Налог на имущество физических лиц Севастополь
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц Севастополь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), он устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории "Сириус" (пункт 1 статьи 399). Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса, которая относит к таковым, - помимо жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, - иные здания, строения, сооружения и помещения."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), он устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории "Сириус" (статья 399)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)- налог на имущество: компании - по ставке до 2,2%, ИП - по ставке, установленной властями муниципальных образований (городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) <5>. Базовая ставка по налогу на имущество физлиц составляет для коммерческой недвижимости 0,5%, но может быть уменьшена по решению местных органов власти <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)- налог на имущество: компании - по ставке до 2,2%, ИП - по ставке, установленной властями муниципальных образований (городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) <5>. Базовая ставка по налогу на имущество физлиц составляет для коммерческой недвижимости 0,5%, но может быть уменьшена по решению местных органов власти <6>.
Ситуация: Как исчисляется налог на имущество физических лиц по объектам незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размеры налоговых ставок устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, федеральной территории "Сириус", а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - региональными законами. Так, в г. Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы N 51.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размеры налоговых ставок устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, федеральной территории "Сириус", а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - региональными законами. Так, в г. Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы N 51.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.02.2019 N 10-П
"По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой"2. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 399); устанавливая налог, эти органы определяют налоговые ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 399).
"По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой"2. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 399); устанавливая налог, эти органы определяют налоговые ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 399).
<Письмо> ФНС России от 06.07.2022 N БВ-4-7/8529
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Применительно к налогу на имущество физических лиц представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения (пункт 4 статьи 12 и пункт 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Применительно к налогу на имущество физических лиц представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения (пункт 4 статьи 12 и пункт 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2025)Уточнить ставки в вашем муниципальном образовании (либо в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе, федеральной территории "Сириус") можно на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/;
(КонсультантПлюс, 2025)Уточнить ставки в вашем муниципальном образовании (либо в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе, федеральной территории "Сириус") можно на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/;
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут также устанавливаться представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут также устанавливаться представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц и исполнении обязанности по его уплате.
(Письмо ФНС России от 06.09.2023 N БС-2-21/922@)В силу статьи 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее - налог) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно статье 401 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 06.09.2023 N БС-2-21/922@)В силу статьи 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее - налог) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно статье 401 Кодекса.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Налогом на имущество физических лиц облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (п. 1 ст. 401 НК РФ):
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Налогом на имущество физических лиц облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (п. 1 ст. 401 НК РФ):
Вопрос: О предоставлении льгот по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц многодетным семьям.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-03-04/32099)При установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пункт 2 статьи 399 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-03-04/32099)При установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пункт 2 статьи 399 Кодекса).
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития
(КонсультантПлюс, 2025)местные власти (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе и на федеральной территории "Сириус" - власти этих регионов (территории)) - по земельному налогу и налогу на имущество физлиц (п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)местные власти (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе и на федеральной территории "Сириус" - власти этих регионов (территории)) - по земельному налогу и налогу на имущество физлиц (п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы по налогу на имущество физлиц закреплены в НК РФ, а дополнительные к ним могут устанавливаться законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" (п. 2 ст. 399 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы по налогу на имущество физлиц закреплены в НК РФ, а дополнительные к ним могут устанавливаться законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" (п. 2 ст. 399 НК РФ).
Статья: Двойное налогообложение имущества физического лица
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:
Вопрос: О прекращении обязательств по кредитному договору родителей погибшего участника СВО, а также о предоставлении им льгот по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-05-06-01/59483)На основании пункта 4 статьи 12 и пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительными органами муниципальных образований (законодательными органами власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные Налоговым кодексом, основания и порядок их применения.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-05-06-01/59483)На основании пункта 4 статьи 12 и пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительными органами муниципальных образований (законодательными органами власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные Налоговым кодексом, основания и порядок их применения.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Согласно подпунктам 2 и 3 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса в отношении объектов коммерческого назначения (стоимостью не выше 300 млн рублей) налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются представительными органами муниципальных образований (законодательными органами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) в размерах, не превышающих 0,5 процента их кадастровой стоимости, за исключением объектов, включенных в Перечень, в отношении которых налоговая ставка может быть установлена в размере, не превышающем 2 процента их кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Согласно подпунктам 2 и 3 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса в отношении объектов коммерческого назначения (стоимостью не выше 300 млн рублей) налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются представительными органами муниципальных образований (законодательными органами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) в размерах, не превышающих 0,5 процента их кадастровой стоимости, за исключением объектов, включенных в Перечень, в отношении которых налоговая ставка может быть установлена в размере, не превышающем 2 процента их кадастровой стоимости.