Налогообложение объектов интеллектуальной собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение объектов интеллектуальной собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Суды, установили, что налог на добавленную стоимость, уплаченный Обществом в качестве налогового агента, не подпадает под условия, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 статьи 40 ТК ЕАЭС (не является частью ЦФУ; плательщиком налога на добавленную стоимость является лицензиар; объектом налогообложения является не ввоз товаров, а реализация услуг по предоставлению права пользования объектом интеллектуальной собственности, соответственно налог уплачивается не в связи с ввозом товаров, а в связи с предоставлением иностранной компанией (лицензиаром) услуг Обществу), поэтому сделали правильный вывод о том, что суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные Обществом за лицензионные платежи в рамках лицензионного соглашения, удержанные и уплаченные Обществом в качестве налогового агента лицензиара, подлежат включению в таможенную стоимость товаров в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС как дополнительные начисления к ЦФУ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как учитывать интеллектуальную собственность
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Как в налоговом учете признать объект интеллектуальной собственности в качестве нематериального актива
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Как в налоговом учете признать объект интеллектуальной собственности в качестве нематериального актива
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.1. Доходы от объектов интеллектуальной
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.1. Доходы от объектов интеллектуальной
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)37. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)37. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4.4. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, применяется налоговая ставка в размере 5 процентов при выполнении условий, установленных статьей 284.10 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)4.4. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, применяется налоговая ставка в размере 5 процентов при выполнении условий, установленных статьей 284.10 настоящего Кодекса.
Статья: Особенности административно-правовой защиты объектов интеллектуальных прав в глобальной сети Интернет
(Толкачева Н.С.)
("Юрист", 2024, N 7)2. В сети Интернет самым распространенным правонарушением является пиратство и нелегальное копирование объектов интеллектуальной собственности. Государство во многом берет на себя роль в обнаружении, предотвращении и пресечении нарушений интеллектуальных прав для стимулирования законного распространения объектов интеллектуальной собственности и получения справедливого налога с них.
(Толкачева Н.С.)
("Юрист", 2024, N 7)2. В сети Интернет самым распространенным правонарушением является пиратство и нелегальное копирование объектов интеллектуальной собственности. Государство во многом берет на себя роль в обнаружении, предотвращении и пресечении нарушений интеллектуальных прав для стимулирования законного распространения объектов интеллектуальной собственности и получения справедливого налога с них.
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (первое полугодие 2024 г.)
(Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И., Тымчук Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.1. Физлица освобождены от налогообложения в отношении
(Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И., Тымчук Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.1. Физлица освобождены от налогообложения в отношении
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Таким образом, в сфере налогообложения цифровых бизнес-моделей наиболее значимыми являются вопросы, вытекающие из ключевых особенностей указанных моделей. Так, с признаком несоответствия уровня физического и экономического присутствия в государстве корреспондирует проблема налогообложения постоянного представительства. Признак зависимости от нематериальных активов обусловливает проблемы применения специальных налоговых режимов в отношении объектов интеллектуальной собственности, а также ставит вопрос о природе налогообложения товаров или роялти.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Таким образом, в сфере налогообложения цифровых бизнес-моделей наиболее значимыми являются вопросы, вытекающие из ключевых особенностей указанных моделей. Так, с признаком несоответствия уровня физического и экономического присутствия в государстве корреспондирует проблема налогообложения постоянного представительства. Признак зависимости от нематериальных активов обусловливает проблемы применения специальных налоговых режимов в отношении объектов интеллектуальной собственности, а также ставит вопрос о природе налогообложения товаров или роялти.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Освобождение от налогообложения предоставления некоторых объектов интеллектуальной собственности предусмотрено подп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Освобождение от налогообложения предоставления некоторых объектов интеллектуальной собственности предусмотрено подп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статья: Декларация по налогу на прибыль за 2022 год
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)3) с кодом платежа 9 - налог с доходов, полученных от МХК при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемых по налоговой ставке 10%, предусмотренной п. 4.3 ст. 284 НК РФ;
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)3) с кодом платежа 9 - налог с доходов, полученных от МХК при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемых по налоговой ставке 10%, предусмотренной п. 4.3 ст. 284 НК РФ;
Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44165)Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44165)Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, когда действие международного договора приостановлено, и налоговом контроле.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-08-09/33615)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, когда действие международного договора приостановлено, и налоговом контроле.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-08-09/33615)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, когда действие международного договора приостановлено, и налоговом контроле.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар2.1. Налог на прибыль при предоставлении прав по лицензионному договору в ситуации, когда одновременно с передачей прав на использование объекта интеллектуальной собственности лицензиар также продолжает использовать этот объект в производственных целях