Налог на прибыль при банкротстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль при банкротстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о пересмотре по новым обстоятельствам ранее вынесенного судебного акта, определившего порядок уплаты восстановленного НДС с реализации залогового имущества. В качестве нового обстоятельства управляющий сослался на постановление Конституционного Суда РФ, которое изменило очередность уплаты налога на прибыль в делах о банкротстве. Налоговый орган возражал, так как первоначальное решение суда уже было исполнено, НДС перечислен в бюджет. Суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа. Он указал, что право на пересмотр судебного акта в связи с решением Конституционного Суда РФ для лиц, не являвшихся участниками конституционного разбирательства, возможно только в отношении неисполненных судебных актов. Поскольку управляющий уже исполнил оспариваемое определение, перечислив НДС в бюджет, основания для его пересмотра отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о пересмотре по новым обстоятельствам ранее вынесенного судебного акта, определившего порядок уплаты восстановленного НДС с реализации залогового имущества. В качестве нового обстоятельства управляющий сослался на постановление Конституционного Суда РФ, которое изменило очередность уплаты налога на прибыль в делах о банкротстве. Налоговый орган возражал, так как первоначальное решение суда уже было исполнено, НДС перечислен в бюджет. Суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа. Он указал, что право на пересмотр судебного акта в связи с решением Конституционного Суда РФ для лиц, не являвшихся участниками конституционного разбирательства, возможно только в отношении неисполненных судебных актов. Поскольку управляющий уже исполнил оспариваемое определение, перечислив НДС в бюджет, основания для его пересмотра отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу-1 недоимку по НДС и налогу на прибыль. Поскольку общество-1 признано банкротом, инспекция на основании п. 2 ст. 45 НК РФ обратилась в суд с заявлением о взыскании недоимки с общества-2, которое является зависимым с обществом-1. Общество-2 заявило, что налоговый орган пропустил трехлетний срок исковой давности: требование об уплате налога в адрес общества-1 инспекция направила 01.03.2021, срок добровольной уплаты - 30.03.2021. Соответственно, срок исковой давности истек 31.03.2024, а исковое заявление проверяющие подали только 16.05.2024. Суд подчеркнул, что срок исковой давности не может начаться до возникновения права на подачу в суд соответствующего заявления. Данное право возникло не в момент истечения срока на добровольную уплату налогов обществом-1, а через три месяца после установления в результате налоговой проверки недоимки, которую общество-1 не погасило. Поскольку решение по итогам налоговой проверки вступило в законную силу 24.02.2021, то возможность обращения с иском к обществу-2 у инспекции возникла лишь 25.05.2021. Следовательно, срок давности по этому требованию истекал 25.05.2024. Поскольку инспекция подала заявление своевременно, а общество-1 переводило в адрес своего зависимого общества-2 выручку от реализации товаров (работ, услуг), денежные средства, иное имущество, суд взыскал недоимку с общества-2.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу-1 недоимку по НДС и налогу на прибыль. Поскольку общество-1 признано банкротом, инспекция на основании п. 2 ст. 45 НК РФ обратилась в суд с заявлением о взыскании недоимки с общества-2, которое является зависимым с обществом-1. Общество-2 заявило, что налоговый орган пропустил трехлетний срок исковой давности: требование об уплате налога в адрес общества-1 инспекция направила 01.03.2021, срок добровольной уплаты - 30.03.2021. Соответственно, срок исковой давности истек 31.03.2024, а исковое заявление проверяющие подали только 16.05.2024. Суд подчеркнул, что срок исковой давности не может начаться до возникновения права на подачу в суд соответствующего заявления. Данное право возникло не в момент истечения срока на добровольную уплату налогов обществом-1, а через три месяца после установления в результате налоговой проверки недоимки, которую общество-1 не погасило. Поскольку решение по итогам налоговой проверки вступило в законную силу 24.02.2021, то возможность обращения с иском к обществу-2 у инспекции возникла лишь 25.05.2021. Следовательно, срок давности по этому требованию истекал 25.05.2024. Поскольку инспекция подала заявление своевременно, а общество-1 переводило в адрес своего зависимого общества-2 выручку от реализации товаров (работ, услуг), денежные средства, иное имущество, суд взыскал недоимку с общества-2.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4.1. Когда кредитор прекращает начислять проценты по долговым обязательствам, если в отношении должника возбуждено производство по делу о банкротстве?
Вопрос: О вопросах, касающихся НДС при предоставлении в аренду недвижимости (нежилых зданий и помещений), если организация-арендодатель признана банкротом, и учета арендной платы в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105226)Вопрос: Организация (ООО) является арендатором недвижимого имущества (нежилых зданий и помещений, далее - объекты недвижимости) на основании долгосрочного договора аренды недвижимого имущества, заключенного 11.11.2013 (далее - договор аренды) с акционерным обществом (далее - АО) в качестве арендодателя.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105226)Вопрос: Организация (ООО) является арендатором недвижимого имущества (нежилых зданий и помещений, далее - объекты недвижимости) на основании долгосрочного договора аренды недвижимого имущества, заключенного 11.11.2013 (далее - договор аренды) с акционерным обществом (далее - АО) в качестве арендодателя.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-03-06/1/114067)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-03-06/1/114067)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства.
Готовое решение: Как отражается в налоговом учете реализация имущества в процедуре банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются доходы, полученные при реализации имущества в ходе процедуры банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются доходы, полученные при реализации имущества в ходе процедуры банкротства
Статья: Юридический дайджест: практика Конституционного Суда РФ по вопросам банкротства
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2024, N 6)VI. Очередность удовлетворения требования об уплате
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2024, N 6)VI. Очередность удовлетворения требования об уплате
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)После Постановления КС РФ от 31.05.2023 N 28-П вопрос налога на прибыль при реализации имущества в банкротстве получил формальное решение. Но внереализационные доходы - новый источник правовой неопределенности. Суды пытаются провести границу между текущими и реестровыми требованиями, а управляющие - не допустить ошибок с фискальными последствиями.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)После Постановления КС РФ от 31.05.2023 N 28-П вопрос налога на прибыль при реализации имущества в банкротстве получил формальное решение. Но внереализационные доходы - новый источник правовой неопределенности. Суды пытаются провести границу между текущими и реестровыми требованиями, а управляющие - не допустить ошибок с фискальными последствиями.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11
Статья: Новый порядок погашения налогов от продажи залога: что учесть банку сейчас, чтобы больше получить потом
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Вопрос уплаты налогов при банкротстве <1> получил новое развитие в банкротной практике. Перед судами возникла проблема выплаты банкротом налога на прибыль и восстановленного НДС. Проанализируем новые позиции судов по вопросу налогов, уменьшающих размер погашения от продажи имущества, предложим формулировки условий кредитного договора на этапе реструктуризации и разберем варианты защиты интересов кредитора в рамках процедуры банкротства.
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Вопрос уплаты налогов при банкротстве <1> получил новое развитие в банкротной практике. Перед судами возникла проблема выплаты банкротом налога на прибыль и восстановленного НДС. Проанализируем новые позиции судов по вопросу налогов, уменьшающих размер погашения от продажи имущества, предложим формулировки условий кредитного договора на этапе реструктуризации и разберем варианты защиты интересов кредитора в рамках процедуры банкротства.
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Ключевые слова: налог на прибыль, текущие требования, банкротство, конкурсное производство, очередность удовлетворения требований кредиторов.
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Ключевые слова: налог на прибыль, текущие требования, банкротство, конкурсное производство, очередность удовлетворения требований кредиторов.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)§ 2. Проблемные аспекты очередности погашения налога
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)§ 2. Проблемные аспекты очередности погашения налога