Налог НДФЛ при продаже долевки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог НДФЛ при продаже долевки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, а также при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20449)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, а также при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20449)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, а также при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством.
Вопрос: О минимальном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если она приобретена по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-05/96044)Вопрос: О минимальном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если она приобретена по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-05/96044)Вопрос: О минимальном сроке владения квартирой в целях НДФЛ при продаже, если она приобретена по договору участия в долевом строительстве.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 17.12.2021 N БС-4-11/17781@ "О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2021 N 03-04-07/98708" о порядке определения даты исчисления минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору о долевом участии в строительстве жилого дома и оформленной в собственность налогоплательщика на основании решения суда, в целях исчисления НДФЛ при ее продаже (вместе с письмом Минфина России от 06.12.2021 N 03-04-07/98708);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 17.12.2021 N БС-4-11/17781@ "О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2021 N 03-04-07/98708" о порядке определения даты исчисления минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору о долевом участии в строительстве жилого дома и оформленной в собственность налогоплательщика на основании решения суда, в целях исчисления НДФЛ при ее продаже (вместе с письмом Минфина России от 06.12.2021 N 03-04-07/98708);
<Письмо> ФНС России от 27.09.2022 N БС-4-11/12785@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 22.09.2022 N 03-04-07/91786)Принимая во внимание вышеизложенные нормы, по мнению Департамента, налогоплательщик при продаже квартиры, полученной по договору, заключаемому инвестором с пострадавшим участником долевого строительства, указанному в пункте 1 статьи 5.2 Закона Ростовской области N 1145-ЗС, вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от продажи такой квартиры на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве, права требования по которому переданы муниципальному образованию в соответствии с пунктом 5 статьи 5.2 Закона Ростовской области N 1145-ЗС.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 22.09.2022 N 03-04-07/91786)Принимая во внимание вышеизложенные нормы, по мнению Департамента, налогоплательщик при продаже квартиры, полученной по договору, заключаемому инвестором с пострадавшим участником долевого строительства, указанному в пункте 1 статьи 5.2 Закона Ростовской области N 1145-ЗС, вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от продажи такой квартиры на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве, права требования по которому переданы муниципальному образованию в соответствии с пунктом 5 статьи 5.2 Закона Ростовской области N 1145-ЗС.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по нескольким договорам уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-04-05/22046)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по нескольким договорам уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-04-05/22046)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по нескольким договорам уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при ее продаже.
Вопрос: Об определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72283)Вопрос: Об определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72283)Вопрос: Об определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредиторВ случае приобретения у физического лица имущественного права (права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве) организация не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи имущественного права, физическое лицо исчисление и уплату НДФЛ производит самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: О ставках НДФЛ при получении дохода от продажи имущественных прав, в частности при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44653)Вопрос: О ставках НДФЛ при получении дохода от продажи имущественных прав, в частности при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44653)Вопрос: О ставках НДФЛ при получении дохода от продажи имущественных прав, в частности при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже жилого помещения, приобретенного по договору, признанному судом договором, связанным с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20344)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже жилого помещения, приобретенного по договору, признанному судом договором, связанным с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20344)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже жилого помещения, приобретенного по договору, признанному судом договором, связанным с долевым строительством.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного и приобретении иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2802)Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного и приобретении иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2802)Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного и приобретении иного жилого помещения по договору, связанному с долевым строительством.
Вопрос: О получении дохода в виде жилого помещения в качестве меры по защите прав участников долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ в целях НДФЛ.
(Письма Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30274, N 03-04-05/30279)В этой связи если жилое помещение приобретено налогоплательщиком в соответствии с договором участия в долевом строительстве, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных статьей 217.1 Кодекса.
(Письма Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30274, N 03-04-05/30279)В этой связи если жилое помещение приобретено налогоплательщиком в соответствии с договором участия в долевом строительстве, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных статьей 217.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, при ее продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29250)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, при ее продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29250)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, при ее продаже в целях НДФЛ.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения другого жилья по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113000)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения другого жилья по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113000)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, в случае приобретения другого жилья по договору участия в долевом строительстве.