Начисление ндс в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндс в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2026)Если передаете участнику в оплату стоимости доли облагаемое НДС имущество (имущественные права), то (п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36552, от 12.11.2024 N 03-07-11/111458, от 07.09.2020 N 03-07-11/78450, от 12.09.2019 N 03-07-14/70274):
(КонсультантПлюс, 2026)Если передаете участнику в оплату стоимости доли облагаемое НДС имущество (имущественные права), то (п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 11.04.2025 N 03-07-11/36552, от 12.11.2024 N 03-07-11/111458, от 07.09.2020 N 03-07-11/78450, от 12.09.2019 N 03-07-14/70274):
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: есть мнение, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому мнению рискованно, поскольку Минфин России считает, что сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: есть мнение, что вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому мнению рискованно, поскольку Минфин России считает, что сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор технологического присоединения
(КонсультантПлюс, 2026)При расторжении договора технологического присоединения в связи с односторонним отказом заказчика от его исполнения аванс возвращается за вычетом фактически понесенных расходов сетевой организацией, в том числе с начислением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При расторжении договора технологического присоединения в связи с односторонним отказом заказчика от его исполнения аванс возвращается за вычетом фактически понесенных расходов сетевой организацией, в том числе с начислением НДС
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.12.2019 по делу N А33-23702/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.12.2019 по делу N А33-23702/2019
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку в рассматриваемом случае восстановленный НДС представлял задолженность по уплате налога, начисленного по операциям, имевшим место как до возбуждения процедуры банкротства (10.01.2019), так и после, часть сумм подлежала включению в третью очередь реестра, а часть - в пятую очередь текущих платежей. При этом уполномоченный орган на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у должника признаков объективного банкротства и (или) о налоговых злоупотреблениях, не ссылался, и Судебная коллегия таковые не усматривает.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку в рассматриваемом случае восстановленный НДС представлял задолженность по уплате налога, начисленного по операциям, имевшим место как до возбуждения процедуры банкротства (10.01.2019), так и после, часть сумм подлежала включению в третью очередь реестра, а часть - в пятую очередь текущих платежей. При этом уполномоченный орган на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у должника признаков объективного банкротства и (или) о налоговых злоупотреблениях, не ссылался, и Судебная коллегия таковые не усматривает.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Статья: Безнадежную недоимку нельзя погасить за счет средств ЕНС
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)На первом этапе (дело N А40-78315/24) учреждение просило арбитров признать недоимку по НДС за I квартал 2019 года и начисленные на нее пени безнадежными к взысканию в связи с истечением срока принудительного взыскания. Помимо этого, истец просил обязать налоговый орган исключить эти суммы из лицевых счетов и произвести перерасчет текущих обязательств за 2023 - 2024 годы.
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)На первом этапе (дело N А40-78315/24) учреждение просило арбитров признать недоимку по НДС за I квартал 2019 года и начисленные на нее пени безнадежными к взысканию в связи с истечением срока принудительного взыскания. Помимо этого, истец просил обязать налоговый орган исключить эти суммы из лицевых счетов и произвести перерасчет текущих обязательств за 2023 - 2024 годы.
Статья: Аренда малоценного имущества
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 8)В Письме Минфина России от 23.01.2019 N 03-07-11/3435 сказано, что НДС необходимо начислять в наиболее раннюю из дат: в день получения аванса в счет предстоящего оказания услуг; в последний день квартала, в котором предоставляется имущество в аренду.
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 8)В Письме Минфина России от 23.01.2019 N 03-07-11/3435 сказано, что НДС необходимо начислять в наиболее раннюю из дат: в день получения аванса в счет предстоящего оказания услуг; в последний день квартала, в котором предоставляется имущество в аренду.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При передаче участником хозяйственного общества имущества, нематериальных активов, имущественных прав в оплату доли в уставном капитале этого общества участник обязан восстановить "входной" или "ввозной" НДС, ранее принятый к вычету со стоимости вносимых ценностей (Письмо Минфина России от 19.11.2018 N 03-07-08/83198). Восстановленный налог участник к вычету не принимает, зато вычет разрешен получателю - хозяйственному обществу, если полученные объекты предназначены для использования в деятельности общества, приводящей к начислению НДС (Письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-3/15890@).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При передаче участником хозяйственного общества имущества, нематериальных активов, имущественных прав в оплату доли в уставном капитале этого общества участник обязан восстановить "входной" или "ввозной" НДС, ранее принятый к вычету со стоимости вносимых ценностей (Письмо Минфина России от 19.11.2018 N 03-07-08/83198). Восстановленный налог участник к вычету не принимает, зато вычет разрешен получателю - хозяйственному обществу, если полученные объекты предназначены для использования в деятельности общества, приводящей к начислению НДС (Письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-3/15890@).
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11 заполняйте в тех случаях, когда начисление НДС связано с оплатой счета-фактуры (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Например, если регистрируете:
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2026)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
(Издательство "Главная книга", 2026)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 N А40-243136/2024 <Письма Минфина не закон>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Общество из числа крупнейших налогоплательщиков начисляло НДС по ставке 10% в 2019 - 2021 годах при реализации в России продовольственных и медицинских товаров. Пониженную ставку НДС общество применяло на основании письменных разъяснений областного УФНС России по месту своего нахождения.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Общество из числа крупнейших налогоплательщиков начисляло НДС по ставке 10% в 2019 - 2021 годах при реализации в России продовольственных и медицинских товаров. Пониженную ставку НДС общество применяло на основании письменных разъяснений областного УФНС России по месту своего нахождения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции...
(Консультация эксперта, 2026)В то же время заметим, что вывод о неправомерности учета в составе расходов НДС, начисленного при безвозмездной передаче имущества, содержится, например, в Письмах Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014, от 12.11.2018 N 03-07-11/81021. Не исключено, что контролирующие органы будут придерживаться этой позиции и в случае передачи продукции в качестве премии за выполнение договорных условий.
(Консультация эксперта, 2026)В то же время заметим, что вывод о неправомерности учета в составе расходов НДС, начисленного при безвозмездной передаче имущества, содержится, например, в Письмах Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014, от 12.11.2018 N 03-07-11/81021. Не исключено, что контролирующие органы будут придерживаться этой позиции и в случае передачи продукции в качестве премии за выполнение договорных условий.
Статья: Производство в арбитражном суде первой инстанции
(Быков В.П., Черникова Е.В., Маркелова И.В.)
("Современное право", 2021, N 10)Так, ООО "КомплектСтрой" (далее - заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене Постановления Куйбышевского районного суда от 09.12.2019 о наложении ареста в виде запрета Межрайонной ИФНС N 19 по Санкт-Петербургу (далее - Инспекция) на совершение действий в виде возврата НДС, начисления и выплаты процентов в порядке статьи 176 Налогового кодекса РФ, обязании перечислить денежные средства.
(Быков В.П., Черникова Е.В., Маркелова И.В.)
("Современное право", 2021, N 10)Так, ООО "КомплектСтрой" (далее - заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене Постановления Куйбышевского районного суда от 09.12.2019 о наложении ареста в виде запрета Межрайонной ИФНС N 19 по Санкт-Петербургу (далее - Инспекция) на совершение действий в виде возврата НДС, начисления и выплаты процентов в порядке статьи 176 Налогового кодекса РФ, обязании перечислить денежные средства.