Налогообложение it компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение it компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, получившей документ о государственной аккредитации.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-03-06/1/68980)Вопрос: Об определении доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, получившей документ о государственной аккредитации.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-03-06/1/68980)Вопрос: Об определении доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, получившей документ о государственной аккредитации.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)для ИТ-компаний ставка налога на прибыль с 2025 г. повышена с 0 до 5%. Эту ставку ИТ-организации могут применять при исчислении налога за периоды 2025 - 2030 гг., если соблюдается ряд условий. Потом нужно использовать основную ставку по прибыли, если не будет оснований применять другие специальные ставки;
(КонсультантПлюс, 2025)для ИТ-компаний ставка налога на прибыль с 2025 г. повышена с 0 до 5%. Эту ставку ИТ-организации могут применять при исчислении налога за периоды 2025 - 2030 гг., если соблюдается ряд условий. Потом нужно использовать основную ставку по прибыли, если не будет оснований применять другие специальные ставки;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки. Общество сочло, что налоговому органу следовало прекратить дальнейшее проведение выездной проверки после получения обществом аккредитации. Суд отметил, что из содержаний письма Минфина России от 18.03.2022 N 03-02-06/21331 и письма ФНС России от 24.03.2022 N СД-4/3586@ следует, что налоговым органам необходимо приостановить назначение выездных проверок в отношении организаций, которые приобрели государственную аккредитацию, при этом уже проводимые проверки завершаются в установленном налоговом законодательстве порядке, их досрочное прекращение не предусмотрено. Суд признал правомерным проведение налоговым органом проверки и вынесение решения по ее результатам после получения налогоплательщиком государственной аккредитации, поскольку проверка была начата в период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки. Общество сочло, что налоговому органу следовало прекратить дальнейшее проведение выездной проверки после получения обществом аккредитации. Суд отметил, что из содержаний письма Минфина России от 18.03.2022 N 03-02-06/21331 и письма ФНС России от 24.03.2022 N СД-4/3586@ следует, что налоговым органам необходимо приостановить назначение выездных проверок в отношении организаций, которые приобрели государственную аккредитацию, при этом уже проводимые проверки завершаются в установленном налоговом законодательстве порядке, их досрочное прекращение не предусмотрено. Суд признал правомерным проведение налоговым органом проверки и вынесение решения по ее результатам после получения налогоплательщиком государственной аккредитации, поскольку проверка была начата в период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, являющегося ИТ-компанией, выездная налоговая проверка в отношении него назначена в нарушение требований действующего законодательства, поскольку решение о проведении проверки принято без согласования с вышестоящим налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, являющегося ИТ-компанией, выездная налоговая проверка в отношении него назначена в нарушение требований действующего законодательства, поскольку решение о проведении проверки принято без согласования с вышестоящим налоговым органом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний с госучастием: правительство установило критерии (09.06.2026)
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие меры поддержки в сфере налогообложения установлены для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие меры поддержки в сфере налогообложения установлены для IT-компаний
Статья: Минцифры скорректировало правила аккредитации ИТ-компаний
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0% в 2022 - 2024 гг. (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Эта ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, не менее 70% составляют доходы, перечисленные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0% в 2022 - 2024 гг. (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Эта ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, не менее 70% составляют доходы, перечисленные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
Вопрос: О ставках по налогу на прибыль для IT-организаций, имеющих статус участника проекта "Сколково", если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 25.03.2026 N 03-03-07/24446)Вопрос: О ставках по налогу на прибыль для IT-организаций, имеющих статус участника проекта "Сколково", если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 25.03.2026 N 03-03-07/24446)Вопрос: О ставках по налогу на прибыль для IT-организаций, имеющих статус участника проекта "Сколково", если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2023 N 03-03-06/1/39358 <Может ли реорганизованная ИТ-компания применять пониженные тарифы по налогу на прибыль и страховые взносы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Специалисты главного финансового ведомства в Письме от 28.04.2023 N 03-03-06/1/39358 рассказали о применении налоговых преференций ИТ-организацией (располагающей документом о госаккредитации), реорганизованной в форме присоединения к ней двух компаний, ведущих аналогичную деятельность.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Специалисты главного финансового ведомства в Письме от 28.04.2023 N 03-03-06/1/39358 рассказали о применении налоговых преференций ИТ-организацией (располагающей документом о госаккредитации), реорганизованной в форме присоединения к ней двух компаний, ведущих аналогичную деятельность.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Расширен перечень организаций, которым нельзя использовать льготные ставки по налогу на прибыль для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Расширен перечень организаций, которым нельзя использовать льготные ставки по налогу на прибыль для IT-компаний
Вопрос: Об исчислении налога на прибыль IT-организацией, утратившей в течение 2024 г. право на применение ставки 0% как участник проекта "Сколково" из-за превышения совокупного размера прибыли.
(Письмо ФНС России от 20.10.2025 N СД-4-3/9400@)Вопрос: Об исчислении налога на прибыль IT-организацией, утратившей в течение 2024 г. право на применение ставки 0% как участник проекта "Сколково" из-за превышения совокупного размера прибыли.
(Письмо ФНС России от 20.10.2025 N СД-4-3/9400@)Вопрос: Об исчислении налога на прибыль IT-организацией, утратившей в течение 2024 г. право на применение ставки 0% как участник проекта "Сколково" из-за превышения совокупного размера прибыли.
Статья: Реализация прав на ПО и ПАК в 2026 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Реализация ПАК и ПО является доходом, учитываемым при расчетах по налогу на прибыль. В 2025 году действует льготная ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний - 5%, однако для этого должны соблюдаться условия:
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Реализация ПАК и ПО является доходом, учитываемым при расчетах по налогу на прибыль. В 2025 году действует льготная ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний - 5%, однако для этого должны соблюдаться условия: