Налогообложение по договору мены
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение по договору мены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделки1. НДС при передаче товара по договору мены с одновременным исполнением встречного обязательства
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 210 НК РФПри реализации имущества по договору мены в налоговую базу включается стоимость полученного имущества, уменьшенная на имущественный вычет >>>
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, заключенный налогоплательщиком договор мены недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, привел к получению им дохода, подлежащего включению в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, заключенный налогоплательщиком договор мены недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, привел к получению им дохода, подлежащего включению в налоговую базу по УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение составляют доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2023)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение составляют доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Для физлица - резидента РФ налоговая база по доходам по договору мены ценных бумаг включается в совокупность налоговых баз, указанную в п. 6 ст. 210 НК РФ, к которой в общем случае применяется прогрессивная ставка НДФЛ 13%, 15% (пп. 6 п. 6 ст. 210, п. 7 ст. 214.1, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для физлица - резидента РФ налоговая база по доходам по договору мены ценных бумаг включается в совокупность налоговых баз, указанную в п. 6 ст. 210 НК РФ, к которой в общем случае применяется прогрессивная ставка НДФЛ 13%, 15% (пп. 6 п. 6 ст. 210, п. 7 ст. 214.1, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения дохода при купле-продажи квартиры по договору мены
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения дохода при купле-продажи квартиры по договору мены
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент РФ являлось акционером иностранной организации (далее - Продавец).
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент РФ являлось акционером иностранной организации (далее - Продавец).
Статья: Особенности налогообложения равноценной мены ценных бумаг в контексте процедуры замещения еврооблигаций Российской Федерации
(Чурин Р.С.)
("Финансовое право", 2026, N 4)Также необходимо отметить, что изменение подхода к налогообложению договоров мены потенциально может способствовать увеличению риска злоупотребления правом со стороны налогоплательщиков и усложнить текущее налоговое администрирование. Совершенствование существующих механизмов налогообложения доходов в форме материальной выгоды может способствовать построению эффективной и справедливой модели налогообложения в случае реализации активов в порядке неравноценной мены.
(Чурин Р.С.)
("Финансовое право", 2026, N 4)Также необходимо отметить, что изменение подхода к налогообложению договоров мены потенциально может способствовать увеличению риска злоупотребления правом со стороны налогоплательщиков и усложнить текущее налоговое администрирование. Совершенствование существующих механизмов налогообложения доходов в форме материальной выгоды может способствовать построению эффективной и справедливой модели налогообложения в случае реализации активов в порядке неравноценной мены.
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
Статья: Налогообложение стейкинга цифровых валют в Российской Федерации: возникновение дохода для целей исчисления и уплаты НДФЛ и налога на прибыль
(Грошев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Природа ликвидного стейкинга поднимает вопрос о налоговой трактовке операций с производными цифровыми валютами. Можно выделить два основных подхода к этой ситуации. Первый заключается в оценке получения производной цифровой валюты как обмена одного актива на другой. Согласно общепринятой налоговой практике договор мены должен рассматриваться в качестве двух встречных операций по реализации <56>. В таком случае разница между рыночной стоимостью исходного актива и полученной на момент сделки будет формировать прибыль или убыток для целей налогообложения.
(Грошев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Природа ликвидного стейкинга поднимает вопрос о налоговой трактовке операций с производными цифровыми валютами. Можно выделить два основных подхода к этой ситуации. Первый заключается в оценке получения производной цифровой валюты как обмена одного актива на другой. Согласно общепринятой налоговой практике договор мены должен рассматриваться в качестве двух встречных операций по реализации <56>. В таком случае разница между рыночной стоимостью исходного актива и полученной на момент сделки будет формировать прибыль или убыток для целей налогообложения.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение - доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение - доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);