Налогоплательщики акцизов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогоплательщики акцизов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Таким образом, суд согласился с позицией ИФНС о неуплате налогоплательщиком акцизов и НДС путем сокрытия производства подакцизного товара, документально оформленного как неподакцизный товар (Постановление АС ЗСО от 11.11.2025 N Ф04-3488/2025 по делу N А27-15665/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Таким образом, суд согласился с позицией ИФНС о неуплате налогоплательщиком акцизов и НДС путем сокрытия производства подакцизного товара, документально оформленного как неподакцизный товар (Постановление АС ЗСО от 11.11.2025 N Ф04-3488/2025 по делу N А27-15665/2024).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Акцизы, так же как и налог на добавленную стоимость, относятся к числу косвенных налогов. Согласно ст. 179 НК РФ налогоплательщиками акциза признаются организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством РФ о таможенном деле. Статус некоторых налогоплательщиков акцизов дополнительно определяется специальными документами. В соответствии, например, со ст. 179.2 НК РФ организациям, совершающим операции с денатурированным этиловым спиртом, выдаются специальные свидетельства.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Акцизы, так же как и налог на добавленную стоимость, относятся к числу косвенных налогов. Согласно ст. 179 НК РФ налогоплательщиками акциза признаются организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством РФ о таможенном деле. Статус некоторых налогоплательщиков акцизов дополнительно определяется специальными документами. В соответствии, например, со ст. 179.2 НК РФ организациям, совершающим операции с денатурированным этиловым спиртом, выдаются специальные свидетельства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 181 "Подакцизные товары" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик допустил неуплату акциза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик допустил неуплату акциза.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 200 "Налоговые вычеты" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, у общества отсутствовали как обязанность исчислить акциз при реализации мазута, так и право на возмещение суммы акциза из бюджета. В связи с этим инспекция отказала налогоплательщику в возмещении суммы акциза (п. 23 ст. 200 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, у общества отсутствовали как обязанность исчислить акциз при реализации мазута, так и право на возмещение суммы акциза из бюджета. В связи с этим инспекция отказала налогоплательщику в возмещении суммы акциза (п. 23 ст. 200 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Так, в деле N А40-54086/2020 налогоплательщик при расчете возмещения акциза исходил из объема нефтяного сырья брутто ввиду пробела в ведомственном приказе. В дальнейшем документ был уточнен с обратной силой, возмещение акциза было оспорено. Налогоплательщик настаивал на недопустимости ретроспективного пересмотра вычетов акцизов, однако суд согласился с налоговым органом.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Так, в деле N А40-54086/2020 налогоплательщик при расчете возмещения акциза исходил из объема нефтяного сырья брутто ввиду пробела в ведомственном приказе. В дальнейшем документ был уточнен с обратной силой, возмещение акциза было оспорено. Налогоплательщик настаивал на недопустимости ретроспективного пересмотра вычетов акцизов, однако суд согласился с налоговым органом.
Вопрос: О плательщиках акцизов при реализации произведенных подакцизных товаров и передаче на территории РФ произведенных из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику сырья.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-13-08/9507)Вопрос: О плательщиках акцизов при реализации произведенных подакцизных товаров и передаче на территории РФ произведенных из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику сырья.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-13-08/9507)Вопрос: О плательщиках акцизов при реализации произведенных подакцизных товаров и передаче на территории РФ произведенных из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику сырья.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, для которых предусмотрены особые сроки представления деклараций по акцизам ("не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом" или "не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом"), используют специальные коды налоговых периодов.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, для которых предусмотрены особые сроки представления деклараций по акцизам ("не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом" или "не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом"), используют специальные коды налоговых периодов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)1.20. Налоговый орган при проверке декларации по акцизам
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)1.20. Налоговый орган при проверке декларации по акцизам
Вопрос: О применении вычета по акцизам на фармацевтическую субстанцию спирта этилового налогоплательщиком, имеющим свидетельство, и представлении им декларации по акцизам.
(Письмо Минфина России от 27.06.2025 N 03-13-11/63294)Вопрос: О применении вычета по акцизам на фармацевтическую субстанцию спирта этилового налогоплательщиком, имеющим свидетельство, и представлении им декларации по акцизам.
(Письмо Минфина России от 27.06.2025 N 03-13-11/63294)Вопрос: О применении вычета по акцизам на фармацевтическую субстанцию спирта этилового налогоплательщиком, имеющим свидетельство, и представлении им декларации по акцизам.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Нарушение срока уплаты авансового платежа
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Нарушение срока уплаты авансового платежа
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Таким образом, суд согласился с позицией ИФНС о неуплате налогоплательщиком акцизов и НДС путем сокрытия производства подакцизного товара, документально оформленного как неподакцизный товар (Постановление АС ЗСО от 11.11.2025 N Ф04-3488/2025 по делу N А27-15665/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Таким образом, суд согласился с позицией ИФНС о неуплате налогоплательщиком акцизов и НДС путем сокрытия производства подакцизного товара, документально оформленного как неподакцизный товар (Постановление АС ЗСО от 11.11.2025 N Ф04-3488/2025 по делу N А27-15665/2024).
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. В общем случае проценты начинают начисляться по истечении 10 рабочих дней с даты получения налоговым органом заявления о распоряжении путем возврата. В некоторых ситуациях, например когда налогоплательщики обращаются за возмещением НДС или акциза, порядок начисления процентов имеет особенности (п. 9 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. В общем случае проценты начинают начисляться по истечении 10 рабочих дней с даты получения налоговым органом заявления о распоряжении путем возврата. В некоторых ситуациях, например когда налогоплательщики обращаются за возмещением НДС или акциза, порядок начисления процентов имеет особенности (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Последние изменения: Акциз на табачные изделия
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательство не требует подавать уточненные уведомления о максимальных розничных ценах на табачную продукцию, действующих с 1 апреля 2021 г., в случае их установления до 1 апреля 2021 г. ниже единой минимальной цены. С указанной даты налогоплательщики акцизов обязаны определять расчетную стоимость сигарет и папирос исходя из их максимальных розничных цен, но не ниже единой минимальной цены. Подавать уточненное уведомление о максимальных розничных ценах не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательство не требует подавать уточненные уведомления о максимальных розничных ценах на табачную продукцию, действующих с 1 апреля 2021 г., в случае их установления до 1 апреля 2021 г. ниже единой минимальной цены. С указанной даты налогоплательщики акцизов обязаны определять расчетную стоимость сигарет и папирос исходя из их максимальных розничных цен, но не ниже единой минимальной цены. Подавать уточненное уведомление о максимальных розничных ценах не надо.
Статья: Критерий разумности налогоплательщика и защита его правомерных ожиданий
(Щекин Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Ключевые слова: разумность налогоплательщика, защита законных ожиданий налогоплательщика, обратный акциз на нефть, законная форма налога, интересы налогоплательщика.
(Щекин Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Ключевые слова: разумность налогоплательщика, защита законных ожиданий налогоплательщика, обратный акциз на нефть, законная форма налога, интересы налогоплательщика.