Налогообложение высококвалифицированных специалистов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение высококвалифицированных специалистов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от налогового статуса высококвалифицированного специалиста для выплат, производимых в отношении него при увольнении в связи с предписанием законодательства, включая региональное и местное (например, для выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства), предусмотрено освобождение в пределах трех (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей - шести) среднемесячных заработков. Исключение - компенсация за неиспользованный отпуск, которая облагается НДФЛ в полном объеме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от налогового статуса высококвалифицированного специалиста для выплат, производимых в отношении него при увольнении в связи с предписанием законодательства, включая региональное и местное (например, для выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства), предусмотрено освобождение в пределах трех (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей - шести) среднемесячных заработков. Исключение - компенсация за неиспользованный отпуск, которая облагается НДФЛ в полном объеме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)30. Особенности налогообложения доходов высококвалифицированных специалистов, получивших разрешение на работу, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)30. Особенности налогообложения доходов высококвалифицированных специалистов, получивших разрешение на работу, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
<Письмо> ФНС России от 17.09.2024 N БС-4-11/10633@
<О получении территориальными органами МВД России сведений о суммах дохода и об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 05.09.2024 N БС-4-11/10178@)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О получении территориальными органами МВД России сведений о суммах дохода и об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 05.09.2024 N БС-4-11/10178@)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При заполнении поля "Статус налогоплательщика" нужно выбрать код резидента. По общему правилу для резидентов РФ применяется код "1". В отношении высококвалифицированного специалиста - налогового резидента РФ укажите код "7" (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)При заполнении поля "Статус налогоплательщика" нужно выбрать код резидента. По общему правилу для резидентов РФ применяется код "1". В отношении высококвалифицированного специалиста - налогового резидента РФ укажите код "7" (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Формирование положительного имиджа ФНС и ФТС России: инструменты и технологии
(Погодина И.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 3)И налоговая, и таможенная служба уделяют большое внимание обучению своих сотрудников и их профессиональному развитию. Сотрудники проходят специализированное обучение и курсы повышения квалификации, что помогает формировать их профессиональные компетенции. Например, ФНС России в 2021 г. запустила образовательный проект - "Мастер государственного управления: Лидер цифровой трансформации на государственной службе" <14>. Другой проект "Ментор ФНС России" - это подготовка высококвалифицированных налоговых специалистов, где в качестве менторов приглашаются опытные налоговые инспекторы, которые передадут свой опыт, знания и умения молодому поколению сотрудников <15>.
(Погодина И.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 3)И налоговая, и таможенная служба уделяют большое внимание обучению своих сотрудников и их профессиональному развитию. Сотрудники проходят специализированное обучение и курсы повышения квалификации, что помогает формировать их профессиональные компетенции. Например, ФНС России в 2021 г. запустила образовательный проект - "Мастер государственного управления: Лидер цифровой трансформации на государственной службе" <14>. Другой проект "Ментор ФНС России" - это подготовка высококвалифицированных налоговых специалистов, где в качестве менторов приглашаются опытные налоговые инспекторы, которые передадут свой опыт, знания и умения молодому поколению сотрудников <15>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживайте налог с дохода высококвалифицированного специалиста по ставке 30%, только если соблюдаются следующие условия (Письмо Минфина России от 07.08.2018 N 03-04-06/55674):
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживайте налог с дохода высококвалифицированного специалиста по ставке 30%, только если соблюдаются следующие условия (Письмо Минфина России от 07.08.2018 N 03-04-06/55674):
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)По ставке 30% нужно удержать налог с дохода высококвалифицированного специалиста, только если соблюдаются следующие условия (Письмо Минфина России от 07.08.2018 N 03-04-06/55674):
(КонсультантПлюс, 2024)По ставке 30% нужно удержать налог с дохода высококвалифицированного специалиста, только если соблюдаются следующие условия (Письмо Минфина России от 07.08.2018 N 03-04-06/55674):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении поля "Статус налогоплательщика" нужно выбрать код резидента. По общему правилу для резидентов РФ применяется код "1". В отношении высококвалифицированного специалиста - налогового резидента РФ укажите код "7" (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении поля "Статус налогоплательщика" нужно выбрать код резидента. По общему правилу для резидентов РФ применяется код "1". В отношении высококвалифицированного специалиста - налогового резидента РФ укажите код "7" (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Ситуация: Как гражданам Республики Беларусь получить вид на жительство в РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу вид на жительство выдается без ограничения срока действия, в том числе высококвалифицированному специалисту, осуществляющему трудовую деятельность в РФ в этом качестве не менее двух лет, и членам его семьи при условии, что все они проживают в РФ по полученному в соответствии с данным статусом виду на жительство. При этом в указанный период осуществления трудовой деятельности в отношении такого высококвалифицированного специалиста работодателем или заказчиком работ (услуг) должны быть исчислены, удержаны и перечислены в бюджетную систему РФ налоги. Исключение составляют, в частности, вид на жительство, выданный высококвалифицированному специалисту и членам его семьи (кроме упомянутых ранее), срок которого ограничен сроком действия разрешения на работу, выданного указанному специалисту, а также вид на жительство в форме карты с электронным носителем, выдаваемые сроком на десять лет (п. 3 ст. 8 Закона N 115-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу вид на жительство выдается без ограничения срока действия, в том числе высококвалифицированному специалисту, осуществляющему трудовую деятельность в РФ в этом качестве не менее двух лет, и членам его семьи при условии, что все они проживают в РФ по полученному в соответствии с данным статусом виду на жительство. При этом в указанный период осуществления трудовой деятельности в отношении такого высококвалифицированного специалиста работодателем или заказчиком работ (услуг) должны быть исчислены, удержаны и перечислены в бюджетную систему РФ налоги. Исключение составляют, в частности, вид на жительство, выданный высококвалифицированному специалисту и членам его семьи (кроме упомянутых ранее), срок которого ограничен сроком действия разрешения на работу, выданного указанному специалисту, а также вид на жительство в форме карты с электронным носителем, выдаваемые сроком на десять лет (п. 3 ст. 8 Закона N 115-ФЗ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)налог, исчисленный с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг), - отразите сумму в строке 141 разд. 2;
(КонсультантПлюс, 2025)налог, исчисленный с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг), - отразите сумму в строке 141 разд. 2;