Налоги по УСН (доходы минус расходы) Санкт-Петербург 2021год
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги по УСН (доходы минус расходы) Санкт-Петербург 2021год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Нормативные акты
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36
(ред. от 29.11.2024)
"Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
(принят ЗС СПб 22.04.2009)Установить на территории Санкт-Петербурга налоговые ставки в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
(ред. от 29.11.2024)
"Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
(принят ЗС СПб 22.04.2009)Установить на территории Санкт-Петербурга налоговые ставки в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
Вопрос: ИП сдает в аренду часть здания по долгосрочному договору, остальную часть использует сам и периодически сдает в аренду по краткосрочным договорам. Правомерно ли получить патент на сдачу в аренду части здания, а при сдаче в аренду остальной части здания облагать доход в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В Письме от 12.08.2021 N 03-11-11/64930 Минфин России уточнил свою позицию, указав, что в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСН и УСН одновременно применяться не могут.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В Письме от 12.08.2021 N 03-11-11/64930 Минфин России уточнил свою позицию, указав, что в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСН и УСН одновременно применяться не могут.
Вопрос: О налоге на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении жилых помещений в Санкт-Петербурге, принадлежащих организации, применяющей УСН.
(Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2519)Вопрос: О налоге на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении жилых помещений в Санкт-Петербурге, принадлежащих организации, применяющей УСН.
(Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2519)Вопрос: О налоге на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении жилых помещений в Санкт-Петербурге, принадлежащих организации, применяющей УСН.
Вопрос: Обязан ли ИП, совмещающий УСН и ПСН, исполнять обязанности налогового агента по НДС при покупке макулатуры? Если да, куда ИП должен представить декларацию по НДС в качестве налогового агента при условии, что закупка и обработка макулатуры осуществляются в г. Санкт-Петербурге, а зарегистрирован он в Московской области?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП на УСН осуществляет свою деятельность по месту регистрации в качестве ИП в Московской области. ИП получил патент на вид деятельности "Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья в г. Санкт-Петербурге".
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП на УСН осуществляет свою деятельность по месту регистрации в качестве ИП в Московской области. ИП получил патент на вид деятельности "Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья в г. Санкт-Петербурге".
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы" оказывает экскурсионные туристические услуги. В течение 2021 г. мы перечисляли авансовые платежи по ставке 6%. Недавно узнали, что для нас предусмотрена льготная ставка 1%. Можем ли мы ею воспользоваться при расчете налога за год? Как быть с переплаченными авансами?
("Главная книга", 2022, N 4)Вопрос: Наша организация на УСН с объектом "доходы" оказывает экскурсионные туристические услуги (код ОКВЭД 79.90.21). Единственный работник - это директор организации, и он же ее учредитель. В течение 2021 г. мы перечисляли авансовые платежи по "упрощенному" налогу по ставке 6%. Недавно узнали, что Законом Санкт-Петербурга для нашего вида деятельности предусмотрена льготная ставка 1%. Можем ли мы ею воспользоваться при расчете налога за год? И если можем, то как тогда быть с переплаченными авансами?
("Главная книга", 2022, N 4)Вопрос: Наша организация на УСН с объектом "доходы" оказывает экскурсионные туристические услуги (код ОКВЭД 79.90.21). Единственный работник - это директор организации, и он же ее учредитель. В течение 2021 г. мы перечисляли авансовые платежи по "упрощенному" налогу по ставке 6%. Недавно узнали, что Законом Санкт-Петербурга для нашего вида деятельности предусмотрена льготная ставка 1%. Можем ли мы ею воспользоваться при расчете налога за год? И если можем, то как тогда быть с переплаченными авансами?
Вопрос: О совмещении УСН и ПСН при осуществлении одного вида деятельности в одном субъекте РФ.
(Письмо ФНС России от 06.09.2021 N СД-4-3/12620@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 20.07.2021 по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) и упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального образования или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 06.09.2021 N СД-4-3/12620@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 20.07.2021 по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) и упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального образования или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, сообщает следующее.
Статья: Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве Российской Федерации во втором полугодии 2015 года
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 5)На территориях Республики Крым и г. Севастополя при применении упрощенной системы налогообложения налоговая ставка может быть уменьшена до 3% в случае, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы. Это правило носит временный характер и будет действовать в 2017 - 2021 гг.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 5)На территориях Республики Крым и г. Севастополя при применении упрощенной системы налогообложения налоговая ставка может быть уменьшена до 3% в случае, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы. Это правило носит временный характер и будет действовать в 2017 - 2021 гг.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Письме Минфина России от 19.01.2017 N 03-11-11/2021 указано, что суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Письме Минфина России от 19.01.2017 N 03-11-11/2021 указано, что суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Совмещение ОСНО и патента: рассуждения на тему восстановления НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 11)К сведению. В отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСНО и УСНО одновременно применяться не могут (см., например, Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-06/74685).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 11)К сведению. В отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСНО и УСНО одновременно применяться не могут (см., например, Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-06/74685).