Налог на доходы В БЕЛОРУССИИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на доходы В БЕЛОРУССИИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Поэтому, с точки зрения Комментариев к статье 14 Модельной конвенции ОЭСР по налогам на доход и капитал белорусское представительство несет расходы по зарплате своих работников. Значит, их зарплата может облагаться подоходным налогом в РБ, если это не запрещено белорусским законодательством о налогах.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Поэтому, с точки зрения Комментариев к статье 14 Модельной конвенции ОЭСР по налогам на доход и капитал белорусское представительство несет расходы по зарплате своих работников. Значит, их зарплата может облагаться подоходным налогом в РБ, если это не запрещено белорусским законодательством о налогах.
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Еще одним занимательным аргументом белорусских налоговых органов в обосновании права облагать зарплату командированных в постоянное представительство работников является ссылка на ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее - Договор о ЕАЭС), согласно которой доходы российских налоговых резидентов (и граждан России) в связи с работой по найму, осуществляемой в Белоруссии, облагаются в Белоруссии "с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов" Белоруссии. Нечто подобное содержится в ст. 1 Протокола от 24 января 2006 г. к Соглашению 1995 г. с условием, что период нахождения в государстве осуществления работы - не менее 183 дней.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Еще одним занимательным аргументом белорусских налоговых органов в обосновании права облагать зарплату командированных в постоянное представительство работников является ссылка на ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее - Договор о ЕАЭС), согласно которой доходы российских налоговых резидентов (и граждан России) в связи с работой по найму, осуществляемой в Белоруссии, облагаются в Белоруссии "с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов" Белоруссии. Нечто подобное содержится в ст. 1 Протокола от 24 января 2006 г. к Соглашению 1995 г. с условием, что период нахождения в государстве осуществления работы - не менее 183 дней.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество, выплачивающее на основании договора на передачу прав на программное обеспечение лицензионное вознаграждение контрагенту в Беларуси, неправомерно не удержало налог на прибыль иностранной организации (Беларусь) у источника в Российской Федерации, и привлек общество к ответственности. Общество указало, что оно не обязано удерживать налог у источника в РФ, так как в соответствии с п. 1 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" доходы могут облагаться налогом в государстве резидентства получателя, то есть в Беларуси, договором предусмотрена уплата налога в Беларуси. Суд указал, что уплата налога в иностранном государстве не отменяет обязанность удержать налог у источника в РФ. Согласно п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018) налоговые агенты обязаны удерживать налог со всех пассивных доходов, если их источником является Российская Федерация. Нормы соглашения не предполагают права выбора места уплаты налога. Факт уплаты получателем дохода налога на территории Беларуси, а также факт включения в договор условия о месте уплаты налога правового значения не имеют. Суд пришел к выводу о наличии у общества обязанности удержать налог с доходов иностранного контрагента и признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество, выплачивающее на основании договора на передачу прав на программное обеспечение лицензионное вознаграждение контрагенту в Беларуси, неправомерно не удержало налог на прибыль иностранной организации (Беларусь) у источника в Российской Федерации, и привлек общество к ответственности. Общество указало, что оно не обязано удерживать налог у источника в РФ, так как в соответствии с п. 1 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" доходы могут облагаться налогом в государстве резидентства получателя, то есть в Беларуси, договором предусмотрена уплата налога в Беларуси. Суд указал, что уплата налога в иностранном государстве не отменяет обязанность удержать налог у источника в РФ. Согласно п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018) налоговые агенты обязаны удерживать налог со всех пассивных доходов, если их источником является Российская Федерация. Нормы соглашения не предполагают права выбора места уплаты налога. Факт уплаты получателем дохода налога на территории Беларуси, а также факт включения в договор условия о месте уплаты налога правового значения не имеют. Суд пришел к выводу о наличии у общества обязанности удержать налог с доходов иностранного контрагента и признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Вопрос: О налоге при получении дохода белорусской организацией за использование или за предоставление права использования оборудования в виде машин для переработки мяса, овощей и теста.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-08-05/40909)Вопрос: О налоге при получении дохода белорусской организацией за использование или за предоставление права использования оборудования в виде машин для переработки мяса, овощей и теста.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-08-05/40909)Вопрос: О налоге при получении дохода белорусской организацией за использование или за предоставление права использования оборудования в виде машин для переработки мяса, овощей и теста.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 30.04.2025 N А40-163174/2024 <Российская компания, которая закупает ПО у белорусской фирмы, обязана уплатить налог на прибыль в РФ за партнера>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- уплаты получателем дохода налога на территории Беларуси;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- уплаты получателем дохода налога на территории Беларуси;
Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Налоговый кодекс Республики Беларусь также накладывает налоговые обязательства на организации-агентов, которые, как и в других странах, обязаны удерживать и перечислять налоги, в том числе НДС и налог на доходы физических лиц. Особенностью белорусского законодательства является более детализированное описание обязанностей налоговых агентов в актах Президента Республики Беларусь, которые определяют порядок организации и проведения налоговых проверок, в том числе выездных и камеральных, что позволяет более четко определить ответственность организаций-агентов в части контроля за правильностью исчисления налогов и выполнения обязательств перед налоговыми органами.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Налоговый кодекс Республики Беларусь также накладывает налоговые обязательства на организации-агентов, которые, как и в других странах, обязаны удерживать и перечислять налоги, в том числе НДС и налог на доходы физических лиц. Особенностью белорусского законодательства является более детализированное описание обязанностей налоговых агентов в актах Президента Республики Беларусь, которые определяют порядок организации и проведения налоговых проверок, в том числе выездных и камеральных, что позволяет более четко определить ответственность организаций-агентов в части контроля за правильностью исчисления налогов и выполнения обязательств перед налоговыми органами.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)"Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)"Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, российская организация должна исчислить, удержать и перечислить в российский бюджет налог с доходов белорусской организации от предоставления в лизинг транспортных средств (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, российская организация должна исчислить, удержать и перечислить в российский бюджет налог с доходов белорусской организации от предоставления в лизинг транспортных средств (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)сравните сумму налога по законодательству Республики Беларусь с налогом, рассчитанным с того же дохода в России, и определите, какую сумму можно зачесть в счет налога в РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)сравните сумму налога по законодательству Республики Беларусь с налогом, рассчитанным с того же дохода в России, и определите, какую сумму можно зачесть в счет налога в РФ;
Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной авиаперевозки пассажиров между пунктом, находящимся на территории РФ, и пунктом, находящимся на территории Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной авиаперевозки пассажиров между пунктом, находящимся на территории РФ, и пунктом, находящимся на территории Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной авиаперевозки пассажиров между пунктом, находящимся на территории РФ, и пунктом, находящимся на территории Республики Казахстан?