Начисление страховых взносов на резерв по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов на резерв по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) и страховых взносов за счет резерва отражают проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) и страховых взносов за счет резерва отражают проводками:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)принятие обязательств, на которые был ранее образован резерв (к примеру: при начислении отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск), а также взносов на обязательное социальное страхование; при признании претензионных требований, в том числе в досудебном (внесудебном) порядке; по утилизации основных средств, для восстановления последствий, эксплуатации которого начислялся резерв; по факту осуществления приемки материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в случае принятия денежного обязательства согласно документу о приемке), отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)принятие обязательств, на которые был ранее образован резерв (к примеру: при начислении отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск), а также взносов на обязательное социальное страхование; при признании претензионных требований, в том числе в досудебном (внесудебном) порядке; по утилизации основных средств, для восстановления последствий, эксплуатации которого начислялся резерв; по факту осуществления приемки материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в случае принятия денежного обязательства согласно документу о приемке), отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях черной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")76. По статье "Отчисления на социальные нужды" отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, Государственного фонда занятости населения и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включенных в себестоимость продукции по элементу "Затраты на оплату труда" (кроме тех видов оплаты труда, на которые страховые взносы не начисляются);
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")76. По статье "Отчисления на социальные нужды" отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, Государственного фонда занятости населения и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включенных в себестоимость продукции по элементу "Затраты на оплату труда" (кроме тех видов оплаты труда, на которые страховые взносы не начисляются);
Статья: Отражение резервов на оплату отпусков в бухгалтерской (бюджетной) отчетности
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В статье "Начисление и выплата отпускных за счет резерва" (с. 32) рассмотрены вопросы бухгалтерского учета операций, связанных с начислением, использованием и корректировкой резервов на оплату отпусков за фактически отработанное время (включая страховые взносы). В данном материале расскажем, в каких формах бухгалтерской (бюджетной) отчетности казенных, бюджетных и автономных образовательных учреждений раскрывается информация о сформированных резервах на оплату отпусков.
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В статье "Начисление и выплата отпускных за счет резерва" (с. 32) рассмотрены вопросы бухгалтерского учета операций, связанных с начислением, использованием и корректировкой резервов на оплату отпусков за фактически отработанное время (включая страховые взносы). В данном материале расскажем, в каких формах бухгалтерской (бюджетной) отчетности казенных, бюджетных и автономных образовательных учреждений раскрывается информация о сформированных резервах на оплату отпусков.
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ситуация 1. Сумма реально начисленных отпускных и страховых взносов с них превысила сумму сформированного резерва. Тогда по состоянию на 31 декабря разницу надо признать в налоговых расходах на оплату труда.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ситуация 1. Сумма реально начисленных отпускных и страховых взносов с них превысила сумму сформированного резерва. Тогда по состоянию на 31 декабря разницу надо признать в налоговых расходах на оплату труда.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок формирования резерва аналогичен порядку формирования резерва на оплату отпусков (п. 6 ст. 324.1 НК РФ). Следовательно, размер отчислений в резерв определяется по формуле:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок формирования резерва аналогичен порядку формирования резерва на оплату отпусков (п. 6 ст. 324.1 НК РФ). Следовательно, размер отчислений в резерв определяется по формуле:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)На дату создания резерва делается проводка по дебету счета 20 (25, 26, 44) в корреспонденции с кредитом счета 96. В сумму резерва необходимо также включать предполагаемые взносы в фонды с суммы отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)На дату создания резерва делается проводка по дебету счета 20 (25, 26, 44) в корреспонденции с кредитом счета 96. В сумму резерва необходимо также включать предполагаемые взносы в фонды с суммы отпускных.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленных отпускных и начисленных на нее страховых взносов не превышает величину оценочного обязательства, ранее признанного в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленных отпускных и начисленных на нее страховых взносов не превышает величину оценочного обязательства, ранее признанного в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! В таблице 7 отражают резервы как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В числе последних - резерв на оплату отпусков. Сумма такого резерва составляет примерно 1/11 часть (9%) среднемесячного размера фонда оплаты труда с начисленными по нему взносами на обязательное социальное страхование работников. Поэтому считать величину данного резерва несущественной нельзя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! В таблице 7 отражают резервы как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В числе последних - резерв на оплату отпусков. Сумма такого резерва составляет примерно 1/11 часть (9%) среднемесячного размера фонда оплаты труда с начисленными по нему взносами на обязательное социальное страхование работников. Поэтому считать величину данного резерва несущественной нельзя.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)- принято обязательство на сумму созданного резерва на оплату отпусков, а также на сумму начисленных страховых взносов в рамках созданного резерва на оплату отпусков бюджетным или автономным учреждением;
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)- принято обязательство на сумму созданного резерва на оплату отпусков, а также на сумму начисленных страховых взносов в рамках созданного резерва на оплату отпусков бюджетным или автономным учреждением;
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Да, отпускные за дополнительный отпуск выплачивайте за счет резерва на оплату предстоящих отпусков, если он был изначально сформирован для этих целей, включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных (п. 302(1) Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, отпускные за дополнительный отпуск выплачивайте за счет резерва на оплату предстоящих отпусков, если он был изначально сформирован для этих целей, включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных (п. 302(1) Инструкции N 157н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются (на условном примере) в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов, начисленных на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов, начисленных на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).