Налоги при продаже земли ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги при продаже земли ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему УСН
(КонсультантПлюс, 2024)фактическая выручка превысила установленный предел, позволяющий применять УСН (например, не учтены в доходах от предпринимательской деятельности суммы по фиктивным договорам займа, доходы от продажи земли в качестве ИП и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2024)фактическая выручка превысила установленный предел, позволяющий применять УСН (например, не учтены в доходах от предпринимательской деятельности суммы по фиктивным договорам займа, доходы от продажи земли в качестве ИП и т.п.)
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику - физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, НДФЛ с доходов от продажи земельных участков, учтя в качестве дохода не фактическую выручку, а кадастровую стоимость земельных участков, умноженную на коэффициент 0,7 по правилам п. 5 ст. 217.1 НК РФ. Суд признал решение налогового органа законным, указав, что нормы действующего законодательства не предусматривают перерасчет налоговых обязательств по УСН за налоговые периоды, предшествующие постановке налогоплательщика на учет в качестве предпринимателя. При этом налогоплательщик, будучи участником экономической деятельности, не мог не знать о налоговых последствиях продажи недвижимости по заниженной цене и мог заблаговременно предпринять действия по оспариванию кадастровой стоимости с целью установления ее в размере рыночной.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику - физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, НДФЛ с доходов от продажи земельных участков, учтя в качестве дохода не фактическую выручку, а кадастровую стоимость земельных участков, умноженную на коэффициент 0,7 по правилам п. 5 ст. 217.1 НК РФ. Суд признал решение налогового органа законным, указав, что нормы действующего законодательства не предусматривают перерасчет налоговых обязательств по УСН за налоговые периоды, предшествующие постановке налогоплательщика на учет в качестве предпринимателя. При этом налогоплательщик, будучи участником экономической деятельности, не мог не знать о налоговых последствиях продажи недвижимости по заниженной цене и мог заблаговременно предпринять действия по оспариванию кадастровой стоимости с целью установления ее в размере рыночной.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготное налогообложение земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства: обзор отдельных арбитражных споров по ставке земельного налога
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Суды первой и второй инстанции частично удовлетворили заявленные индивидуальным предпринимателем требования, мотивировав свои решения в том числе тем, что земельные участки приобретались в 2013 году физическим лицом, земельный налог по ним уплачивался в 2014 - 2015 гг. по преференциальной ставке. После приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя и их продажи, за отчужденные земельные участки налог должен быть уплачен по обычной ставке, а за непроданные и не планируемые к дальнейшей продаже - по преференциальной. Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 7 февраля 2020 г. N Ф09-9649/19 по делу N А60-24038/2019 решение и Постановление судов первой и второй инстанции оставлены в силе, кассационная жалоба налогового органа не удовлетворена.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Суды первой и второй инстанции частично удовлетворили заявленные индивидуальным предпринимателем требования, мотивировав свои решения в том числе тем, что земельные участки приобретались в 2013 году физическим лицом, земельный налог по ним уплачивался в 2014 - 2015 гг. по преференциальной ставке. После приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя и их продажи, за отчужденные земельные участки налог должен быть уплачен по обычной ставке, а за непроданные и не планируемые к дальнейшей продаже - по преференциальной. Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 7 февраля 2020 г. N Ф09-9649/19 по делу N А60-24038/2019 решение и Постановление судов первой и второй инстанции оставлены в силе, кассационная жалоба налогового органа не удовлетворена.
Вопрос: О налогообложении при получении ИП, применяющим УСН, доходов от продажи земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368)Вопрос: О налогообложении при получении ИП, применяющим УСН, доходов от продажи земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368)Вопрос: О налогообложении при получении ИП, применяющим УСН, доходов от продажи земельных участков.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.12.2011 N 392-ФЗ
(ред. от 13.06.2023)
"О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. В случае, если указанный документ не представлен заявителем, по межведомственному запросу администрации федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, предоставляет сведения, подтверждающие факт постановки юридического лица или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе;
(ред. от 13.06.2023)
"О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. В случае, если указанный документ не представлен заявителем, по межведомственному запросу администрации федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, предоставляет сведения, подтверждающие факт постановки юридического лица или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе;
Справочная информация: "Коронавирус (COVID-19). Меры экономической поддержки бизнеса в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 24.06.2020 N 915 в 2020 - 2022 гг. предусмотрена возможность предоставления субсидий из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям) и индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, осуществляющим при этом деятельность, связанную с производством (реализацией) подакцизных товаров.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 24.06.2020 N 915 в 2020 - 2022 гг. предусмотрена возможность предоставления субсидий из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям) и индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, осуществляющим при этом деятельность, связанную с производством (реализацией) подакцизных товаров.