Найм сотрудников в представительство за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Найм сотрудников в представительство за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)<39> На самостоятельную уплату налога обратил внимание Минфин России в письме от 13 марта 2020 г. N 03-08-13/19221: при выплате вознаграждения иностранной организацией работнику, занятому в российском постоянном представительстве такой иностранной организации, уплата налога должна быть осуществлена непосредственно работником, поскольку в силу ст. 226 НК РФ лишь обособленные подразделения иностранных организаций признаются налоговыми агентами.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)<39> На самостоятельную уплату налога обратил внимание Минфин России в письме от 13 марта 2020 г. N 03-08-13/19221: при выплате вознаграждения иностранной организацией работнику, занятому в российском постоянном представительстве такой иностранной организации, уплата налога должна быть осуществлена непосредственно работником, поскольку в силу ст. 226 НК РФ лишь обособленные подразделения иностранных организаций признаются налоговыми агентами.
Статья: Структурные подразделения иностранных коммерческих организаций в Российской Федерации
(Никитин В.В.)
("Международное право и международные организации", 2016, N 3)2. Упрощение процедур найма сотрудников филиала или представительства иностранной организации (значительное сужение круга ситуаций, при которых для найма иностранных сотрудников необходимо получение патента).
(Никитин В.В.)
("Международное право и международные организации", 2016, N 3)2. Упрощение процедур найма сотрудников филиала или представительства иностранной организации (значительное сужение круга ситуаций, при которых для найма иностранных сотрудников необходимо получение патента).
Нормативные акты
Письмо ГНИ по Московской области от 23.04.1999 N 02-16/5
"Ответы на вопросы, поступившие от госналогинспекций по вопросам налогообложения доходов от ВЭД и иностранных юридических лиц"Распространяются ли на штатных иностранных сотрудников постоянного представительства, отправляемых в командировку за рубеж, нормы выплат суточных и найма помещения при краткосрочных командировках за границу, как для российских лиц? Можно ли принимать такие расходы на затраты постоянного представительства?
"Ответы на вопросы, поступившие от госналогинспекций по вопросам налогообложения доходов от ВЭД и иностранных юридических лиц"Распространяются ли на штатных иностранных сотрудников постоянного представительства, отправляемых в командировку за рубеж, нормы выплат суточных и найма помещения при краткосрочных командировках за границу, как для российских лиц? Можно ли принимать такие расходы на затраты постоянного представительства?
Письмо Межрайонной ИФНС РФ N 47 по г. Москве от 10.01.2006 N 01-13/36
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 2005 год иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации (городе Москве)"По каждому случаю выплат физическим лицам, связанных с оплатой арендных платежей, а также компенсационных выплат за наем помещений к отчету следует приложить копии справок по ф. N 2-НДФЛ.
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 2005 год иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации (городе Москве)"По каждому случаю выплат физическим лицам, связанных с оплатой арендных платежей, а также компенсационных выплат за наем помещений к отчету следует приложить копии справок по ф. N 2-НДФЛ.
Вопрос: ...Если организация осуществляет свою деятельность менее трех месяцев в налоговом периоде, но за это время величина налоговой базы в среднем на работника превысила 50 000 руб., имеет ли право организация в следующем налоговом периоде применять регрессивную шкалу при начислении ЕСН на выплаты в пользу какого-либо работника, если эти выплаты превысят 100 000 руб.?
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 4)Ответ: В соответствии с пп.1 п.1 ст.235 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ) налогоплательщиками признаются работодатели, производящие выплаты наемным работникам, в частности организации, в том числе представительства иностранных компаний.
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 4)Ответ: В соответствии с пп.1 п.1 ст.235 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ) налогоплательщиками признаются работодатели, производящие выплаты наемным работникам, в частности организации, в том числе представительства иностранных компаний.
Статья: Единый социальный налог: перемены 2003 года
(Васильева М.)
("Новая бухгалтерия", 2004, N 2)Трудовое законодательство РФ распространяется на трудовые отношения, возникающие на всей территории РФ (ст.13 ТК РФ). Таким образом, все работодатели, в том числе представительства (филиалы) иностранных организаций, действующие на территории РФ, на основании ТК РФ обязаны заключать трудовые договоры с работниками.
(Васильева М.)
("Новая бухгалтерия", 2004, N 2)Трудовое законодательство РФ распространяется на трудовые отношения, возникающие на всей территории РФ (ст.13 ТК РФ). Таким образом, все работодатели, в том числе представительства (филиалы) иностранных организаций, действующие на территории РФ, на основании ТК РФ обязаны заключать трудовые договоры с работниками.
Вопрос: Просим разъяснить вопросы, связанные с налогообложением доходов, получаемых работниками представительств российского банка за границей, если средства на выплату заработной платы представительство получает от российского банка...
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Просим разъяснить вопросы, связанные с налогообложением доходов, получаемых работниками представительств российского банка за границей, если средства на выплату заработной платы представительство получает от российского банка. Предполагается, что в представительствах банка за границей будут работать граждане Российской Федерации, направляемые на работу за границу, которые согласно условиям их найма будут проживать на территории иностранного государства более 183 дней в календарном году, родственники этих лиц, проживающие вместе с ними (которые также будут проживать на территории иностранного государства более 183 дней в календарном году), принимаемые на работу на внештатные должности, и иностранные граждане, также принимаемые на внештатные должности, постоянно проживающие на территории иностранного государства.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Просим разъяснить вопросы, связанные с налогообложением доходов, получаемых работниками представительств российского банка за границей, если средства на выплату заработной платы представительство получает от российского банка. Предполагается, что в представительствах банка за границей будут работать граждане Российской Федерации, направляемые на работу за границу, которые согласно условиям их найма будут проживать на территории иностранного государства более 183 дней в календарном году, родственники этих лиц, проживающие вместе с ними (которые также будут проживать на территории иностранного государства более 183 дней в календарном году), принимаемые на работу на внештатные должности, и иностранные граждане, также принимаемые на внештатные должности, постоянно проживающие на территории иностранного государства.
Вопрос: ...В 2010 г. российская организация направила своего работника на обучение на предприятие европейского концерна в Германии, где работник находился более 183 дней в течение года. На время учебы за работником сохранялась зарплата, других доходов от работы по найму за указанный период работник не имел. С суммы зарплаты в 2010 г. был удержан НДФЛ по ставке 30% как с доходов нерезидента. Указанная российская организация является совместным предприятием концерна и другой российской организации и не имеет постоянного представительства за границей. В 2011 г. от налоговых органов Германии работник получил требование об уплате налогов на доходы за 2010 г. с суммы зарплаты, начисленной в РФ. Должен ли работник уплачивать налог на доходы в Германии?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-08-05)Вопрос: В 2010 г. российская организация направила своего работника на обучение на предприятие европейского концерна в Германии, где работник находился более 183 дней в течение года. На время обучения за работником сохранялась зарплата в российской организации, других доходов от работы по найму за указанный период работник не имел. В 2010 г. с суммы зарплаты был удержан и перечислен в бюджет РФ НДФЛ по ставке 30% как с доходов нерезидента.
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-08-05)Вопрос: В 2010 г. российская организация направила своего работника на обучение на предприятие европейского концерна в Германии, где работник находился более 183 дней в течение года. На время обучения за работником сохранялась зарплата в российской организации, других доходов от работы по найму за указанный период работник не имел. В 2010 г. с суммы зарплаты был удержан и перечислен в бюджет РФ НДФЛ по ставке 30% как с доходов нерезидента.
Статья: Работа адвоката по трудовому договору как один из элементов механизма регулярного профессионального совершенствования
(Марченков И.Г.)
("Адвокатская практика", 2017, N 1)Поэтому на первый взгляд идея модернизации форм организации адвокатской деятельности, необходимая с целью реформирования российского рынка профессиональной юридической помощи, которая, по мнению авторов одного из проектов Концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, "требует введения возможности найма адвоката по трудовому или по гражданско-правовому договору. При этом нанимателем (работодателем) может быть как адвокат, практикующий индивидуально, так и адвокатское образование в любой его форме, а также филиал (представительство) иностранной юридической фирмы" [3], вызывает сомнения, поскольку выполнение работником его трудовой функции осуществляется в условиях коллективного (кооперированного) труда, что обусловливает необходимость подчинения субъектов трудового правоотношения правилам внутреннего трудового распорядка, установленным работодателем. Это означает и подчинение работника распоряжениям и указаниям работодателя, его коллективного (совет директоров, правление и т.п.) или единоличного исполнительного органа (руководителя, директора и др.) [4]. Но это лишь на первый взгляд.
(Марченков И.Г.)
("Адвокатская практика", 2017, N 1)Поэтому на первый взгляд идея модернизации форм организации адвокатской деятельности, необходимая с целью реформирования российского рынка профессиональной юридической помощи, которая, по мнению авторов одного из проектов Концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, "требует введения возможности найма адвоката по трудовому или по гражданско-правовому договору. При этом нанимателем (работодателем) может быть как адвокат, практикующий индивидуально, так и адвокатское образование в любой его форме, а также филиал (представительство) иностранной юридической фирмы" [3], вызывает сомнения, поскольку выполнение работником его трудовой функции осуществляется в условиях коллективного (кооперированного) труда, что обусловливает необходимость подчинения субъектов трудового правоотношения правилам внутреннего трудового распорядка, установленным работодателем. Это означает и подчинение работника распоряжениям и указаниям работодателя, его коллективного (совет директоров, правление и т.п.) или единоличного исполнительного органа (руководителя, директора и др.) [4]. Но это лишь на первый взгляд.
Вопрос: Работник российской организации направлен в другое государство для работы в представительстве на 1,5 года. В какой валюте ему должна выплачиваться заработная плата и как работодатель должен оформить поездку работника (как перевод, командировку)?
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, можно сделать вывод, что заграничная командировка продолжительностью 1,5 года возможна, однако работодатель должен быть готовым к тому, что проверяющие органы могут потребовать обоснования указанной длительности срока, необходимого для выполнения служебного поручения работодателя в представительстве организации за рубежом.
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, можно сделать вывод, что заграничная командировка продолжительностью 1,5 года возможна, однако работодатель должен быть готовым к тому, что проверяющие органы могут потребовать обоснования указанной длительности срока, необходимого для выполнения служебного поручения работодателя в представительстве организации за рубежом.
Статья: Порядок представления годовой налоговой отчетности иностранными компаниями
(Сафонова Т.Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 4)суммы арендной платы или суммы компенсационных выплат (по каждому случаю выплат физическим лицам, связанных с оплатой арендных платежей, а также компенсационных выплат по найму помещений к отчету следует приложить копии справок по форме N 2-НДФЛ);
(Сафонова Т.Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 4)суммы арендной платы или суммы компенсационных выплат (по каждому случаю выплат физическим лицам, связанных с оплатой арендных платежей, а также компенсационных выплат по найму помещений к отчету следует приложить копии справок по форме N 2-НДФЛ);
"Трудовой кодекс Российской Федерации. Научно-практический комментарий (для командиров воинских частей, профсоюзных работников и гражданского персонала)"
(постатейный)
(Голенко Е.Н., Ковалев В.И.)
("За права военнослужащих", 2004)Для найма иностранных граждан на работу работодатель обязан получить в Федеральной миграционной службе (ФМС) МВД России за плату специальное разрешение на привлечение и использование их труда на основании заключенных с ними трудовых договоров. Одновременно иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу (подтверждения на право трудовой деятельности). Указанный порядок не распространяется на некоторых иностранных граждан: постоянно или временно проживающих в России; сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, международных организаций и др.
(постатейный)
(Голенко Е.Н., Ковалев В.И.)
("За права военнослужащих", 2004)Для найма иностранных граждан на работу работодатель обязан получить в Федеральной миграционной службе (ФМС) МВД России за плату специальное разрешение на привлечение и использование их труда на основании заключенных с ними трудовых договоров. Одновременно иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу (подтверждения на право трудовой деятельности). Указанный порядок не распространяется на некоторых иностранных граждан: постоянно или временно проживающих в России; сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, международных организаций и др.
"Правовое регулирование нетипичных трудовых отношений: Монография"
(Закалюжная Н.В.)
("КОНТРАКТ", 2013)В России уже в начале XIX в. легально существовало посредничество при найме. Посредниками могли быть как физические лица, так и бюро по найму. Поисками работы занимались благотворительные организации, органы земского и городского управления. Широкое распространение получили биржи труда, а в 1915 г. было создано "Всероссийское бюро труда" <1>. Некоторые корни заемных отношений можно найти и в советское время, когда при МИДе функционировало Управление персоналом дипломатического конкурса (УПДК), обеспечивавшее зарубежные посольства, представительства и т.п. работниками, являясь для этих работников фактическим работодателем. С начала 2001 г. спрос на труд заемных работников на российском рынке труда вырос на 50 - 70% <2>.
(Закалюжная Н.В.)
("КОНТРАКТ", 2013)В России уже в начале XIX в. легально существовало посредничество при найме. Посредниками могли быть как физические лица, так и бюро по найму. Поисками работы занимались благотворительные организации, органы земского и городского управления. Широкое распространение получили биржи труда, а в 1915 г. было создано "Всероссийское бюро труда" <1>. Некоторые корни заемных отношений можно найти и в советское время, когда при МИДе функционировало Управление персоналом дипломатического конкурса (УПДК), обеспечивавшее зарубежные посольства, представительства и т.п. работниками, являясь для этих работников фактическим работодателем. С начала 2001 г. спрос на труд заемных работников на российском рынке труда вырос на 50 - 70% <2>.