Начисление налога на прибыль за прошлый год проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на прибыль за прошлый год проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, реорганизуемой путем выделения, передачу выделенной компании объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия? При этом уставный капитал организации разделяется...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены в таблице проводок <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены в таблице проводок <*>.
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)1 ОНО от переоценки признается в учете в конце 2024 г., а погашаться будет в 2025 г. и последующие годы. Следовательно, исчислить его надо по ставке 25%. Поскольку переоценка объекта ОС производится организацией впервые, ОНО и ОНА от переоценки прошлых лет отсутствуют и нет необходимости пересчитать их в связи с изменением ставки налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)1 ОНО от переоценки признается в учете в конце 2024 г., а погашаться будет в 2025 г. и последующие годы. Следовательно, исчислить его надо по ставке 25%. Поскольку переоценка объекта ОС производится организацией впервые, ОНО и ОНА от переоценки прошлых лет отсутствуют и нет необходимости пересчитать их в связи с изменением ставки налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2025)По правилам ПБУ 18/02, а также Инструкции по применению Плана счетов корректировка условного расхода по налогу на прибыль и признание ОНА отражаются в корреспонденции со счетом 68 (по дебету и кредиту соответственно). В связи с этим считаем, что увеличение нераспределенной прибыли на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль и возникновение указанного ОНА (в этой же сумме) могут быть отражены напрямую - записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту счета 84 (т.е. без использования счета 68). Указанные данные должны сформировать сравнительные показатели (за прошлый год), отражаемые в бухгалтерской отчетности в текущем году.
(Консультация эксперта, 2025)По правилам ПБУ 18/02, а также Инструкции по применению Плана счетов корректировка условного расхода по налогу на прибыль и признание ОНА отражаются в корреспонденции со счетом 68 (по дебету и кредиту соответственно). В связи с этим считаем, что увеличение нераспределенной прибыли на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль и возникновение указанного ОНА (в этой же сумме) могут быть отражены напрямую - записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту счета 84 (т.е. без использования счета 68). Указанные данные должны сформировать сравнительные показатели (за прошлый год), отражаемые в бухгалтерской отчетности в текущем году.
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 99.02.О - К 09 - погашен ОНА (признанный в налоговом учете убыток прошлых лет умножаем на ставку налога на прибыль)
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 99.02.О - К 09 - погашен ОНА (признанный в налоговом учете убыток прошлых лет умножаем на ставку налога на прибыль)