Налог на имущество квартира в ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество квартира в ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить ипотечный кредит?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Покупатели квартиры после оформления на них права собственности должны уплачивать налог на имущество и имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ, в том числе в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (п. 1 ст. 220, ст. ст. 400, 401 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Покупатели квартиры после оформления на них права собственности должны уплачивать налог на имущество и имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ, в том числе в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (п. 1 ст. 220, ст. ст. 400, 401 НК РФ).
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Семьи с детьми при определенных условиях имеют право на государственную поддержку, государственные пособия, материнский капитал, льготные условия приобретения недвижимого имущества, а также многочисленные налоговые льготы, в том числе в части налогообложения недвижимого имущества. Так, подтверждением вышесказанного являются ключевые меры, изложенные в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов <1>, направленные на повышение доступности жилья семьям с детьми, реализацию программы льготной семейной ипотеки и др. Традиционно семьи рассматриваются в качестве адресатов государственной и муниципальной социальной поддержки, в том числе налогово-правовой. Согласно Концепции демографической политики Российской Федерации на период до 2025 года "необходимо обеспечить дальнейшее совершенствование законодательства Российской Федерации в сфере семейного, налогового и жилищного права..." <2>; согласно Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года к мерам, направленным на стимулирование рождаемости, относятся в том числе "налоговые льготы; совершенствование системы налогообложения для лиц с семейными обязанностями с учетом идеи посемейного налогообложения" <3>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Семьи с детьми при определенных условиях имеют право на государственную поддержку, государственные пособия, материнский капитал, льготные условия приобретения недвижимого имущества, а также многочисленные налоговые льготы, в том числе в части налогообложения недвижимого имущества. Так, подтверждением вышесказанного являются ключевые меры, изложенные в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов <1>, направленные на повышение доступности жилья семьям с детьми, реализацию программы льготной семейной ипотеки и др. Традиционно семьи рассматриваются в качестве адресатов государственной и муниципальной социальной поддержки, в том числе налогово-правовой. Согласно Концепции демографической политики Российской Федерации на период до 2025 года "необходимо обеспечить дальнейшее совершенствование законодательства Российской Федерации в сфере семейного, налогового и жилищного права..." <2>; согласно Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года к мерам, направленным на стимулирование рождаемости, относятся в том числе "налоговые льготы; совершенствование системы налогообложения для лиц с семейными обязанностями с учетом идеи посемейного налогообложения" <3>.
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 10.06.2014 N 286/пр
"Об утверждении методических рекомендаций по установлению категорий граждан, имеющих право на приобретение жилья экономического класса, порядка формирования списков таких граждан и сводных по субъекту Российской Федерации реестров таких граждан при реализации программы "Жилье для российской семьи" в рамках государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"2) максимальный уровень доходов гражданина и указанных членов его семьи и стоимости имущества, находящегося в собственности гражданина и (или) таких членов его семьи и подлежащего налогообложению (далее - максимальный уровень доходов и стоимости имущества).
"Об утверждении методических рекомендаций по установлению категорий граждан, имеющих право на приобретение жилья экономического класса, порядка формирования списков таких граждан и сводных по субъекту Российской Федерации реестров таких граждан при реализации программы "Жилье для российской семьи" в рамках государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"2) максимальный уровень доходов гражданина и указанных членов его семьи и стоимости имущества, находящегося в собственности гражданина и (или) таких членов его семьи и подлежащего налогообложению (далее - максимальный уровень доходов и стоимости имущества).
Ситуация: Каковы особенности приобретения жилья в ипотеку?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае использования заемщиком льготного периода по ипотечному кредиту материальная выгода, полученная от экономии на процентах, НДФЛ не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае использования заемщиком льготного периода по ипотечному кредиту материальная выгода, полученная от экономии на процентах, НДФЛ не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Поскольку фактически произведенные налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) являются платой за пользование денежными средствами, предоставленными банком, а не расходами на приобретение недвижимого имущества, налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов по уплате таких процентов по кредиту".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Поскольку фактически произведенные налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) являются платой за пользование денежными средствами, предоставленными банком, а не расходами на приобретение недвижимого имущества, налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов по уплате таких процентов по кредиту".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Доход "от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения" не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Доход "от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения" не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.
Вопрос: Что понимается под частью квартиры?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Часть квартиры является самостоятельным объектом жилищных прав и не может отождествляться с долей в праве общей собственности на квартиру (Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении части квартиры, находящейся в общей долевой собственности (Письмо ФНС России от 14.02.2022 N БС-3-21/1251@)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Часть квартиры является самостоятельным объектом жилищных прав и не может отождествляться с долей в праве общей собственности на квартиру (Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении части квартиры, находящейся в общей долевой собственности (Письмо ФНС России от 14.02.2022 N БС-3-21/1251@)).
Статья: Совершенствование правового регулирования обеспечения права на жилище в российском законодательстве
(Чирейкин Н.М.)
("Современное право", 2025, N 1)"РБК Недвижимость" дает сравнительный анализ апартаментов и квартир. Так, регистрация в квартирах является бессрочной, а в апартаментах - временной, при этом она невозможна в помещениях, расположенных в деловых центрах, поскольку они изначально являются офисными. Владельцы квартир априори выступают собственниками общедомового имущества (чердаки, подвалы, фасады, лестничные пролеты, лифты и проч.). Владельцы апартаментов обязаны оплачивать содержание доли в общем имуществе здания, но управляющая компания принимает решения по управлению зданием, не учитывая мнения владельцев апартаментов. Владельцы квартир оплачивают налог на имущество из расчета 0,1% кадастровой стоимости, владельцы апартаментов - от 0,5% до 2%. При этом при покупке квартиры предполагается получение 13%-го налогового вычета собственником жилья, а при покупке апартаментов - нет.
(Чирейкин Н.М.)
("Современное право", 2025, N 1)"РБК Недвижимость" дает сравнительный анализ апартаментов и квартир. Так, регистрация в квартирах является бессрочной, а в апартаментах - временной, при этом она невозможна в помещениях, расположенных в деловых центрах, поскольку они изначально являются офисными. Владельцы квартир априори выступают собственниками общедомового имущества (чердаки, подвалы, фасады, лестничные пролеты, лифты и проч.). Владельцы апартаментов обязаны оплачивать содержание доли в общем имуществе здания, но управляющая компания принимает решения по управлению зданием, не учитывая мнения владельцев апартаментов. Владельцы квартир оплачивают налог на имущество из расчета 0,1% кадастровой стоимости, владельцы апартаментов - от 0,5% до 2%. При этом при покупке квартиры предполагается получение 13%-го налогового вычета собственником жилья, а при покупке апартаментов - нет.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры и строительстве жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)В связи с тем что после продажи квартиры новый объект недвижимого имущества (жилой дом) был построен, доход от продажи рассматриваемой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)В связи с тем что после продажи квартиры новый объект недвижимого имущества (жилой дом) был построен, доход от продажи рассматриваемой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Ситуация: Что такое апартаменты и чем они отличаются от квартиры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный перечень отличий квартир от апартаментов не является исчерпывающим.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный перечень отличий квартир от апартаментов не является исчерпывающим.