Налог на прибыль при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество должно уплатить налог на прибыль с доходов, перечисленных взаимозависимым "техническим" иностранным компаниям, не являющимся фактическими получателями доходов, по формальным сделкам купли-продажи акций российской компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество должно уплатить налог на прибыль с доходов, перечисленных взаимозависимым "техническим" иностранным компаниям, не являющимся фактическими получателями доходов, по формальным сделкам купли-продажи акций российской компании.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль при продаже акций и других ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, доходы и расходы учитывают отдельно и в декларации отражают в листе 05. Убыток от их продажи не уменьшает прибыль от других операций, но может быть перенесен на следующий год. Доходы и расходы при продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, учитывают в общей налоговой базе и включают в лист 02 декларации (п. п. 21, 22 ст. 280 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль при продаже акций и других ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, доходы и расходы учитывают отдельно и в декларации отражают в листе 05. Убыток от их продажи не уменьшает прибыль от других операций, но может быть перенесен на следующий год. Доходы и расходы при продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, учитывают в общей налоговой базе и включают в лист 02 декларации (п. п. 21, 22 ст. 280 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций
(ред. от 17.11.2025)Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126329 <Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организации могут применять нулевую ставку
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организации могут применять нулевую ставку
Вопрос: О подтверждении состава активов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации (ином выбытии) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-03-07/28408)Вопрос: О подтверждении состава активов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации (ином выбытии) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-03-07/28408)Вопрос: О подтверждении состава активов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации (ином выбытии) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Для бизнеса, который применяет нулевую ставку по налогу на прибыль при реализации акций (долей) обращающихся на рынке ценных бумаг, исключено условие о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества). Количество реализованных акций составит менее 1% от общего количества акций организации.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Для бизнеса, который применяет нулевую ставку по налогу на прибыль при реализации акций (долей) обращающихся на рынке ценных бумаг, исключено условие о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества). Количество реализованных акций составит менее 1% от общего количества акций организации.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение в декларации по налогу на прибыль операций, связанных с продажей акций
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение в декларации по налогу на прибыль операций, связанных с продажей акций
Вопрос: О сроках владения акциями (долями участия) для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51878)Вопрос: О сроках владения акциями (долями участия) для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/1/51878)Вопрос: О сроках владения акциями (долями участия) для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации.
Вопрос: О подтверждении состава активов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-07/118114)Вопрос: О подтверждении состава активов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-07/118114)Вопрос: О подтверждении состава активов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как видим, текст п. 17.2 ст. 217 НК РФ отсылает нас к другой норме - в гл. 25 НК РФ, где прописаны условия для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия компаниями. А там, помимо пятилетнего срока владения, предъявляются требования к составу активов организации, акции либо доли участия в уставном капитале которой продаются: не более 50% активов может прямо или косвенно состоять из российской недвижимости <3>.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Вправе ли банк установить, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 8% от выручки, и нужно ли отражать это в учетной политике? Каков порядок учета затрат на уплату спонсорских взносов в расходах для целей налогообложения прибыли? Отражать ли в декларации по налогу на прибыль реализацию акций, если такая операция освобождается от налогообложения?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Вправе ли банк установить, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 8% от выручки, и нужно ли отражать это в учетной политике? Каков порядок учета затрат на уплату спонсорских взносов в расходах для целей налогообложения прибыли? Отражать ли в декларации по налогу на прибыль реализацию акций, если такая операция освобождается от налогообложения?
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по продаже собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражается в декларации по налогу на прибыль продажа собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражается в декларации по налогу на прибыль продажа собственных акций