Налог на имущество квартиры застройщик
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество квартиры застройщик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До момента государственной регистрации права собственности участников долевого строительства на квартиры у организации-застройщика они являются объектами налогообложения налогом на имущество независимо от факта регистрации за ней права собственности. Учитывая данное обстоятельство, а также наличие у налогоплательщика объекта незавершенного строительства, суд признал правомерным доначисление ему налога до даты передачи прав на квартиры участникам долевого строительства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До момента государственной регистрации права собственности участников долевого строительства на квартиры у организации-застройщика они являются объектами налогообложения налогом на имущество независимо от факта регистрации за ней права собственности. Учитывая данное обстоятельство, а также наличие у налогоплательщика объекта незавершенного строительства, суд признал правомерным доначисление ему налога до даты передачи прав на квартиры участникам долевого строительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В деле N А66-2797/2020 общество оспорило решение налогового органа о доначислении налога на имущество за 2017 год в отношении квартир, расположенных в двух многоквартирных жилых домах, застройщиком которых являлся заявитель, в связи с неправомерным применением налогоплательщиком льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 НК РФ.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В деле N А66-2797/2020 общество оспорило решение налогового органа о доначислении налога на имущество за 2017 год в отношении квартир, расположенных в двух многоквартирных жилых домах, застройщиком которых являлся заявитель, в связи с неправомерным применением налогоплательщиком льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 НК РФ.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.02.2026 N 4-П
"По делу о проверке конституционности статей 2 и 3 Закона Российской Федерации "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации", а также пунктов 3, 12 и 14 Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Пиуновой Виктории Игоревны"При этом граждане, реализующие право на выбор места пребывания в форме использования таких нежилых помещений, объективно все равно включены в использование инфраструктуры данной и прилежащих территорий, что вне зависимости от их регистрации по месту пребывания не может не увеличивать нагрузку на нее. При допущении же их регистрации в таких помещениях по месту пребывания их притязания на доступ к инфраструктуре объективно возрастают. Это ставит вопрос о справедливом балансе интересов между, с одной стороны, собственниками нежилых помещений, сходных по предусмотренным проектной документацией соответствующего здания характеристикам с квартирами в многоквартирном доме и не входящих в номерной фонд гостиниц и иных средств размещения, которые, приобретая эти объекты нередко по более низкой стоимости, чем равнозначное жилое помещение, фактически не вкладывают - косвенно, в экономическом смысле - свои средства в соответствующую инфраструктуру, и, с другой стороны, приобретателями жилых помещений, стоимость которых формировалась в том числе с учетом инвестиций застройщика в инфраструктуру территории.
"По делу о проверке конституционности статей 2 и 3 Закона Российской Федерации "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации", а также пунктов 3, 12 и 14 Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Пиуновой Виктории Игоревны"При этом граждане, реализующие право на выбор места пребывания в форме использования таких нежилых помещений, объективно все равно включены в использование инфраструктуры данной и прилежащих территорий, что вне зависимости от их регистрации по месту пребывания не может не увеличивать нагрузку на нее. При допущении же их регистрации в таких помещениях по месту пребывания их притязания на доступ к инфраструктуре объективно возрастают. Это ставит вопрос о справедливом балансе интересов между, с одной стороны, собственниками нежилых помещений, сходных по предусмотренным проектной документацией соответствующего здания характеристикам с квартирами в многоквартирном доме и не входящих в номерной фонд гостиниц и иных средств размещения, которые, приобретая эти объекты нередко по более низкой стоимости, чем равнозначное жилое помещение, фактически не вкладывают - косвенно, в экономическом смысле - свои средства в соответствующую инфраструктуру, и, с другой стороны, приобретателями жилых помещений, стоимость которых формировалась в том числе с учетом инвестиций застройщика в инфраструктуру территории.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, в том числе при отсутствии доходов в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30989)Таким образом, в соответствии с вышеуказанными нормами Кодекса налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства, подписанного сторонами.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30989)Таким образом, в соответствии с вышеуказанными нормами Кодекса налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства, подписанного сторонами.
Вопрос: С какой даты следует исчислять минимальный предельный срок владения квартирой, если физлицо являлось участником долевого строительства, обязательства по оплате квартиры исполнило, но в связи с тем что застройщик оказался недобросовестным, в рамках региональной программы получило иную квартиру (доплату не производило)?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Срок владения квартирой в целях освобождения от уплаты НДФЛ следует исчислять с даты полной оплаты жилого помещения в адрес недобросовестного застройщика по договору долевого участия.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Срок владения квартирой в целях освобождения от уплаты НДФЛ следует исчислять с даты полной оплаты жилого помещения в адрес недобросовестного застройщика по договору долевого участия.
Вопрос: Можно ли в целях НДФЛ уменьшить доходы от реализации квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, на стоимость услуг по регистрации договора участия в долевом строительстве, по регистрации права собственности на квартиру, а также на стоимость услуг по договору резервирования?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В целях уплаты НДФЛ налогоплательщик может учесть затраты по договору резервирования. Затраты на оплату услуг по регистрации договора участия в долевом строительстве, по регистрации права собственности на квартиру, по нашему мнению, в расходы не включаются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В целях уплаты НДФЛ налогоплательщик может учесть затраты по договору резервирования. Затраты на оплату услуг по регистрации договора участия в долевом строительстве, по регистрации права собственности на квартиру, по нашему мнению, в расходы не включаются.