Налогообложение доходов адвокатов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение доходов адвокатов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Поскольку адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, а размер удержаний из заработной платы и иных доходов должника должен исчисляться из суммы, оставшейся после удержания налогов, административный истец - должник, являясь адвокатом, в соответствии со статьями 419, 423 Налогового кодекса Российской Федерации является лицом, самостоятельно уплачивающим налоги в установленный налоговым законодательством срок, соответственно, при наступлении обязанности по уплате налогов размер удержаний может быть пересмотрен должностным лицом, а срок исполнения обязательных налоговых платежей для должника на момент принятия оспариваемого решения не наступил; административным истцом не представлено доказательств, достоверно свидетельствующих об отсутствии возможности исполнения налоговых обязательств с учетом того, что доходом адвоката являются не только денежные средства, поступившие на расчетный счет соответствующего адвокатского образования, но и полученные наличными денежными средствами в счет оплаты услуг адвоката, суд признал постановление соответствующим требованиям Закона об исполнительном производстве, принятым в пределах предоставленных судебному приставу-исполнителю полномочий, прав и законных интересов должника не нарушает."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Следовательно, Петров Е.Л., являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая налог на доходы физических лиц от своей адвокатской деятельности в 2015 году, не мог не знать об имеющейся у него переплате за данный налоговый период. Прекращая 22 июля 2016 г. статус адвоката, спорными денежными средствами не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, истец с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока в суд не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов адвоката налоговыми агентами
(Консультация эксперта, 2025)Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов адвоката налоговыми агентами
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)1.9. О применении адвокатом налога на профессиональный доход
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)1.9. О применении адвокатом налога на профессиональный доход
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 09.03.2006 N САЭ-3-13/136@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат данных об исчисленных суммах
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат данных об исчисленных суммах
Формы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
(КонсультантПлюс, 2025)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП, лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики), или плательщиками налога на профессиональный доход.
(КонсультантПлюс, 2024)Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП, лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики), или плательщиками налога на профессиональный доход.
Вопрос: О ставке НДФЛ с доходов адвоката, если после предоставления налоговым агентом профессионального вычета сумма налоговых баз составила более 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63519)Вопрос: О ставке НДФЛ с доходов адвоката, если после предоставления налоговым агентом профессионального вычета сумма налоговых баз составила более 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63519)Вопрос: О ставке НДФЛ с доходов адвоката, если после предоставления налоговым агентом профессионального вычета сумма налоговых баз составила более 5 млн руб. за налоговый период.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП, лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики), плательщиками налога на профессиональный доход, лицами, выполняющими работы (оказывающими услуги) в иностранном государстве (кроме тех, которые это делают через Интернет).
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП, лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики), плательщиками налога на профессиональный доход, лицами, выполняющими работы (оказывающими услуги) в иностранном государстве (кроме тех, которые это делают через Интернет).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В Постановлении от 11 октября 2022 г. N 42-П Конституционный Суд РФ дал оценку конституционности ряду законоположений, в соответствии с которыми застрахованные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями), за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", а также адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1 и не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения в соответствии со ст. 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", не освобождены от уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В Постановлении от 11 октября 2022 г. N 42-П Конституционный Суд РФ дал оценку конституционности ряду законоположений, в соответствии с которыми застрахованные лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями), за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", а также адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1 и не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения в соответствии со ст. 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", не освобождены от уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа.