Начисление страховых взносов на резерв по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов на резерв по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) и страховых взносов за счет резерва отражают проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) и страховых взносов за счет резерва отражают проводками:
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях черной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")76. По статье "Отчисления на социальные нужды" отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, Государственного фонда занятости населения и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включенных в себестоимость продукции по элементу "Затраты на оплату труда" (кроме тех видов оплаты труда, на которые страховые взносы не начисляются);
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")76. По статье "Отчисления на социальные нужды" отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, Государственного фонда занятости населения и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включенных в себестоимость продукции по элементу "Затраты на оплату труда" (кроме тех видов оплаты труда, на которые страховые взносы не начисляются);
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв.
(ред. от 28.11.2025)При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, если налогоплательщик принял решение о формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, сумма доплаты и страховые взносы на нее будут относиться за счет указанного резерва (п. 24 ч. 2 ст. 255, ст. 324.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, если налогоплательщик принял решение о формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, сумма доплаты и страховые взносы на нее будут относиться за счет указанного резерва (п. 24 ч. 2 ст. 255, ст. 324.1 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности оценочные обязательства организации в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством Российской Федерации?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация не создает резерв на предстоящую оплату отпусков.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация не создает резерв на предстоящую оплату отпусков.
Готовое решение: Можно ли учреждению использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом
(КонсультантПлюс, 2025)В течение налогового периода при использовании резерва на оплату отпусков создается дополнительная отсрочка уплаты налога на прибыль. По итогам года ситуация в любом случае выравняется, так как резерв будет подлежать инвентаризации, и недоиспользованные суммы резерва будут учтены в доходах, а если фактические расходы на отпуск (с учетом страховых взносов) превысят сумму резерва, образовавшуюся разницу (не покрытую за счет резерва), спишите в расходы на оплату труда текущего года (п. п. 7, 16 ст. 255, п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В течение налогового периода при использовании резерва на оплату отпусков создается дополнительная отсрочка уплаты налога на прибыль. По итогам года ситуация в любом случае выравняется, так как резерв будет подлежать инвентаризации, и недоиспользованные суммы резерва будут учтены в доходах, а если фактические расходы на отпуск (с учетом страховых взносов) превысят сумму резерва, образовавшуюся разницу (не покрытую за счет резерва), спишите в расходы на оплату труда текущего года (п. п. 7, 16 ст. 255, п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)А если сумму отпускных и страховые взносы с нее вы при первоначальном начислении списали за счет резерва, то вам в любом случае следует скорректировать величину использованного в месяце начисления резерва.
(КонсультантПлюс, 2025)А если сумму отпускных и страховые взносы с нее вы при первоначальном начислении списали за счет резерва, то вам в любом случае следует скорректировать величину использованного в месяце начисления резерва.
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)Да, отпускные за дополнительный отпуск выплачивайте за счет резерва на оплату предстоящих отпусков, если он был изначально сформирован для этих целей, включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных (п. 191 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 9, 14 Федерального стандарта N 184н).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, отпускные за дополнительный отпуск выплачивайте за счет резерва на оплату предстоящих отпусков, если он был изначально сформирован для этих целей, включая страховые взносы, начисленные на сумму отпускных (п. 191 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 9, 14 Федерального стандарта N 184н).
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ситуация 1. Сумма реально начисленных отпускных и страховых взносов с них превысила сумму сформированного резерва. Тогда по состоянию на 31 декабря разницу надо признать в налоговых расходах на оплату труда.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ситуация 1. Сумма реально начисленных отпускных и страховых взносов с них превысила сумму сформированного резерва. Тогда по состоянию на 31 декабря разницу надо признать в налоговых расходах на оплату труда.
Статья: Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)С суммы доплаты удержите НДФЛ, начислите на нее страховые взносы в общем порядке. Учтите в целях налогообложения прибыли на дату начисления доплату - в составе расходов на оплату труда, сумму страховых взносов - в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)С суммы доплаты удержите НДФЛ, начислите на нее страховые взносы в общем порядке. Учтите в целях налогообложения прибыли на дату начисления доплату - в составе расходов на оплату труда, сумму страховых взносов - в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией <5>.
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Для начисления компенсации за неиспользованный отпуск (включая страховые взносы) используйте созданный резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (п. п. 10, 14 Федерального стандарта N 184н, п. 191 Порядка применения Единого плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)Для начисления компенсации за неиспользованный отпуск (включая страховые взносы) используйте созданный резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (п. п. 10, 14 Федерального стандарта N 184н, п. 191 Порядка применения Единого плана счетов).
Готовое решение: Как учреждению отразить оценочные обязательства в учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) учета
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на уплату страховых взносов рассчитывайте с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков (разд. 3 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 184н).
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на уплату страховых взносов рассчитывайте с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков (разд. 3 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 184н).