Налогообложение государственных учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение государственных учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил государственному учреждению земельный налог, сделав вывод о неправомерном отнесении земельных участков к объектам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщик полагал, что принадлежащие ему земельные участки являются изъятыми из оборота как занятые находящимися в федеральной собственности объектами использования атомной энергии. Учреждение осуществляет использование установок, генерирующих ионизирующее излучение, а также хранение и использование радиоактивных веществ в лабораториях учебных корпусов, поэтому в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ земельные участки не признаются объектом налогообложения земельным налогом. Суд признал правомерным доначисление земельного налога, отметив, что основным видом деятельности учреждения является образовательная деятельность, а не использование атомной энергии, видом разрешенного использования спорных земельных участков является эксплуатация и обслуживание зданий и сооружений, объекты использования атомной энергии находятся в учебных корпусах учреждения и занимают незначительную часть площади относительно площади земельных участков (менее 1 процента), на земельных участках расположены не только учебные корпуса университета, в которых размещены объекты использования атомной энергии, но и другие корпуса, которые не имеют отношения к использованию атомной энергии.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил государственному учреждению земельный налог, сделав вывод о неправомерном отнесении земельных участков к объектам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщик полагал, что принадлежащие ему земельные участки являются изъятыми из оборота как занятые находящимися в федеральной собственности объектами использования атомной энергии. Учреждение осуществляет использование установок, генерирующих ионизирующее излучение, а также хранение и использование радиоактивных веществ в лабораториях учебных корпусов, поэтому в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ земельные участки не признаются объектом налогообложения земельным налогом. Суд признал правомерным доначисление земельного налога, отметив, что основным видом деятельности учреждения является образовательная деятельность, а не использование атомной энергии, видом разрешенного использования спорных земельных участков является эксплуатация и обслуживание зданий и сооружений, объекты использования атомной энергии находятся в учебных корпусах учреждения и занимают незначительную часть площади относительно площади земельных участков (менее 1 процента), на земельных участках расположены не только учебные корпуса университета, в которых размещены объекты использования атомной энергии, но и другие корпуса, которые не имеют отношения к использованию атомной энергии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "По закону и... интуиции!" Как определяют ущерб от экономических преступлений
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Налоговые экспертизы теперь можно проводить
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Налоговые экспертизы теперь можно проводить
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Заполнение уведомлений и платежек по исчисленным налогам: ФНС разъясняет (Подкопаев М.В.) ("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Заполнение уведомлений и платежек по исчисленным налогам: ФНС разъясняет (Подкопаев М.В.) ("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Заполнение уведомлений и платежек по исчисленным налогам: ФНС разъясняет (Подкопаев М.В.) ("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Заполнение уведомлений и платежек по исчисленным налогам: ФНС разъясняет (Подкопаев М.В.) ("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)А прочитав его, Вы, уважаемые коллеги, вспомните - Вы когда-нибудь видели в п. 1 ЕГРЮЛ Вашей налоговой инспекции (например, ИФНС РФ по Центральному р-ну г. Екатеринбурга) запись о ее организационно-правовой форме: "Государственное учреждение - ИФНС РФ по Центральному р-ну г. Екатеринбурга"??!! А, может быть, такая запись имеется в п. 1 выписки из ЕГРЮЛ Федеральной налоговой службы - "Государственное учреждение - Федеральная налоговая служба РФ"??!! Почти уверены, что нет!!
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)А прочитав его, Вы, уважаемые коллеги, вспомните - Вы когда-нибудь видели в п. 1 ЕГРЮЛ Вашей налоговой инспекции (например, ИФНС РФ по Центральному р-ну г. Екатеринбурга) запись о ее организационно-правовой форме: "Государственное учреждение - ИФНС РФ по Центральному р-ну г. Екатеринбурга"??!! А, может быть, такая запись имеется в п. 1 выписки из ЕГРЮЛ Федеральной налоговой службы - "Государственное учреждение - Федеральная налоговая служба РФ"??!! Почти уверены, что нет!!
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)положена ли вам льгота. Как правило, государственные и муниципальные учреждения освобождают от налога. О праве на льготу сообщите в налоговый орган, направив заявление вместе с подтверждающими документами. Если вы этого не сделаете, то инспекция сама рассчитает налог с учетом льготы, однако сделает это на основании имеющихся у нее сведений (п. 10 ст. 396 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)положена ли вам льгота. Как правило, государственные и муниципальные учреждения освобождают от налога. О праве на льготу сообщите в налоговый орган, направив заявление вместе с подтверждающими документами. Если вы этого не сделаете, то инспекция сама рассчитает налог с учетом льготы, однако сделает это на основании имеющихся у нее сведений (п. 10 ст. 396 НК РФ).
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<1> См.: Захаров М.Л., Крылов К.Д. К совершенствованию законодательства, регламентирующего трудовые отношения, гарантии и компенсации на Крайнем Севере // Актуальные проблемы российского права. 2014. N 12. С. 2788 - 2791; Снигирева И.О. Особенности правового регулирования труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях // Актуальные проблемы российского права. 2014. N 12. С. 2792 - 2796; Подкопаев М.В. Гарантии служащим при переезде на работу на Север // Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 11. С. 57 - 62; Тяпухин С.В. Все о надбавках и коэффициентах для "северян" // Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 10. С. 52 - 58; Манохова С.В. Гарантии и компенсации лицам, переехавшим на Север // Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2022. N 8. С. 51 - 58; Шакирова Э. Гарантии и компенсации при работе с особыми климатическими условиями // Трудовое право. 2021. N 8. С. 49 - 59.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<1> См.: Захаров М.Л., Крылов К.Д. К совершенствованию законодательства, регламентирующего трудовые отношения, гарантии и компенсации на Крайнем Севере // Актуальные проблемы российского права. 2014. N 12. С. 2788 - 2791; Снигирева И.О. Особенности правового регулирования труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях // Актуальные проблемы российского права. 2014. N 12. С. 2792 - 2796; Подкопаев М.В. Гарантии служащим при переезде на работу на Север // Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 11. С. 57 - 62; Тяпухин С.В. Все о надбавках и коэффициентах для "северян" // Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 10. С. 52 - 58; Манохова С.В. Гарантии и компенсации лицам, переехавшим на Север // Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2022. N 8. С. 51 - 58; Шакирова Э. Гарантии и компенсации при работе с особыми климатическими условиями // Трудовое право. 2021. N 8. С. 49 - 59.
Готовое решение: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Как льготу можно рассматривать право участников СЗПК при определенных условиях уменьшать сумму налога (авансового платежа) на вычет по такому соглашению (ст. 382.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Как льготу можно рассматривать право участников СЗПК при определенных условиях уменьшать сумму налога (авансового платежа) на вычет по такому соглашению (ст. 382.1 НК РФ).
Статья: Регулирование арендных операций в условиях стандартизации бухгалтерского учета
(Арбатская Т.Г., Путырская Я.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)18. Нестеров В.И. Изменение правил бухгалтерского учета для организаций государственного сектора // Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных. 2018. N 4. С. 19 - 28. URL: https://www.consultant.ru.
(Арбатская Т.Г., Путырская Я.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)18. Нестеров В.И. Изменение правил бухгалтерского учета для организаций государственного сектора // Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных. 2018. N 4. С. 19 - 28. URL: https://www.consultant.ru.
Статья: К вопросу о финансово-правовом стимулировании развития креативных и творческих индустрий
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Кроме того, как представляется, необходимо рекомендовать субъектам РФ, муниципальным образованиям в рамках своей компетенции предоставить налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу государственным (муниципальным) учреждениям культуры, сотрудничающим с субъектами творческого предпринимательства.
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Кроме того, как представляется, необходимо рекомендовать субъектам РФ, муниципальным образованиям в рамках своей компетенции предоставить налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу государственным (муниципальным) учреждениям культуры, сотрудничающим с субъектами творческого предпринимательства.
Статья: Совершенствование административной ответственности в области финансов
(Соколов В.А., Овсепян Г.М.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В целях профилактики финансовых правонарушений уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции органов финансового контроля, должно быть налажено взаимодействие с российскими банками, налоговыми органами, государственными учреждениями и другими участниками финансовых правоотношений по принятию дополнительных предупредительных мер, таких как подготовка информации с разъяснениями о применении административного, налогового, банковского, валютного, бюджетного законодательства; направление в случаях, предусмотренных договором, банковского счета, писем-напоминаний о приближающихся сроках представления в банк справок либо подтверждающих документов по сделкам; оказание на постоянной основе консультационной помощи по применению финансового законодательства Российской Федерации.
(Соколов В.А., Овсепян Г.М.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В целях профилактики финансовых правонарушений уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции органов финансового контроля, должно быть налажено взаимодействие с российскими банками, налоговыми органами, государственными учреждениями и другими участниками финансовых правоотношений по принятию дополнительных предупредительных мер, таких как подготовка информации с разъяснениями о применении административного, налогового, банковского, валютного, бюджетного законодательства; направление в случаях, предусмотренных договором, банковского счета, писем-напоминаний о приближающихся сроках представления в банк справок либо подтверждающих документов по сделкам; оказание на постоянной основе консультационной помощи по применению финансового законодательства Российской Федерации.