Налогообложение скидок
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение скидок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если цена уменьшается, то вам нужно скорректировать налоговую базу по НДС. Разницу между НДС до и после уменьшения стоимости товара вы вправе принять к вычету. Это следует из п. 2.1 ст. 154, п. 13 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если цена уменьшается, то вам нужно скорректировать налоговую базу по НДС. Разницу между НДС до и после уменьшения стоимости товара вы вправе принять к вычету. Это следует из п. 2.1 ст. 154, п. 13 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с выплатой бонуса (премии) цена товаров (работ, услуг) изменяется, то с разницы (между первоначальной ценой и ценой после бонуса) покупатель должен восстановить НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с выплатой бонуса (премии) цена товаров (работ, услуг) изменяется, то с разницы (между первоначальной ценой и ценой после бонуса) покупатель должен восстановить НДС.
Нормативные акты
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Статья: Деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства: тенденции развития и способы разрешения споров
(Илюшников Д.С.)
("Власть Закона", 2025, N 1)Наряду с прекращением функционирования в России некоторых иностранных компаний, благодаря государственной поддержке (грантам, льготным кредитам, субвенциям, импакт-инвестициям, льготному налогообложению, субсидиям, скидкам на внедрение отечественного софта и цифровизацию) для малого и среднего предпринимательства открываются дополнительные финансовые и ресурсные возможности развития и расширения, в том числе в сфере строительства, информационных технологий, несырьевого неэнергетического экспорта в дружественные страны промышленных товаров, продукции машиностроения, фармацевтических товаров, продукции агропромышленного комплекса и т.д. Кроме того, устойчиво повышается спрос на качественную продукцию региональных товаропроизводителей, экотуризм и услуги, позиционирующие здоровый образ жизни.
(Илюшников Д.С.)
("Власть Закона", 2025, N 1)Наряду с прекращением функционирования в России некоторых иностранных компаний, благодаря государственной поддержке (грантам, льготным кредитам, субвенциям, импакт-инвестициям, льготному налогообложению, субсидиям, скидкам на внедрение отечественного софта и цифровизацию) для малого и среднего предпринимательства открываются дополнительные финансовые и ресурсные возможности развития и расширения, в том числе в сфере строительства, информационных технологий, несырьевого неэнергетического экспорта в дружественные страны промышленных товаров, продукции машиностроения, фармацевтических товаров, продукции агропромышленного комплекса и т.д. Кроме того, устойчиво повышается спрос на качественную продукцию региональных товаропроизводителей, экотуризм и услуги, позиционирующие здоровый образ жизни.
Статья: О регулировании в ГК РФ государственного участия в содействии развитию предпринимательства
(Андреев В.К.)
("Предпринимательское право", 2024, N 1)В докладе В.В. Путина на XXV Международном Петербургском экономическом форуме в качестве одного из ключевых принципов развития экономики России указывалась опора на предпринимательские опоры, снижение административной нагрузки, что полностью отвечает и экономике предложений. Предпринимательская инициатива как движущая сила развития производства товаров, работ, услуг в настоящее время направлена в коммерческих организациях на систематическое получение прибыли и распределение ее между участниками. Конституционная обязанность Правительства РФ способствовать развитию предпринимательской инициативы ведет к установлению льгот по налогу, скидки с цены для производства жизненно важных товаров для экономики страны. Так, например, установлен перечень электронной (радиоэлектронной) продукции для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов <11>.
(Андреев В.К.)
("Предпринимательское право", 2024, N 1)В докладе В.В. Путина на XXV Международном Петербургском экономическом форуме в качестве одного из ключевых принципов развития экономики России указывалась опора на предпринимательские опоры, снижение административной нагрузки, что полностью отвечает и экономике предложений. Предпринимательская инициатива как движущая сила развития производства товаров, работ, услуг в настоящее время направлена в коммерческих организациях на систематическое получение прибыли и распределение ее между участниками. Конституционная обязанность Правительства РФ способствовать развитию предпринимательской инициативы ведет к установлению льгот по налогу, скидки с цены для производства жизненно важных товаров для экономики страны. Так, например, установлен перечень электронной (радиоэлектронной) продукции для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов <11>.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.2.2. Налог на прибыль у поставщика при предоставлении скидки покупателю
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в налоговом учете скидки лизингополучателю зависит от того, меняет она общую сумму лизинговых платежей по договору или нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в налоговом учете скидки лизингополучателю зависит от того, меняет она общую сумму лизинговых платежей по договору или нет.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.2.2. Налог на прибыль у покупателя при предоставлении скидки поставщиком
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-04-06/122380)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время из Определения ВС РФ от 22.06.2016 N 308-КГ15-19017 следует, что положения Закона о торговой деятельности на расчет налогов не влияют. Если скидка по продовольственным товарам изменяет их цену, то при налогообложении она должна учитываться именно как скидка, которая изменят цену.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время из Определения ВС РФ от 22.06.2016 N 308-КГ15-19017 следует, что положения Закона о торговой деятельности на расчет налогов не влияют. Если скидка по продовольственным товарам изменяет их цену, то при налогообложении она должна учитываться именно как скидка, которая изменят цену.