Налог на прибыль выплата иностранцам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль выплата иностранцам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Указ Президента РФ от 02.03.2022 N 83
(ред. от 04.09.2023)
"О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации"на установление до 31 декабря 2024 г. для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов;
(ред. от 04.09.2023)
"О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации"на установление до 31 декабря 2024 г. для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов;
Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
Статья: Минфин включил в список офшоров недружественные страны
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- 10% в отношении дивидендов от непубличных МХК, выплачиваемых иностранцу, если лицо, имеющее ФПД, не из офшорной юрисдикции;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- 10% в отношении дивидендов от непубличных МХК, выплачиваемых иностранцу, если лицо, имеющее ФПД, не из офшорной юрисдикции;
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости вакцинации работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости вакцинации работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости вакцинации работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, будете ли налоговым агентом по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, будете ли налоговым агентом по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль.
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении иностранной организацией в 2022 - 2023 гг. обязательств по оплате уступленного права требования по договору займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-03-06/2/96398)Учитывая указанное, если в 2022 - 2023 годах иностранной организацией налогоплательщику прощаются обязательства по оплате права требования (в том числе проценты, учтенные в составе внереализационных расходов), вытекающие из уступленного договора займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 года является такая иностранная организация (иностранный гражданин), то соответствующие доходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-03-06/2/96398)Учитывая указанное, если в 2022 - 2023 годах иностранной организацией налогоплательщику прощаются обязательства по оплате права требования (в том числе проценты, учтенные в составе внереализационных расходов), вытекающие из уступленного договора займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 года является такая иностранная организация (иностранный гражданин), то соответствующие доходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Доходы за фрахт судна относятся к доходам от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль по ставке 10%. Их нужно включить в налоговый расчет сумм доходов <23>. При формировании расчета надо заполнить титульный лист, разделы 1, 2 и 3 <24>. Если доходы от источников в РФ выплачиваются иностранцу, постоянным местонахождением которого является государство, с которым у РФ есть международный договор по вопросам налогообложения, при расчете налога руководствоваться надо нормами договора.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Доходы за фрахт судна относятся к доходам от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль по ставке 10%. Их нужно включить в налоговый расчет сумм доходов <23>. При формировании расчета надо заполнить титульный лист, разделы 1, 2 и 3 <24>. Если доходы от источников в РФ выплачиваются иностранцу, постоянным местонахождением которого является государство, с которым у РФ есть международный договор по вопросам налогообложения, при расчете налога руководствоваться надо нормами договора.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В свете изложенного оптимальным направлением регулирования налогообложения как национальных, так и международных цифровых компаний представляется закрепление этих мер именно в национальном законодательстве. Необходимо предусмотреть специальные правила исчисления и уплаты налога на прибыль иностранных цифровых компаний и параллельно расширять меры налогового стимулирования российских компаний. Увеличение доли цифровой экономики в объеме традиционной экономики ставит вопросы пересмотра подходов к налогообложению постоянного представительства как в доктрине налогового права, так и в налоговом законодательстве.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В свете изложенного оптимальным направлением регулирования налогообложения как национальных, так и международных цифровых компаний представляется закрепление этих мер именно в национальном законодательстве. Необходимо предусмотреть специальные правила исчисления и уплаты налога на прибыль иностранных цифровых компаний и параллельно расширять меры налогового стимулирования российских компаний. Увеличение доли цифровой экономики в объеме традиционной экономики ставит вопросы пересмотра подходов к налогообложению постоянного представительства как в доктрине налогового права, так и в налоговом законодательстве.
Статья: Особенности государственного контроля деятельности IT-компаний
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- нулевая налоговая ставка на прибыль организации, пониженные тарифы на уплату страховых взносов при условии, что выручка аккредитованной компании от IT-деятельности составляет более 70%;
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- нулевая налоговая ставка на прибыль организации, пониженные тарифы на уплату страховых взносов при условии, что выручка аккредитованной компании от IT-деятельности составляет более 70%;
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию.