Налог на имущество раздел 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество раздел 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как заполнить разд. 3 декларации по налогу на имущество организаций (расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости)
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как заполнить разд. 3 декларации по налогу на имущество организаций (расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости)
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В итоге в случае ошибочного включения раздела 3 в декларацию по налогу на имущество, представляемую с 01.01.2023, налогоплательщиком может быть представлена уточненная налоговая декларация.
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В итоге в случае ошибочного включения раздела 3 в декларацию по налогу на имущество, представляемую с 01.01.2023, налогоплательщиком может быть представлена уточненная налоговая декларация.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.3.6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.3.6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Формы
Форма: Справка-расчет по налогу на имущество организаций (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Раздел III. Расчет суммы налога на имущество за отчетный
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Раздел III. Расчет суммы налога на имущество за отчетный
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)по налогу на прибыль организаций (в том числе при выполнении соглашений о разделе продукции), если отчитываетесь ежеквартально (Приложение N 1 к Порядку заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции);
(КонсультантПлюс, 2026)по налогу на прибыль организаций (в том числе при выполнении соглашений о разделе продукции), если отчитываетесь ежеквартально (Приложение N 1 к Порядку заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции);
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления) <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления) <1>.
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на имущество организаций стоимость льготируемого имущества, налоговая база в отношении которого исчисляется как среднегодовая стоимость?
(Консультация эксперта, 2026)Если неравенство не будет выполнено, то организации в соответствии со ст. 88 НК РФ будет направлено требование о представлении в течение пяти дней пояснений о причинах неполного или неправильного указания информации об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.
(Консультация эксперта, 2026)Если неравенство не будет выполнено, то организации в соответствии со ст. 88 НК РФ будет направлено требование о представлении в течение пяти дней пояснений о причинах неполного или неправильного указания информации об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.
Статья: Новости от 06.10.2023
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС актуализировала Порядок применения кодов налоговых льгот при заполнении декларации по налогу на имущество организаций.
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС актуализировала Порядок применения кодов налоговых льгот при заполнении декларации по налогу на имущество организаций.
Вопрос: Кому и по каким налогам при проведении камеральной проверки могут быть направлены требования о представлении пояснений об имуществе, по которому применены налоговые льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ), за периоды, начавшиеся с 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)С 1 января 2023 г. разд. 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости" налоговой декларации по налогу на имущество организаций заполняется только иностранными организациями (п. 27 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@).
(Консультация эксперта, 2023)С 1 января 2023 г. разд. 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости" налоговой декларации по налогу на имущество организаций заполняется только иностранными организациями (п. 27 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@).
Ситуация: Какие льготы полагаются ветеранам боевых действий (афганцам, участникам СВО, участникам вооруженного конфликта в Чечне и др.)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данным налогом не облагаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные ветеранами боевых действий в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или участвовавшие в вооруженном конфликте в Чеченской Республике), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года (п. п. 3, 6 - 6.2 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. п. 1.1, 1.2 ст. 224 НК РФ; п. 3 ст. 3 Закона N 5-ФЗ; разд. III Приложения к Закону N 5-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данным налогом не облагаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные ветеранами боевых действий в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или участвовавшие в вооруженном конфликте в Чеченской Республике), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года (п. п. 3, 6 - 6.2 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. п. 1.1, 1.2 ст. 224 НК РФ; п. 3 ст. 3 Закона N 5-ФЗ; разд. III Приложения к Закону N 5-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";