Налогообложение облигаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение облигаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, как изменилась ставка налога на прибыль по облигациям"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"ФНС России напоминает, как изменилась ставка налога на прибыль по облигациям"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Исследование правовых проблем выпуска и обращения криптовалют на блокчейне для целей налогообложения
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Криптовалюта облагается подоходным налогом во Франции. Главное управление государственных финансов разработало правила налогообложения покупки, торговли и майнинга криптовалюты. Во Франции криптовалюта рассматривается Генеральным управлением государственных финансов как движимое имущество. Прирост капитала от продажи движимого имущества (например, ценных бумаг, облигаций) облагается налогом как обычный доход.
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Криптовалюта облагается подоходным налогом во Франции. Главное управление государственных финансов разработало правила налогообложения покупки, торговли и майнинга криптовалюты. Во Франции криптовалюта рассматривается Генеральным управлением государственных финансов как движимое имущество. Прирост капитала от продажи движимого имущества (например, ценных бумаг, облигаций) облагается налогом как обычный доход.
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Непосредственное отношение к бюджету имеют следующие структурные подразделения Министерства финансов: Служба внутренних доходов (главное налоговое ведомство США, создана в 1862 г., когда в стране впервые был введен подоходный налог), Отдел сберегательных облигаций, Финансовая служба. Финансовая служба, созданная в 1940 г., включает два подразделения: Бюро государственного долга (ведает выпуском государственных ценных бумаг, размещает государственные займы) и Бюро правительственных финансовых операций (руководит всей системой отчетности федерального правительства, готовит ежегодные доклады о финансовом положении страны).
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Непосредственное отношение к бюджету имеют следующие структурные подразделения Министерства финансов: Служба внутренних доходов (главное налоговое ведомство США, создана в 1862 г., когда в стране впервые был введен подоходный налог), Отдел сберегательных облигаций, Финансовая служба. Финансовая служба, созданная в 1940 г., включает два подразделения: Бюро государственного долга (ведает выпуском государственных ценных бумаг, размещает государственные займы) и Бюро правительственных финансовых операций (руководит всей системой отчетности федерального правительства, готовит ежегодные доклады о финансовом положении страны).
Вопрос: Об НДФЛ с выплат по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций); о налоге на прибыль с выплат иностранному держателю еврооблигации.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66015)Вопрос: Об НДФЛ с выплат по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций); о налоге на прибыль с выплат иностранному держателю еврооблигации.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66015)Вопрос: Об НДФЛ с выплат по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций); о налоге на прибыль с выплат иностранному держателю еврооблигации.
Статья: Правовое регулирование адаптации к изменениям климата в России и за рубежом на примере опыта Германии, Аргентины, Бразилии, ЮАР
(Никонов Р.В., Сакович О.М.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 2)В области финансирования полномочия Национального кабинета определены в разделе, посвященном стимулированию производителей и потребителей (посредством налогов и кредитов) к вложению инвестиций в технологии, производственные процессы и продукцию с низким уровнем выбросов парниковых газов. Между тем финансирование мер адаптации, в основном осуществляемое за счет государственного бюджета, по мнению специалистов <31>, можно было бы дополнить системой облигаций или снижением налогов и сборов для лиц, способствующих снижению выбросов парниковых газов или сохранению ландшафтов - поглотителей парниковых газов.
(Никонов Р.В., Сакович О.М.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 2)В области финансирования полномочия Национального кабинета определены в разделе, посвященном стимулированию производителей и потребителей (посредством налогов и кредитов) к вложению инвестиций в технологии, производственные процессы и продукцию с низким уровнем выбросов парниковых газов. Между тем финансирование мер адаптации, в основном осуществляемое за счет государственного бюджета, по мнению специалистов <31>, можно было бы дополнить системой облигаций или снижением налогов и сборов для лиц, способствующих снижению выбросов парниковых газов или сохранению ландшафтов - поглотителей парниковых газов.
Статья: Принудительный выкуп недвижимого имущества в публичных интересах
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)- критерий превалирования публичного интереса над частным. При применении механизма изъятия наличие публичного интереса является обязательным условием. Вместе с тем недостаточно доказать лишь само наличие публичного интереса. Необходимо, чтобы интерес общества преобладал над частным интересом собственника. Так, в ситуации с выкупом государством недвижимого имущества частного лица с целью пополнения государственной казны государству нужно отказать именно по этому основанию, поскольку интерес частного лица стоит выше, чем публичный интерес. В данном случае на одну чашу весов встает непополнение государственной казны, которая может найти другие источники дохода, например выпустить государственные облигации или повысить налоги, распределив тем самым бремя пополнения государственного бюджета на всех граждан, а на другую чашу весов - потеря частным лицом своего земельного участка, который, скажем, мог являться единственным источником его дохода (частное лицо высаживало на нем сельскохозяйственные культуры и продавало их). Как правильно отмечал Р. Познер, "для человека... риск потери значительной части благосостояния не может быть компенсирован экономией издержек государства..." <35>;
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)- критерий превалирования публичного интереса над частным. При применении механизма изъятия наличие публичного интереса является обязательным условием. Вместе с тем недостаточно доказать лишь само наличие публичного интереса. Необходимо, чтобы интерес общества преобладал над частным интересом собственника. Так, в ситуации с выкупом государством недвижимого имущества частного лица с целью пополнения государственной казны государству нужно отказать именно по этому основанию, поскольку интерес частного лица стоит выше, чем публичный интерес. В данном случае на одну чашу весов встает непополнение государственной казны, которая может найти другие источники дохода, например выпустить государственные облигации или повысить налоги, распределив тем самым бремя пополнения государственного бюджета на всех граждан, а на другую чашу весов - потеря частным лицом своего земельного участка, который, скажем, мог являться единственным источником его дохода (частное лицо высаживало на нем сельскохозяйственные культуры и продавало их). Как правильно отмечал Р. Познер, "для человека... риск потери значительной части благосостояния не может быть компенсирован экономией издержек государства..." <35>;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Налогообложение дохода по облигациям
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Налогообложение дохода по облигациям
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
Вопрос: Об НДФЛ при получении на банковский счет купонов по государственным облигациям и об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами (ПФИ), учитываемым на ИИС до 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-04-05/24925)Вопрос: Об НДФЛ при получении на банковский счет купонов по государственным облигациям и об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами (ПФИ), учитываемым на ИИС до 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-04-05/24925)Вопрос: Об НДФЛ при получении на банковский счет купонов по государственным облигациям и об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами (ПФИ), учитываемым на ИИС до 01.01.2024.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)доходам от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев, которые в общем случае не подлежат налогообложению по ст. 217 НК РФ. В облагаемую налоговую базу включается часть таких доходов, которая превышает 50 млн руб.;
(КонсультантПлюс, 2026)доходам от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев, которые в общем случае не подлежат налогообложению по ст. 217 НК РФ. В облагаемую налоговую базу включается часть таких доходов, которая превышает 50 млн руб.;