Начисление процентов по кредитному договору при банкротстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов по кредитному договору при банкротстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22160/2024 (УИД 22RS0068-01-2022-008411-05)
Категория спора: 1) Кредит; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору.
Требования поручителя: 2) О признании договора поручительства прекращенным.
Обстоятельства: Заемщиком не исполнены обязательства по возврату кредитной задолженности, обеспеченные поручительством ответчиков.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая настоящий спор по существу, суд первой инстанции, руководствуясь ст. ст. 314, 361, 363, 367, 807, 810, 819 ГК РФ, ст. ст. 63, 12 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", принимая во внимание наличие непогашенной задолженности по кредитным договорам, учитывая солидарную ответственность поручителей отвечать за исполнение обязательств заемщика, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований банка и взыскании с ответчиков как поручителей ОАО "ДСКУ-1" задолженности. Отклоняя возражения ответчиков, суд признал, что введение процедуры наблюдения в отношении должника не исключает начисление процентов за пользование кредитом, установленных договором, поскольку в случае банкротства основного должника поручитель в силу п. 2 ст. 363 ГК РФ продолжает отвечать по обязательствам основного должника в части уплаты процентов, в связи с чем банк вправе обратиться с заявлением о взыскании процентов без первоначального взыскания их с основного заемщика.
Категория спора: 1) Кредит; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору.
Требования поручителя: 2) О признании договора поручительства прекращенным.
Обстоятельства: Заемщиком не исполнены обязательства по возврату кредитной задолженности, обеспеченные поручительством ответчиков.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая настоящий спор по существу, суд первой инстанции, руководствуясь ст. ст. 314, 361, 363, 367, 807, 810, 819 ГК РФ, ст. ст. 63, 12 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", принимая во внимание наличие непогашенной задолженности по кредитным договорам, учитывая солидарную ответственность поручителей отвечать за исполнение обязательств заемщика, пришел к выводу об удовлетворении исковых требований банка и взыскании с ответчиков как поручителей ОАО "ДСКУ-1" задолженности. Отклоняя возражения ответчиков, суд признал, что введение процедуры наблюдения в отношении должника не исключает начисление процентов за пользование кредитом, установленных договором, поскольку в случае банкротства основного должника поручитель в силу п. 2 ст. 363 ГК РФ продолжает отвечать по обязательствам основного должника в части уплаты процентов, в связи с чем банк вправе обратиться с заявлением о взыскании процентов без первоначального взыскания их с основного заемщика.
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 09.07.2024 N 33-6947/2024 (УИД 22RS0068-01-2022-008411-05)
Категория спора: 1) Кредит; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору.
Требования поручителя: 2) О признании договора поручительства прекращенным.
Обстоятельства: Заемщиком не исполнены обязательства по возврату кредитной задолженности, обеспеченные поручительством ответчиков.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь статьями 314, 361, 363, 367, 807, 810, 819 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьями 63, 126 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", пришел к выводу о том, что введение процедуры наблюдения в отношении должника не исключает начисление процентов за пользование кредитом, установленных договором, поскольку в случае банкротства основного должника поручитель в силу пункта 2 статьи 363 Гражданского кодекса Российской Федерации продолжает отвечать по обязательствам основного должника в части уплаты процентов, банк вправе обратиться с заявлением о взыскании процентов без первоначального взыскания их с основного заемщика.
Категория спора: 1) Кредит; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору.
Требования поручителя: 2) О признании договора поручительства прекращенным.
Обстоятельства: Заемщиком не исполнены обязательства по возврату кредитной задолженности, обеспеченные поручительством ответчиков.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь статьями 314, 361, 363, 367, 807, 810, 819 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьями 63, 126 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", пришел к выводу о том, что введение процедуры наблюдения в отношении должника не исключает начисление процентов за пользование кредитом, установленных договором, поскольку в случае банкротства основного должника поручитель в силу пункта 2 статьи 363 Гражданского кодекса Российской Федерации продолжает отвечать по обязательствам основного должника в части уплаты процентов, банк вправе обратиться с заявлением о взыскании процентов без первоначального взыскания их с основного заемщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов по кредитному договору при введении в отношении должника (иностранного юридического лица) процедуры банкротства в Литовской Республике.
(Письмо ФНС России от 16.09.2025 N СД-2-3/14071@)По мнению НФА, перечисленные ниже основания, влияющие на процедуру экзекватуры, не должны лишать российский Банк права ссылаться на факт хозяйственной жизни в виде введения иностранным судом в отношении иностранного контрагента Банка процедуры банкротства с подтверждением данного факта судебным актом иностранного суда (иного уполномоченного на открытие банкротства иностранного органа) и толкованием последствий введения процедуры банкротства по праву страны ее открытия, при этом применять нормы налогового законодательства РФ, подтверждающие возможность прекращения начисления в целях налогообложения процентов по рассматриваемому кредитному договору. Среди таких оснований:
(Письмо ФНС России от 16.09.2025 N СД-2-3/14071@)По мнению НФА, перечисленные ниже основания, влияющие на процедуру экзекватуры, не должны лишать российский Банк права ссылаться на факт хозяйственной жизни в виде введения иностранным судом в отношении иностранного контрагента Банка процедуры банкротства с подтверждением данного факта судебным актом иностранного суда (иного уполномоченного на открытие банкротства иностранного органа) и толкованием последствий введения процедуры банкротства по праву страны ее открытия, при этом применять нормы налогового законодательства РФ, подтверждающие возможность прекращения начисления в целях налогообложения процентов по рассматриваемому кредитному договору. Среди таких оснований:
Статья: Применение судами норм о поручительстве в делах о несостоятельности (банкротстве)
(Колесникова С.Г., Теплюкова Л.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)Введение процедуры банкротства в отношении основного заемщика не является основанием прекращения начисления процентов и неустойки по кредитному договору вплоть до даты введения первой процедуры в отношении поручителя.
(Колесникова С.Г., Теплюкова Л.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)Введение процедуры банкротства в отношении основного заемщика не является основанием прекращения начисления процентов и неустойки по кредитному договору вплоть до даты введения первой процедуры в отношении поручителя.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)1) не начисляются предусмотренные законом или договором неустойки (штрафы, пени), иные финансовые санкции и не применяются другие меры ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение кредитной организацией денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей, иных имущественных обязательств кредитной организации, которые возникли до дня введения моратория включительно и на которые распространяется действие моратория, а также не начисляются предусмотренные законом или договором проценты по денежным обязательствам, обязанностям по уплате обязательных платежей, иным имущественным обязательствам кредитной организации, которые возникли до дня введения моратория включительно и на которые распространяется действие моратория, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи;
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)1) не начисляются предусмотренные законом или договором неустойки (штрафы, пени), иные финансовые санкции и не применяются другие меры ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение кредитной организацией денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей, иных имущественных обязательств кредитной организации, которые возникли до дня введения моратория включительно и на которые распространяется действие моратория, а также не начисляются предусмотренные законом или договором проценты по денежным обязательствам, обязанностям по уплате обязательных платежей, иным имущественным обязательствам кредитной организации, которые возникли до дня введения моратория включительно и на которые распространяется действие моратория, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи;
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 N 44
"О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (статья 809 ГК РФ), кредитному договору (статья 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (статья 823 ГК РФ), не являются финансовыми санкциями, поэтому при разрешении споров о взыскании указанных процентов следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты, по общему правилу, продолжают начисляться (в отсутствие дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
"О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (статья 809 ГК РФ), кредитному договору (статья 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (статья 823 ГК РФ), не являются финансовыми санкциями, поэтому при разрешении споров о взыскании указанных процентов следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты, по общему правилу, продолжают начисляться (в отсутствие дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом субъекта РФ в части мораторных процентов.
(Письмо Минфина России от 02.12.2022 N 02-06-10/118291)Исходя из Запроса в бюджетном учете Министерства финансов края числится задолженность юридического лица по договору о предоставлении бюджетного кредита из краевого бюджета, в том числе по мораторным процентам, начисленным в рамках процедуры банкротства данного юридического лица.
(Письмо Минфина России от 02.12.2022 N 02-06-10/118291)Исходя из Запроса в бюджетном учете Министерства финансов края числится задолженность юридического лица по договору о предоставлении бюджетного кредита из краевого бюджета, в том числе по мораторным процентам, начисленным в рамках процедуры банкротства данного юридического лица.
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)- при приостановлении начисления процентов в связи с подачей документов в суд для досрочного истребования задолженности по кредитному договору (договору займа);
("Официальный сайт Банка России", 2025)- при приостановлении начисления процентов в связи с подачей документов в суд для досрочного истребования задолженности по кредитному договору (договору займа);
Статья: Реализация участниками синдиката кредиторов своих прав на инициирование процедуры банкротства должника и участие в ней
(Ржанов Н.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Прежде всего необходимо еще раз подчеркнуть, что в ситуации, когда должник впадает в просрочку и не исполняет свои обязательства по договору синдицированного кредита, кредиторы могут рассмотреть и принять решение либо (1) о реструктуризации долга путем пересмотра графика погашения задолженности, частичного прощения отдельной части долга, образовавшегося из некоторых начисленных финансовых штрафных санкций, пересмотра размера начисляемых процентов, либо (2) о подаче в арбитражный суд заявления об инициировании процедуры банкротства в отношении должника.
(Ржанов Н.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Прежде всего необходимо еще раз подчеркнуть, что в ситуации, когда должник впадает в просрочку и не исполняет свои обязательства по договору синдицированного кредита, кредиторы могут рассмотреть и принять решение либо (1) о реструктуризации долга путем пересмотра графика погашения задолженности, частичного прощения отдельной части долга, образовавшегося из некоторых начисленных финансовых штрафных санкций, пересмотра размера начисляемых процентов, либо (2) о подаче в арбитражный суд заявления об инициировании процедуры банкротства в отношении должника.
Вопрос: Какими способами банки проводят реструктуризацию кредитов?
(Консультация эксперта, 2025)предотвращение процедуры банкротства, инициатором которой может являться банк;
(Консультация эксперта, 2025)предотвращение процедуры банкротства, инициатором которой может являться банк;
Вопрос: Если заемщик банка (физическое лицо) будет признан банкротом, обязан ли банк зафиксировать сумму требований в бухгалтерском учете и прекратить начисление процентов? Следует ли при этом осуществлять конвертацию суммы валютного кредита в рубли?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: С даты признания арбитражным судом физического лица - должника банкротом банк прекращает начисление неустоек (штрафов, пеней), а также процентов по кредитному договору, заключенному до даты возбуждения дела о банкротстве.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: С даты признания арбитражным судом физического лица - должника банкротом банк прекращает начисление неустоек (штрафов, пеней), а также процентов по кредитному договору, заключенному до даты возбуждения дела о банкротстве.
Статья: Потребительское банкротство - 10 лет спустя: плюсы и минусы, ключевые итоги и тенденции
(Каплин С.Ю., Мачучина О.А., Дюжакова С.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)В-третьих, увеличение количества заявлений о личном банкротстве одновременно с ходатайством о введении реструктуризации долгов преследует не цели, заложенные в ст. 2 Закона о банкротстве. Действительные намерения направлены на возможное сохранение имущества должника, блокировку начисления процентов и финансовых санкций.
(Каплин С.Ю., Мачучина О.А., Дюжакова С.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)В-третьих, увеличение количества заявлений о личном банкротстве одновременно с ходатайством о введении реструктуризации долгов преследует не цели, заложенные в ст. 2 Закона о банкротстве. Действительные намерения направлены на возможное сохранение имущества должника, блокировку начисления процентов и финансовых санкций.
Статья: Некоторые особенности оспаривания сделок должника в делах о несостоятельности кредитных организаций
(Михневич Т.Н.)
("Гражданское право", 2022, N 4)Так, например, в рамках дела N А40-137960/17 Определением Арбитражного суда г. Москвы от 19 октября 2018 г., оставленным в силе Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 февраля 2019 г., суд на основании п. 1, 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве признал недействительными сделками заключенные между ПАО "Межтопэнергобанк" и АО "МСП Банк" договоры уступки прав, при этом судом также были применены последствия признания сделок недействительными в виде возврата в конкурсную массу ПАО "Межтопэнергобанк" прав (требований) по кредитным договорам, являющимся предметом оспаривания договоров уступки прав (требований), включая права, обеспечивающие исполнение обязательств заемщиков и другие, в том числе права на начисленные и неуплаченные проценты, неустойки и штрафы. То есть, по сути, произошло перекредитование клиента и досрочное погашение задолженности другим банком за клиента перед несостоятельным банком в период подозрительности.
(Михневич Т.Н.)
("Гражданское право", 2022, N 4)Так, например, в рамках дела N А40-137960/17 Определением Арбитражного суда г. Москвы от 19 октября 2018 г., оставленным в силе Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 февраля 2019 г., суд на основании п. 1, 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве признал недействительными сделками заключенные между ПАО "Межтопэнергобанк" и АО "МСП Банк" договоры уступки прав, при этом судом также были применены последствия признания сделок недействительными в виде возврата в конкурсную массу ПАО "Межтопэнергобанк" прав (требований) по кредитным договорам, являющимся предметом оспаривания договоров уступки прав (требований), включая права, обеспечивающие исполнение обязательств заемщиков и другие, в том числе права на начисленные и неуплаченные проценты, неустойки и штрафы. То есть, по сути, произошло перекредитование клиента и досрочное погашение задолженности другим банком за клиента перед несостоятельным банком в период подозрительности.
Корреспонденция счетов: Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности банка, у которого отозвана лицензия, и списание этой задолженности за счет данного резерва в бухгалтерском учете? По решению суда банк признан банкротом и ликвидирован, требования организации не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка...
(Консультация эксперта, 2025)С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации, возникших до дня отзыва указанной лицензии, а также прекращается начисление предусмотренных договором процентов (п. п. 1, 2 ч. 9 ст. 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности").
(Консультация эксперта, 2025)С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации, возникших до дня отзыва указанной лицензии, а также прекращается начисление предусмотренных договором процентов (п. п. 1, 2 ч. 9 ст. 20 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности").
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)3. Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК РФ), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ), не являются финансовыми санкциями, поэтому при разрешении споров об их взыскании следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты по общему правилу продолжают начисляться (при отсутствии дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)3. Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК РФ), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ), не являются финансовыми санкциями, поэтому при разрешении споров об их взыскании следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты по общему правилу продолжают начисляться (при отсутствии дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
Статья: Некоторые проблемы применения моратория в гражданском праве
(Кархалев Д.Н.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК), не являются финансовыми санкциями. При разрешении споров о взыскании указанных процентов следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты по общему правилу продолжают начисляться (в отсутствие дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).
(Кархалев Д.Н.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Проценты, подлежащие уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК), не являются финансовыми санкциями. При разрешении споров о взыскании указанных процентов следует исходить из того, что в период действия моратория эти проценты по общему правилу продолжают начисляться (в отсутствие дела о банкротстве, возбужденного в трехмесячный срок, судебной рассрочки).