Налог на прибыль выплата иностранцам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль выплата иностранцам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Указ Президента РФ от 02.03.2022 N 83
(ред. от 04.09.2023)
"О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации"на установление до 31 декабря 2024 г. для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов;
(ред. от 04.09.2023)
"О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации"на установление до 31 декабря 2024 г. для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов;
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Также можно уплатить за другое лицо и платежи, не входящие в ЕНП, в том числе фиксированный авансовый платеж за иностранного гражданина или госпошлину, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Также можно уплатить за другое лицо и платежи, не входящие в ЕНП, в том числе фиксированный авансовый платеж за иностранного гражданина или госпошлину, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ <7>.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-03-06/1/1194)правам требования, вытекающим из договора займа (кредита), по которому заимодавцем (кредитором) на 1 марта 2022 года является иностранная организация (иностранный гражданин);
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-03-06/1/1194)правам требования, вытекающим из договора займа (кредита), по которому заимодавцем (кредитором) на 1 марта 2022 года является иностранная организация (иностранный гражданин);
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Трудовым договором предусмотрено предоставление организацией жилья работникам (гражданам РФ и иностранных государств). Вправе ли организация учесть расходы на оплату жилья для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Трудовым договором предусмотрено предоставление организацией жилья работникам (гражданам РФ и иностранных государств). Вправе ли организация учесть расходы на оплату жилья для целей налогообложения прибыли?
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму (часть суммы) уплаченных им фиксированных авансовых платежей;
(КонсультантПлюс, 2025)поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму (часть суммы) уплаченных им фиксированных авансовых платежей;
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налог на прибыль. Удерживать с ретроскидок налог на прибыль не нужно. Независимо от способа их предоставления - ни при уменьшении стоимости товаров, ни при выплате денежной премии (бонуса) сверх стоимости товаров <25>. Но при выплате премии (бонуса) сверх стоимости товаров лучше отразить такие доходы иностранца в налоговом расчете, который подают "прибыльные" налоговые агенты. Ведь это доходы от источников в России, о которых нужно отчитываться, даже если с них не удерживается налог <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налог на прибыль. Удерживать с ретроскидок налог на прибыль не нужно. Независимо от способа их предоставления - ни при уменьшении стоимости товаров, ни при выплате денежной премии (бонуса) сверх стоимости товаров <25>. Но при выплате премии (бонуса) сверх стоимости товаров лучше отразить такие доходы иностранца в налоговом расчете, который подают "прибыльные" налоговые агенты. Ведь это доходы от источников в России, о которых нужно отчитываться, даже если с них не удерживается налог <26>.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос 2: Какие особенности налогообложения возникают у иностранного артиста при выплате российским ООО вознаграждения иностранной компании, организующей его выступление в РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос 2: Какие особенности налогообложения возникают у иностранного артиста при выплате российским ООО вознаграждения иностранной компании, организующей его выступление в РФ?
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Доходы от выполнения работ и оказания услуг иностранцами без постоянного представительства в России своему взаимозависимому контрагенту облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 15%, если заказчик ведет деятельность на территории РФ. Место ведения деятельности такого заказчика определяется по месту его государственной регистрации <16>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Доходы от выполнения работ и оказания услуг иностранцами без постоянного представительства в России своему взаимозависимому контрагенту облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 15%, если заказчик ведет деятельность на территории РФ. Место ведения деятельности такого заказчика определяется по месту его государственной регистрации <16>.
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату отпуска работнику, проживающему в иностранном государстве и выполняющему работу дистанционно? С работником заключен трудовой договор.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату отпуска работнику, проживающему в иностранном государстве и выполняющему работу дистанционно? С работником заключен трудовой договор.