Налог на квартиру для пенсионера
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на квартиру для пенсионера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 19.06.2024 N 88а-17980/2024 (УИД 23RS0040-01-2022-003885-07)
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании недоимки по земельному налогу; 3) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение.Так, в уточненных требованиях налоговый орган указывает на то, что административный ответчик является пенсионером по возрасту, в связи с чем при расчете налогов применяется льгота по налогу на имущество физических лиц (квартиру, жилой дом, земельный участок).
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании недоимки по земельному налогу; 3) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение.Так, в уточненных требованиях налоговый орган указывает на то, что административный ответчик является пенсионером по возрасту, в связи с чем при расчете налогов применяется льгота по налогу на имущество физических лиц (квартиру, жилой дом, земельный участок).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Военные пенсионеры имеют право, в частности, на льготу по налогу на имущество, предоставление жилья, медицинское обеспечение, бесплатное профессиональное обучение (профессиональную переподготовку).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Военные пенсионеры имеют право, в частности, на льготу по налогу на имущество, предоставление жилья, медицинское обеспечение, бесплатное профессиональное обучение (профессиональную переподготовку).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Согласно договору об участии в жилищно-строительном кооперативе пайщик приобретает право собственности на квартиру после получения разрешения на его ввод в эксплуатацию и при условии выполнения пайщиком обязательств по внесению паевого взноса в полном объеме. По состоянию на 25.11.2015 жилищно-строительный кооператив передал квартиру налогоплательщику, а паевой взнос был оплачен. Право собственности на квартиру было зарегистрировано только в 2016 году (судебный акт вступил в силу), поскольку жилищно-строительный кооператив своевременно не представил документы для регистрации права собственности на имущество. Налогоплательщик указывал, что право собственности на спорную квартиру у него возникло в 2015 г., в связи с чем он как пенсионер имеет право на перенесение имущественного налогового вычета на 2012 - 2014 гг. Налогоплательщик осуществляла трудовую деятельность до середины 2013 г.; возможность реализации ее права на получение имущественного налогового вычета поставлена в зависимость от налогового периода, на который данный вычет может быть перенесен (пункт 10 статьи 220 НК РФ).
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Согласно договору об участии в жилищно-строительном кооперативе пайщик приобретает право собственности на квартиру после получения разрешения на его ввод в эксплуатацию и при условии выполнения пайщиком обязательств по внесению паевого взноса в полном объеме. По состоянию на 25.11.2015 жилищно-строительный кооператив передал квартиру налогоплательщику, а паевой взнос был оплачен. Право собственности на квартиру было зарегистрировано только в 2016 году (судебный акт вступил в силу), поскольку жилищно-строительный кооператив своевременно не представил документы для регистрации права собственности на имущество. Налогоплательщик указывал, что право собственности на спорную квартиру у него возникло в 2015 г., в связи с чем он как пенсионер имеет право на перенесение имущественного налогового вычета на 2012 - 2014 гг. Налогоплательщик осуществляла трудовую деятельность до середины 2013 г.; возможность реализации ее права на получение имущественного налогового вычета поставлена в зависимость от налогового периода, на который данный вычет может быть перенесен (пункт 10 статьи 220 НК РФ).
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)По мнению налогоплательщика, ввиду нахождения указанного помещения в жилом доме он имеет право на налоговую льготу, предусмотренную подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)По мнению налогоплательщика, ввиду нахождения указанного помещения в жилом доме он имеет право на налоговую льготу, предусмотренную подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении комнаты, принадлежащей пенсионеру.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-05-06-01/26971)Вопрос: Пенсионер получает пенсию и не работает. Падчерица подарила ему комнату в квартире, это будет его единственное жилье. Обязан ли он платить налог на имущество в отношении этой комнаты?
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-05-06-01/26971)Вопрос: Пенсионер получает пенсию и не работает. Падчерица подарила ему комнату в квартире, это будет его единственное жилье. Обязан ли он платить налог на имущество в отношении этой комнаты?
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения льготы пенсионеру стоит обратиться в инспекцию с заявлением и документами, которые подтверждают его право на освобождение (п. 6 ст. 407 НК РФ). В частности, можно представить извещение (справку) территориального органа СФР, подтверждающую отнесение физлица к пенсионерам (Письмо ФНС России от 29.08.2019 N БС-4-21/17328@ - данное Письмо было издано до создания СФР, полагаем что содержащиеся в нем выводы применимы и после). Если не подать такое заявление, налоговый орган предоставит льготу исходя из имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у пенсионера возникло право на льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения льготы пенсионеру стоит обратиться в инспекцию с заявлением и документами, которые подтверждают его право на освобождение (п. 6 ст. 407 НК РФ). В частности, можно представить извещение (справку) территориального органа СФР, подтверждающую отнесение физлица к пенсионерам (Письмо ФНС России от 29.08.2019 N БС-4-21/17328@ - данное Письмо было издано до создания СФР, полагаем что содержащиеся в нем выводы применимы и после). Если не подать такое заявление, налоговый орган предоставит льготу исходя из имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у пенсионера возникло право на льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ).
Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Статьей 407 Кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Статьей 407 Кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
Вопрос: Об освобождении пенсионера от уплаты налога на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства в Цильнинском городском поселении Цильнинского района Ульяновской области.
(Письмо ФНС России от 21.10.2024 N БС-2-21/15252@)Подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Кодекса установлено, что право на налоговую льготу по налогу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
(Письмо ФНС России от 21.10.2024 N БС-2-21/15252@)Подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Кодекса установлено, что право на налоговую льготу по налогу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении принадлежащего пенсионеру нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52754)Согласно пункту 4 статьи 407 Налогового кодекса налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52754)Согласно пункту 4 статьи 407 Налогового кодекса налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении жилья; о предоставлении мер социальной поддержки ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122109)Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении жилья; о предоставлении мер социальной поддержки ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122109)Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении жилья; о предоставлении мер социальной поддержки ветеранам боевых действий.
Вопрос: Об установлении (предоставлении) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам, в том числе для одиноких неработающих пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Вопрос: О применении льготы по налогу на имущество физлицом, являющимся пенсионером по законодательству Казахстана.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-05-06-01/101679)Вопрос: Физлицо живет в г. Москве в собственной квартире и получает пенсию из Казахстана. Имеет ли оно право на льготу по налогу на имущество физлиц в г. Москве, если является пенсионером по законодательству Казахстана?
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-05-06-01/101679)Вопрос: Физлицо живет в г. Москве в собственной квартире и получает пенсию из Казахстана. Имеет ли оно право на льготу по налогу на имущество физлиц в г. Москве, если является пенсионером по законодательству Казахстана?
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионер Петров в 2025 г. приобрел квартиру. В указанном году он работал и получал налогооблагаемые доходы. С начала 2026 г. таких доходов Петров не получает. В данном случае Петров может получить имущественный налоговый вычет за 2025 г., а остаток вычета перенести на 2022, 2023 и 2024 гг., если в эти периоды у него были налогооблагаемые доходы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионер Петров в 2025 г. приобрел квартиру. В указанном году он работал и получал налогооблагаемые доходы. С начала 2026 г. таких доходов Петров не получает. В данном случае Петров может получить имущественный налоговый вычет за 2025 г., а остаток вычета перенести на 2022, 2023 и 2024 гг., если в эти периоды у него были налогооблагаемые доходы.