Налогообложение скидок
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение скидок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль12. УЧЕТ РАСХОДОВ В ВИДЕ СКИДОК ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Скидки на маркетплейсах: ФНС пояснила, как продавцам считать выручку для налога на прибыль, НДС, УСН (04.12.2025)
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Страхователям, применяющим специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", скидки и надбавки не устанавливаются.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Страхователям, применяющим специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", скидки и надбавки не устанавливаются.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.2.2. Налог на прибыль у поставщика при предоставлении скидки покупателю
Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
Статья: Прогрессивная система налогообложения как инструмент социальной справедливости: отечественный и зарубежный опыт
(Андриевский К.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Ключевым отличием французского подхода от вышеописанных является то, что для его расчета берется не налоговый резидент, а его семья. Базисом для калькуляции является не доход, а сумма средств, которые приходятся на каждого из членов семьи. Это можно считать индикатором стратегии социальной справедливости. Во Франции, помимо налоговой ставки, применяется также особый фискальный коэффициент, присваиваемый при учете семейного статуса налогоплательщика (не имеющие детей и не состоящие в браке, состоящие в браке и имеющие одного ребенка и т.п.) <15>. Франция, таким образом, использует систему "семейного коэффициента" (quotient familial), который учитывает число иждивенцев в семье. Доход делится на количество долей, что снижает налогооблагаемую базу. К примеру, у супружеской пары без детей 2 доли, а при двух детях - уже 3 доли. Семьи с несколькими детьми получают налоговые скидки. Предусмотрены также механизмы налоговых вычетов для инвестиций в энергосбережение, благотворительность и т.д.
(Андриевский К.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Ключевым отличием французского подхода от вышеописанных является то, что для его расчета берется не налоговый резидент, а его семья. Базисом для калькуляции является не доход, а сумма средств, которые приходятся на каждого из членов семьи. Это можно считать индикатором стратегии социальной справедливости. Во Франции, помимо налоговой ставки, применяется также особый фискальный коэффициент, присваиваемый при учете семейного статуса налогоплательщика (не имеющие детей и не состоящие в браке, состоящие в браке и имеющие одного ребенка и т.п.) <15>. Франция, таким образом, использует систему "семейного коэффициента" (quotient familial), который учитывает число иждивенцев в семье. Доход делится на количество долей, что снижает налогооблагаемую базу. К примеру, у супружеской пары без детей 2 доли, а при двух детях - уже 3 доли. Семьи с несколькими детьми получают налоговые скидки. Предусмотрены также механизмы налоговых вычетов для инвестиций в энергосбережение, благотворительность и т.д.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время из Определения ВС РФ от 22.06.2016 N 308-КГ15-19017 следует, что положения Закона о торговой деятельности на расчет налогов не влияют. Если скидка по продовольственным товарам изменяет их цену, то при налогообложении она должна учитываться именно как скидка, которая изменят цену.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время из Определения ВС РФ от 22.06.2016 N 308-КГ15-19017 следует, что положения Закона о торговой деятельности на расчет налогов не влияют. Если скидка по продовольственным товарам изменяет их цену, то при налогообложении она должна учитываться именно как скидка, которая изменят цену.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.2.2. Налог на прибыль у заказчика при предоставлении скидки по договору подряда
Статья: О регулировании в ГК РФ государственного участия в содействии развитию предпринимательства
(Андреев В.К.)
("Предпринимательское право", 2024, N 1)В докладе В.В. Путина на XXV Международном Петербургском экономическом форуме в качестве одного из ключевых принципов развития экономики России указывалась опора на предпринимательские опоры, снижение административной нагрузки, что полностью отвечает и экономике предложений. Предпринимательская инициатива как движущая сила развития производства товаров, работ, услуг в настоящее время направлена в коммерческих организациях на систематическое получение прибыли и распределение ее между участниками. Конституционная обязанность Правительства РФ способствовать развитию предпринимательской инициативы ведет к установлению льгот по налогу, скидки с цены для производства жизненно важных товаров для экономики страны. Так, например, установлен перечень электронной (радиоэлектронной) продукции для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов <11>.
(Андреев В.К.)
("Предпринимательское право", 2024, N 1)В докладе В.В. Путина на XXV Международном Петербургском экономическом форуме в качестве одного из ключевых принципов развития экономики России указывалась опора на предпринимательские опоры, снижение административной нагрузки, что полностью отвечает и экономике предложений. Предпринимательская инициатива как движущая сила развития производства товаров, работ, услуг в настоящее время направлена в коммерческих организациях на систематическое получение прибыли и распределение ее между участниками. Конституционная обязанность Правительства РФ способствовать развитию предпринимательской инициативы ведет к установлению льгот по налогу, скидки с цены для производства жизненно важных товаров для экономики страны. Так, например, установлен перечень электронной (радиоэлектронной) продукции для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов <11>.