Начисление оно проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление оно проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств), выполненную подрядным способом?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанная временная разница ежемесячно увеличивается на разницу между амортизацией в налоговом и бухгалтерском учете, что приводит к увеличению соответствующего ОНО. После реконструкции в течение оставшегося срока полезного использования (144 мес.) в налоговом учете амортизация начисляется в сумме 28 125 руб., а в бухучете - 22 000 руб. Ежемесячное увеличение ОНО составит 1 531,25 руб. ((28 125 руб. - 22 000 руб.) x 25%).
(Консультация эксперта, 2026)Указанная временная разница ежемесячно увеличивается на разницу между амортизацией в налоговом и бухгалтерском учете, что приводит к увеличению соответствующего ОНО. После реконструкции в течение оставшегося срока полезного использования (144 мес.) в налоговом учете амортизация начисляется в сумме 28 125 руб., а в бухучете - 22 000 руб. Ежемесячное увеличение ОНО составит 1 531,25 руб. ((28 125 руб. - 22 000 руб.) x 25%).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)С вступлением в действие ПБУ 18/02 ситуация в корне изменилась. Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02 на счете 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", вместо одной проводки по начислению налога на прибыль нужно отразить множество новых показателей:
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)С вступлением в действие ПБУ 18/02 ситуация в корне изменилась. Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02 на счете 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", вместо одной проводки по начислению налога на прибыль нужно отразить множество новых показателей:
Статья: 5 вопросов по учету депозитов и процентов по ним
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Открыли новый депозит с выплатой процентов в конце срока. Надо ли в бухгалтерском и налоговом учете (ОСН, метод начисления) начислять проценты каждый месяц? Или надо ждать, пока проценты начислит банк? Если начисление надо делать каждый месяц, какими проводками оно должно отражаться?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Открыли новый депозит с выплатой процентов в конце срока. Надо ли в бухгалтерском и налоговом учете (ОСН, метод начисления) начислять проценты каждый месяц? Или надо ждать, пока проценты начислит банк? Если начисление надо делать каждый месяц, какими проводками оно должно отражаться?
Статья: Особенности безвозмездного пользования имуществом: бухучет и НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Амортизацию ссудодатель начисляет проводкой по дебету субсчета 91-2 и кредиту субсчета 02-"Амортизация ОС, переданных в безвозмездное пользование".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Амортизацию ссудодатель начисляет проводкой по дебету субсчета 91-2 и кредиту субсчета 02-"Амортизация ОС, переданных в безвозмездное пользование".
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2026)На счете 99 кроме финансового результата учитывайте налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02, а на 31.12.2024 еще и корректировку ОНА и ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль. При упрощенке на счете 99 отражают налог при УСН.
(Издательство "Главная книга", 2026)На счете 99 кроме финансового результата учитывайте налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02, а на 31.12.2024 еще и корректировку ОНА и ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль. При упрощенке на счете 99 отражают налог при УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты по договору краткосрочного процентного займа, направленного на финансирование строительства здания, признаваемого инвестиционным активом? Проценты по займу начисляются и выплачиваются ежемесячно...
(Консультация эксперта, 2026)66-п "Расчеты по начисленным процентам".
(Консультация эксперта, 2026)66-п "Расчеты по начисленным процентам".
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредитор<4> Если организация примет решение признавать в налоговом учете государственную пошлину в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, то в случае, когда такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в одном отчетном периоде, а при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) в другом (последующем) отчетном периоде (на дату признания прочего дохода от уступки права требования), в бухгалтерском учете возникают НВР и соответствующее ей ОНО. Указанные НВР и ОНО погашаются на дату признания в бухгалтерском учете государственной пошлины в составе прочих расходов (п. п. 15, 18 ПБУ 18/02). Возникновение ОНО отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль") и кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства", а погашение - записью по дебету счета 77 и кредиту счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"). В данной таблице соответствующие записи по начислению/погашению ОНО не приводятся.
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)При обоих вариантах проводки по начислению ОНА и ОНО по отдельным операциям делать не надо. Вместо этого рассчитываем ОНА и ОНО по всем объектам на конец месяца. Сравниваем результаты с остатками по счетам 09 и 77 на начало месяца и находим изменения, которые надо погасить или доначислить. Общее изменение ОНА и ОНО - это отложенный налог на прибыль. Схема проводок не влияет на результат - чистая прибыль получается та же.
(Издательство "Главная книга", 2026)При обоих вариантах проводки по начислению ОНА и ОНО по отдельным операциям делать не надо. Вместо этого рассчитываем ОНА и ОНО по всем объектам на конец месяца. Сравниваем результаты с остатками по счетам 09 и 77 на начало месяца и находим изменения, которые надо погасить или доначислить. Общее изменение ОНА и ОНО - это отложенный налог на прибыль. Схема проводок не влияет на результат - чистая прибыль получается та же.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Возникновение (увеличение) отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)Возникновение (увеличение) отложенных налоговых обязательств
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Проводки по начислению (погашению) ОНО следующие:
(КонсультантПлюс, 2026)Проводки по начислению (погашению) ОНО следующие:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)В дальнейшем по мере начисления амортизации превышение стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете будет уменьшаться. Следовательно, на отчетные даты будет отражаться уменьшение (погашение) НВР и ОНО (п. 18 ПБУ 18/02). В консультации эти операции не рассматриваются и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2026)В дальнейшем по мере начисления амортизации превышение стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете будет уменьшаться. Следовательно, на отчетные даты будет отражаться уменьшение (погашение) НВР и ОНО (п. 18 ПБУ 18/02). В консультации эти операции не рассматриваются и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.