Начисление неустойки за просрочку поставки на сумму с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление неустойки за просрочку поставки на сумму с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 06АП-6226/2024 по делу N А80-358/2024
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Надо ли платить НДС с неустойки по договору поставки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Поставщик не должен начислять НДС на неустойку (штраф, пеню), полученную за нарушение покупателем срока оплаты товара (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 05.10.2016 N 03-07-11/57924, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). А покупатель не начисляет НДС на неустойку, полученную за нарушение продавцом срока поставки товара (Письмо Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет. Поставщик не должен начислять НДС на неустойку (штраф, пеню), полученную за нарушение покупателем срока оплаты товара (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина от 05.10.2016 N 03-07-11/57924, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). А покупатель не начисляет НДС на неустойку, полученную за нарушение продавцом срока поставки товара (Письмо Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Апелляционная коллегия, изменяя решение суда первой инстанции, дополнительно руководствовалась положениями статей 394, 395, 450.1, 463 ГК РФ, разъяснениями, приведенными в пунктах 3, 48 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), правовыми позициями, содержащимися в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 13.12.2018 N 305-ЭС18-10125, от 18.08.2020 N 309-ЭС20-9064, от 31.03.2022 N 305-ЭС21-24306, постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2013 N 2852/13, исходила из факта передачи несоответствующего условиям договора товара, расторжения договора в связи с правомерным односторонним отказом покупателя, нахождения товара в распоряжении поставщика, поэтому сочла обоснованными требования о возврате оплаченных за товар денежных средств, взыскании неустойки за нарушение срока поставки по день расторжения договора и начисленных на оплаченную за товар сумму процентов за пользование чужими денежными средствами впоследствии, возмещении понесенных истцом убытков, в том числе реального ущерба и упущенной выгоды, непокрытой неустойкой, из расчета которой исключила сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), скорректировав расчет санкций, и удовлетворила иск частично.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Апелляционная коллегия, изменяя решение суда первой инстанции, дополнительно руководствовалась положениями статей 394, 395, 450.1, 463 ГК РФ, разъяснениями, приведенными в пунктах 3, 48 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), правовыми позициями, содержащимися в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 13.12.2018 N 305-ЭС18-10125, от 18.08.2020 N 309-ЭС20-9064, от 31.03.2022 N 305-ЭС21-24306, постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2013 N 2852/13, исходила из факта передачи несоответствующего условиям договора товара, расторжения договора в связи с правомерным односторонним отказом покупателя, нахождения товара в распоряжении поставщика, поэтому сочла обоснованными требования о возврате оплаченных за товар денежных средств, взыскании неустойки за нарушение срока поставки по день расторжения договора и начисленных на оплаченную за товар сумму процентов за пользование чужими денежными средствами впоследствии, возмещении понесенных истцом убытков, в том числе реального ущерба и упущенной выгоды, непокрытой неустойкой, из расчета которой исключила сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), скорректировав расчет санкций, и удовлетворила иск частично.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что сумма неустойки за просрочку оплаты товара, являющаяся ответственностью покупателя за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не рассматривается как сумма, связанная с оплатой поставленных товаров, и, соответственно, не включается в налоговую базу по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что сумма неустойки за просрочку оплаты товара, являющаяся ответственностью покупателя за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не рассматривается как сумма, связанная с оплатой поставленных товаров, и, соответственно, не включается в налоговую базу по НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Готовое решение: Как изменить договор из-за пандемии коронавируса COVID-19 (до 31 мая 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)"5.2. За просрочку поставки в период с 1 апреля 2020 г. по 1 июня 2020 г. неустойка не начисляется".
(КонсультантПлюс, 2023)"5.2. За просрочку поставки в период с 1 апреля 2020 г. по 1 июня 2020 г. неустойка не начисляется".
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Является ли акт приема-передачи доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Принимая решение о частичном удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что ответчиком в установленные контрактом сроки поставлен товар на сумму 154 821 руб. 95 коп., т.е. в данной части обязательства выполнены надлежащим образом. Просрочка в поставке товара возникла у ответчика лишь на сумму недопоставленного товара в размере 157 869 руб. 36 коп. (133 787 руб. 59 коп. - без НДС 18%), в связи с чем суд обоснованно указал, что неустойка должна начисляться на сумму недопоставленного товара..."
Является ли акт приема-передачи доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Принимая решение о частичном удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что ответчиком в установленные контрактом сроки поставлен товар на сумму 154 821 руб. 95 коп., т.е. в данной части обязательства выполнены надлежащим образом. Просрочка в поставке товара возникла у ответчика лишь на сумму недопоставленного товара в размере 157 869 руб. 36 коп. (133 787 руб. 59 коп. - без НДС 18%), в связи с чем суд обоснованно указал, что неустойка должна начисляться на сумму недопоставленного товара..."
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты за пользование чужими деньгами подлежат уплате в случае неправомерного удержания денег, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Начисляются они на денежную сумму, в отношении которой допущено нарушение <17>. Например, они могут быть взысканы поставщиком с покупателя, который не оплатил поставленные товары в установленный срок.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты за пользование чужими деньгами подлежат уплате в случае неправомерного удержания денег, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Начисляются они на денежную сумму, в отношении которой допущено нарушение <17>. Например, они могут быть взысканы поставщиком с покупателя, который не оплатил поставленные товары в установленный срок.