (утратил право на его применение), и доначислил налоги по ОСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган посчитал, что Налогоплательщик незаконно применял ЕСХН (утратил право на его применение), и доначислил налоги по ОСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика на ЕСХН, ИФНС неправомерно списала с ЕНС денежные средства в счет уплаты налога на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика на ЕСХН, ИФНС неправомерно списала с ЕНС денежные средства в счет уплаты налога на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Платят ли налог на имущество плательщики ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Платят ли налог на имущество плательщики ЕСХН
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.14.2. Уплата налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога за истекший налоговый период
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.14.2. Уплата налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога за истекший налоговый период
Формы
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении гаражей, принадлежащих организации - плательщику ЕСХН, не используемых непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-05-01/67527)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении гаражей, принадлежащих организации - плательщику ЕСХН, не используемых непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-05-01/67527)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении гаражей, принадлежащих организации - плательщику ЕСХН, не используемых непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли представлять декларацию по налогу на прибыль, если налогоплательщик на ЕСХН выплатил дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли представлять декларацию по налогу на прибыль, если налогоплательщик на ЕСХН выплатил дивиденды
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Готовое решение: Порядок исчисления и уплаты налога на сверхприбыль (до 29 января 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)организации, которые непрерывно с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. включительно являлись налогоплательщиками ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2024)организации, которые непрерывно с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. включительно являлись налогоплательщиками ЕСХН;
Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)вы применяете общий налоговый режим, УСН (с объектом "доходы") или ЕСХН, но освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)вы применяете общий налоговый режим, УСН (с объектом "доходы") или ЕСХН, но освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-спецрежимники, по общему правилу, не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Исключением из этого правила являются плательщики ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельскохозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-спецрежимники, по общему правилу, не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Исключением из этого правила являются плательщики ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельскохозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).