Начисление процентов при введении наблюдения
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов при введении наблюдения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 4 "Состав и размер денежных обязательств, требований о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательных платежей" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Также ООО "ТОВАРЫ ДЛЯ ДЕТЕЙ-21" начислило на сумму долга мораторные проценты в размере 7% годовых за период с 24.10.2019 (дата введения процедуры наблюдения в отношении основного должника) по 08.04.2022 (дата возбуждения производства по настоящему делу), что не противоречит действующему законодательству, поскольку кредитор вправе предъявить соответствующую сумму к включению в реестр требований кредиторов поручителя в общем порядке на основании абзаца второго пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве."
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22160/2024 (УИД 22RS0068-01-2022-008411-05)
Категория спора: 1) Кредит; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору.
Требования поручителя: 2) О признании договора поручительства прекращенным.
Обстоятельства: Заемщиком не исполнены обязательства по возврату кредитной задолженности, обеспеченные поручительством ответчиков.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая настоящий спор по существу, суд первой инстанции, руководствуясь ст. ст. 314, 361, 363, 367, 807, 810, 819 ГК РФ, ст. ст. 63, 12 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", принимая во внимание наличие непогашенной задолженности по кредитным договорам, учитывая солидарную ответственность поручителей отвечать за исполнение обязательств заемщика, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований банка и взыскании с ответчиков как поручителей ОАО "ДСКУ-1" задолженности. Отклоняя возражения ответчиков, суд признал, что введение процедуры наблюдения в отношении должника не исключает начисление процентов за пользование кредитом, установленных договором, поскольку в случае банкротства основного должника поручитель в силу п. 2 ст. 363 ГК РФ продолжает отвечать по обязательствам основного должника в части уплаты процентов, в связи с чем банк вправе обратиться с заявлением о взыскании процентов без первоначального взыскания их с основного заемщика.
Категория спора: 1) Кредит; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору.
Требования поручителя: 2) О признании договора поручительства прекращенным.
Обстоятельства: Заемщиком не исполнены обязательства по возврату кредитной задолженности, обеспеченные поручительством ответчиков.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая настоящий спор по существу, суд первой инстанции, руководствуясь ст. ст. 314, 361, 363, 367, 807, 810, 819 ГК РФ, ст. ст. 63, 12 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", принимая во внимание наличие непогашенной задолженности по кредитным договорам, учитывая солидарную ответственность поручителей отвечать за исполнение обязательств заемщика, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований банка и взыскании с ответчиков как поручителей ОАО "ДСКУ-1" задолженности. Отклоняя возражения ответчиков, суд признал, что введение процедуры наблюдения в отношении должника не исключает начисление процентов за пользование кредитом, установленных договором, поскольку в случае банкротства основного должника поручитель в силу п. 2 ст. 363 ГК РФ продолжает отвечать по обязательствам основного должника в части уплаты процентов, в связи с чем банк вправе обратиться с заявлением о взыскании процентов без первоначального взыскания их с основного заемщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Мораторные проценты начисляются с даты введения процедуры наблюдения в отношении должника (и далее в ходе всех последующих процедур банкротства) до момента фактического удовлетворения требований кредиторов в общем случае в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения соответствующей процедуры банкротства. При этом с даты введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства обычные проценты по долговому обязательству не начисляются (п. п. 1, 4 ст. 63, п. п. 1, 2 ст. 81, п. 2 ст. 95, п. п. 1, 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88).
(КонсультантПлюс, 2025)Мораторные проценты начисляются с даты введения процедуры наблюдения в отношении должника (и далее в ходе всех последующих процедур банкротства) до момента фактического удовлетворения требований кредиторов в общем случае в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения соответствующей процедуры банкротства. При этом с даты введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства обычные проценты по долговому обязательству не начисляются (п. п. 1, 4 ст. 63, п. п. 1, 2 ст. 81, п. 2 ст. 95, п. п. 1, 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.05.2023 N 03-03-06/1/40964 <Как учитывать проценты по долговому обязательству>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)С даты вынесения судом определения о введении наблюдения требования кредиторов по денежным обязательствам могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением порядка, установленного этим НПА (п. 1 ст. 63 Закона N 127-ФЗ). На сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты (с момента введения наблюдения до времени открытия следующей процедуры по делу о банкротстве). Для этих целей используется ставка рефинансирования, установленная Центробанком на дату введения наблюдения (п. 4 ст. 63 Закона N 127-ФЗ).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)С даты вынесения судом определения о введении наблюдения требования кредиторов по денежным обязательствам могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением порядка, установленного этим НПА (п. 1 ст. 63 Закона N 127-ФЗ). На сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты (с момента введения наблюдения до времени открытия следующей процедуры по делу о банкротстве). Для этих целей используется ставка рефинансирования, установленная Центробанком на дату введения наблюдения (п. 4 ст. 63 Закона N 127-ФЗ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Ссылаясь на положения ст. 33 Закона Республики Кипр 1960 г. N 14/1960 "О судах справедливости" (далее - Закон о судах справедливости), банк обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов требования о взыскании суммы законных процентов, подлежащих начислению за период со дня инициирования дела о взыскании долга с поручителя по день введения наблюдения в отношении поручителя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Ссылаясь на положения ст. 33 Закона Республики Кипр 1960 г. N 14/1960 "О судах справедливости" (далее - Закон о судах справедливости), банк обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов требования о взыскании суммы законных процентов, подлежащих начислению за период со дня инициирования дела о взыскании долга с поручителя по день введения наблюдения в отношении поручителя.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Постановлением арбитражного суда округа названные судебные акты отменены, в удовлетворении заявления кредитора отказано. Суд исходил из того, что по смыслу п. 2 ст. 213.19 Закона о банкротстве требования кредиторов о начислении и выплате процентов могут быть предъявлены с даты введения процедуры реструктуризации долгов гражданина только при условии утверждения арбитражным судом плана реструктуризации долгов, поскольку в указанном плане отражается расчет источников дохода, за счет которого производится удовлетворение требований кредиторов. Суд округа также отметил, что в данной ситуации не допускается применение по аналогии норм законодательства о банкротстве о последствиях введения процедуры наблюдения в отношении юридических лиц. При таких условиях суд округа отказал в начислении мораторных процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Постановлением арбитражного суда округа названные судебные акты отменены, в удовлетворении заявления кредитора отказано. Суд исходил из того, что по смыслу п. 2 ст. 213.19 Закона о банкротстве требования кредиторов о начислении и выплате процентов могут быть предъявлены с даты введения процедуры реструктуризации долгов гражданина только при условии утверждения арбитражным судом плана реструктуризации долгов, поскольку в указанном плане отражается расчет источников дохода, за счет которого производится удовлетворение требований кредиторов. Суд округа также отметил, что в данной ситуации не допускается применение по аналогии норм законодательства о банкротстве о последствиях введения процедуры наблюдения в отношении юридических лиц. При таких условиях суд округа отказал в начислении мораторных процентов.
Статья: Ограничение обратной силы правовой позиции высшего суда. Доктрина prospective overruling: сравнительно-правовое исследование
(Александрова М.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Так, в п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 года N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" Суд указал, что разъяснения, касающиеся (а) определения размера требований кредитора (а именно дисконтирования "несозревших" требований к должнику, п. 3), (б) замены предусмотренных договором процентов и финансовых санкций "мораторными" процентами (п. 4), (в) размера процентов по ст. 395 ГК РФ (п. 5), применяются при рассмотрении судами дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после опубликования постановления. Эти важнейшие разъяснения не были основаны на законе, хотя и имели некоторое закрепление в практике судов (в частности, установление режима начисления мораторных процентов с момента введения в деле о банкротстве процедуры наблюдения <285>).
(Александрова М.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Так, в п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 года N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" Суд указал, что разъяснения, касающиеся (а) определения размера требований кредитора (а именно дисконтирования "несозревших" требований к должнику, п. 3), (б) замены предусмотренных договором процентов и финансовых санкций "мораторными" процентами (п. 4), (в) размера процентов по ст. 395 ГК РФ (п. 5), применяются при рассмотрении судами дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после опубликования постановления. Эти важнейшие разъяснения не были основаны на законе, хотя и имели некоторое закрепление в практике судов (в частности, установление режима начисления мораторных процентов с момента введения в деле о банкротстве процедуры наблюдения <285>).
Вопрос: Организация выдала другой организации процентный заем. В какой момент и на основании какого документа организация-заимодавец должна прекратить начислять проценты, если заемщик находится в стадии банкротства (наблюдение)?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" в период наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные, так и не заявленные в процедуре наблюдения) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляют. Вместо них на сумму основного требования начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения. Такие мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов на собраниях кредиторов.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" в период наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные, так и не заявленные в процедуре наблюдения) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляют. Вместо них на сумму основного требования начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения. Такие мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов на собраниях кредиторов.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью.
Допускается ли выплата действительной стоимости доли до даты, когда арбитражный суд вынес определение о введении наблюдения
(КонсультантПлюс, 2025)Как установлено судами, ни на момент возникновения обязательства выплатить действительную стоимость доли, ни после выхода истца из общества процедура банкротства в отношении общества не возбуждалась, в связи с чем довод ответчика о том, что с него не подлежат взысканию проценты за пользование чужими денежными средствами, правомерно отклонен судами (обязательство общества по выплате действительной стоимости доли полностью не исполнено, а начисление процентов в порядке статьи 395 Гражданского кодекса прекращается с даты введения в отношении должника процедуры наблюдения)..."
Допускается ли выплата действительной стоимости доли до даты, когда арбитражный суд вынес определение о введении наблюдения
(КонсультантПлюс, 2025)Как установлено судами, ни на момент возникновения обязательства выплатить действительную стоимость доли, ни после выхода истца из общества процедура банкротства в отношении общества не возбуждалась, в связи с чем довод ответчика о том, что с него не подлежат взысканию проценты за пользование чужими денежными средствами, правомерно отклонен судами (обязательство общества по выплате действительной стоимости доли полностью не исполнено, а начисление процентов в порядке статьи 395 Гражданского кодекса прекращается с даты введения в отношении должника процедуры наблюдения)..."
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела и установили суды, индивидуальный предприниматель Дзепа Д.Н. (заимодавец) и Общество (заемщик) заключили договоры займа от 14.05.2009, 15.05.2009, 25.06.2010, 02.07.2009, 03.07.2009 и 28.07.2009, по условиям которых заимодавец обязался передать заемщику заем на общую сумму 3 325 000 рублей (с учетом начисленных процентов на дату введения процедуры наблюдения в отношении должника - 7 686 155 рублей 05 копеек), а заемщик - возвратить суммы займа и проценты в установленные договорами сроки.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела и установили суды, индивидуальный предприниматель Дзепа Д.Н. (заимодавец) и Общество (заемщик) заключили договоры займа от 14.05.2009, 15.05.2009, 25.06.2010, 02.07.2009, 03.07.2009 и 28.07.2009, по условиям которых заимодавец обязался передать заемщику заем на общую сумму 3 325 000 рублей (с учетом начисленных процентов на дату введения процедуры наблюдения в отношении должника - 7 686 155 рублей 05 копеек), а заемщик - возвратить суммы займа и проценты в установленные договорами сроки.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
До какого момента налогоплательщик, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве), вправе учитывать для целей налога на прибыль проценты по непогашенным долгам как внереализационные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, налогоплательщик неправомерно включил в расходы проценты по кредитным договорам, начисленные после введения в отношении его процедуры наблюдения и включения кредитором требований (включая спорные проценты) в реестр требований кредиторов. Как утверждает налоговый орган, налогоплательщик не может начислять проценты после введения наблюдения, поскольку проценты присоединяются к сумме займа и включаются в реестр требований кредиторов в общей сумме, размер которой впоследствии не изменяется.
До какого момента налогоплательщик, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве), вправе учитывать для целей налога на прибыль проценты по непогашенным долгам как внереализационные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, налогоплательщик неправомерно включил в расходы проценты по кредитным договорам, начисленные после введения в отношении его процедуры наблюдения и включения кредитором требований (включая спорные проценты) в реестр требований кредиторов. Как утверждает налоговый орган, налогоплательщик не может начислять проценты после введения наблюдения, поскольку проценты присоединяются к сумме займа и включаются в реестр требований кредиторов в общей сумме, размер которой впоследствии не изменяется.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов по долговым обязательствам, начисленных за период процедуры наблюдения в рамках дела о банкротстве.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-03-06/1/40964)При этом согласно разъяснениям, данным в пункте 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве", в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абзацем десятым пункта 1 статьи 81, абзацем третьим пункта 2 статьи 95 и абзацем третьим пункта 1 статьи 126 Закона N 127-ФЗ подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с пунктом 2 статьи 81, абзацем четвертым пункта 2 статьи 95 и пунктом 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения. Указанные мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-03-06/1/40964)При этом согласно разъяснениям, данным в пункте 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве", в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абзацем десятым пункта 1 статьи 81, абзацем третьим пункта 2 статьи 95 и абзацем третьим пункта 1 статьи 126 Закона N 127-ФЗ подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с пунктом 2 статьи 81, абзацем четвертым пункта 2 статьи 95 и пунктом 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения. Указанные мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Закон не предусматривает включения в реестр сведений о процентах годовых на сумму требования, не учитывается величина процентов годовых и при определении голосов на собраниях кредиторов (за исключениями, предусмотренными нормами п. 5, 6 ст. 63). Однако они начисляются на требования конкурсного кредитора на дату введения процедуры наблюдения в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Закон не предусматривает включения в реестр сведений о процентах годовых на сумму требования, не учитывается величина процентов годовых и при определении голосов на собраниях кредиторов (за исключениями, предусмотренными нормами п. 5, 6 ст. 63). Однако они начисляются на требования конкурсного кредитора на дату введения процедуры наблюдения в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
Статья: К вопросу об обеспечении исполнения застройщиком-банкротом обязательств по договору участия в долевом строительстве неустойкой и сроке исковой давности по требованию о неустойке
(Рогова Ю.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 4)В пункте 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" <21> разъяснено, что в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абз. 10 п. 1 ст. 81, абз. 3 п. 2 ст. 95 и абз. 3 п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с п. 2 ст. 81, абз. 4 п. 2 ст. 95 и п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения.
(Рогова Ю.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 4)В пункте 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" <21> разъяснено, что в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абз. 10 п. 1 ст. 81, абз. 3 п. 2 ст. 95 и абз. 3 п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с п. 2 ст. 81, абз. 4 п. 2 ст. 95 и п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения.
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Возникает ли обязательство возвратить кредит с момента его предоставления
(КонсультантПлюс, 2025)В силу изложенного суды сделали обоснованный вывод, что правовые основания для начисления повышенных процентов за пользование кредитом за период с момента введения наблюдения - 15.10.2010 и до открытия конкурсного производства - 28.02.2011, а также неустойки за просрочку оплаты процентов за пользование кредитом отсутствуют.
Возникает ли обязательство возвратить кредит с момента его предоставления
(КонсультантПлюс, 2025)В силу изложенного суды сделали обоснованный вывод, что правовые основания для начисления повышенных процентов за пользование кредитом за период с момента введения наблюдения - 15.10.2010 и до открытия конкурсного производства - 28.02.2011, а также неустойки за просрочку оплаты процентов за пользование кредитом отсутствуют.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать с подрядчика неустойку по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)После вынесения судом определения о введении наблюдения вместо неустойки будут начисляться мораторные проценты (п. 4 ст. 63 Закона о банкротстве, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88);
(КонсультантПлюс, 2025)После вынесения судом определения о введении наблюдения вместо неустойки будут начисляться мораторные проценты (п. 4 ст. 63 Закона о банкротстве, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88);