Налогообложение выплат по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение выплат по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 213.3 "Возбуждение производства по делу о банкротстве гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обращаясь в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина несостоятельным (банкротом), он указал на наличие у должника задолженности по обязательным платежам в бюджет. Эта задолженность образовалась в результате неуплаты НДФЛ. В связи с выявлением недоимки должнику выставлено требование об уплате налога. Решением суда с должника взыскана задолженность по НДФЛ. Возражения гражданина о пропуске налоговым органом срока принудительного взыскания задолженности отклонены, поскольку размер обязательств должника подтвержден вступившим в законную силу решением суда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обращаясь в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина несостоятельным (банкротом), он указал на наличие у должника задолженности по обязательным платежам в бюджет. Эта задолженность образовалась в результате неуплаты НДФЛ. В связи с выявлением недоимки должнику выставлено требование об уплате налога. Решением суда с должника взыскана задолженность по НДФЛ. Возражения гражданина о пропуске налоговым органом срока принудительного взыскания задолженности отклонены, поскольку размер обязательств должника подтвержден вступившим в законную силу решением суда.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, его обязанность по уплате налога подтверждена решением суда, вступившим в законную силу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, его обязанность по уплате налога подтверждена решением суда, вступившим в законную силу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате, производимой самостоятельно по решению суда.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48925)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда?
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48925)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.
Статья: Толкование уголовного закона как прием для определения длящегося характера налогового преступления: опыт России и США
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Так, в деле США против Рута <25> третий окружной суд, признавая уклонение от уплаты налогов длящимся преступлением, указал, что совершенное Рутом деяние представляло собой курс преступного поведения, протекающий в течение нескольких лет и в целом направленный на уклонение от уплаты налогов. Согласно решению изложенное судом толкование не противоречит положениям ст. 7201 разд. 26 Налогового кодекса США, которая прямого запрета на то, можно ли обвинить в уклонении от уплаты налогов при осуществлении лицом непрерывного плана в течение нескольких лет, не содержит <26>. Суд также сослался на ст. 3237(a) разд. 18 Налогового кодекса США (Section 3237(a) Title 18 of the Internal Revenue Code), согласно которой длящимися являются преступления, предусмотренные Налоговым кодексом США, совершенные с использованием в том числе почтовых отправлений <27>, посредством которых, в частности, подаются налоговые декларации в Соединенных Штатах.
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Так, в деле США против Рута <25> третий окружной суд, признавая уклонение от уплаты налогов длящимся преступлением, указал, что совершенное Рутом деяние представляло собой курс преступного поведения, протекающий в течение нескольких лет и в целом направленный на уклонение от уплаты налогов. Согласно решению изложенное судом толкование не противоречит положениям ст. 7201 разд. 26 Налогового кодекса США, которая прямого запрета на то, можно ли обвинить в уклонении от уплаты налогов при осуществлении лицом непрерывного плана в течение нескольких лет, не содержит <26>. Суд также сослался на ст. 3237(a) разд. 18 Налогового кодекса США (Section 3237(a) Title 18 of the Internal Revenue Code), согласно которой длящимися являются преступления, предусмотренные Налоговым кодексом США, совершенные с использованием в том числе почтовых отправлений <27>, посредством которых, в частности, подаются налоговые декларации в Соединенных Штатах.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда сумма налога, подлежащая удержанию из облагаемых НДФЛ выплат, причитающихся физлицу, не выделена, то у вас может возникнуть неудержанный налог (Письма Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228). Неудержанный налог отражайте в расчете как обычно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда сумма налога, подлежащая удержанию из облагаемых НДФЛ выплат, причитающихся физлицу, не выделена, то у вас может возникнуть неудержанный налог (Письма Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228). Неудержанный налог отражайте в расчете как обычно.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью9.7. Вывод из судебной практики: По вопросу о том, можно ли взыскать с директора убытки, возникшие в связи с доначислением обществу налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности, существует две позиции судов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, N 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 25.01.2019 N 03-04-05/4014, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
(КонсультантПлюс, 2024)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, N 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 25.01.2019 N 03-04-05/4014, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<15> Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.11.2020 N 88-16589/2020. Требования наследника: об обязании предоставить налоговый вычет. Обстоятельства: истец ссылается на то, что налоговая декларация одновременно является и заявлением налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. Решение суда: наследнику отказать.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<15> Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.11.2020 N 88-16589/2020. Требования наследника: об обязании предоставить налоговый вычет. Обстоятельства: истец ссылается на то, что налоговая декларация одновременно является и заявлением налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. Решение суда: наследнику отказать.
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Если в период льготы договор об условиях деятельности в СЭЗ будет расторгнут по решению суда, земельный налог придется заплатить за весь период реализации инвестпроекта (пп. 12 п. 1 ст. 395 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в период льготы договор об условиях деятельности в СЭЗ будет расторгнут по решению суда, земельный налог придется заплатить за весь период реализации инвестпроекта (пп. 12 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражается выплата заработной платы по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражается выплата заработной платы по решению суда
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529 также указывается, что если суд не разделяет суммы, подлежащие уплате физлицу и удержанию с него, то налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с выплат по решению суда. Поэтому налоговый агент должен удержать налог при иных выплатах налогоплательщику с учетом неудержанного НДФЛ. Если такие выплаты отсутствуют до окончания налогового периода, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529 также указывается, что если суд не разделяет суммы, подлежащие уплате физлицу и удержанию с него, то налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с выплат по решению суда. Поэтому налоговый агент должен удержать налог при иных выплатах налогоплательщику с учетом неудержанного НДФЛ. Если такие выплаты отсутствуют до окончания налогового периода, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме.