Налог при покупке земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог при покупке земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от 8 ноября 2018 года N 2725-О, при оценке возможности применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства не может не учитываться целевое назначение данного участка и правовой статус его собственника. По смыслу налогового законодательства, пониженные ставки земельного налога, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются для физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства и создающих исключительно для этих целей некоммерческие организации."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, приобретение единого земельного участка с последующим разделением его на множество участков; переоформление разрешенного вида использования на индивидуальное жилищное строительство; количество таких участков, которое объективно не может быть использовано для личных нужд; использование участка при заключении соглашения с обществом об инвестировании в целях развития территории села свидетельствуют именно о предпринимательской цели использования спорных участков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, приобретение единого земельного участка с последующим разделением его на множество участков; переоформление разрешенного вида использования на индивидуальное жилищное строительство; количество таких участков, которое объективно не может быть использовано для личных нужд; использование участка при заключении соглашения с обществом об инвестировании в целях развития территории села свидетельствуют именно о предпринимательской цели использования спорных участков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть покупку земельного участка при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть покупку земельного участка при исчислении налога на прибыль
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирован порядок применения повышающих коэффициентов при исчислении физическими лицами земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для индивидуального жилищного строительства (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирован порядок применения повышающих коэффициентов при исчислении физическими лицами земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для индивидуального жилищного строительства (01.01.2026)
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель5. Договор купли-продажи земельного участка: что влияет на налоги и бухучет у покупателя
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-06-02/31699)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-06-02/31699)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗЕМЛИ
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец2. Налог на прибыль при получении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, НК продублировал правила о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Правила введены 29 ноября 2004 г. в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" и вступили в силу с 1 января 2005 г. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, НК продублировал правила о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Правила введены 29 ноября 2004 г. в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" и вступили в силу с 1 января 2005 г. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
Вопрос: О применении коэффициентов в целях земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-05-06-02/25508)Вопрос: О применении коэффициентов в целях земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-05-06-02/25508)Вопрос: О применении коэффициентов в целях земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Вопрос: Об условиях неприменения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 12.04.2025 N 03-05-06-02/36545)Вопрос: Об условиях неприменения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 12.04.2025 N 03-05-06-02/36545)Вопрос: Об условиях неприменения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для осуществления на них жилищного строительства.