На что можно потратить чистую прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу На что можно потратить чистую прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, из своей чистой прибыли оплатила работнику операцию на глазах. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц с суммы, потраченной организацией на операцию работнику?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, из своей чистой прибыли оплатила работнику операцию на глазах. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц с суммы, потраченной организацией на операцию работнику?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход, из своей чистой прибыли оплатила работнику операцию на глазах. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц с суммы, потраченной организацией на операцию работнику?
Статья: Имущество бюджетных учреждений
(Теслинова Е.М., Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2004, N 3)Если основные средства используются для бюджетной деятельности, расходы на ремонт покрывают за счет средств финансирования, предусмотренных в смете доходов и расходов. Однако если бюджетных денег на ремонт не хватило, потраченные суммы нужно списать за счет чистой прибыли (субсчет 223).
(Теслинова Е.М., Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2004, N 3)Если основные средства используются для бюджетной деятельности, расходы на ремонт покрывают за счет средств финансирования, предусмотренных в смете доходов и расходов. Однако если бюджетных денег на ремонт не хватило, потраченные суммы нужно списать за счет чистой прибыли (субсчет 223).
Судебная практика
Постановление ЕСПЧ от 14.01.2020
"Дело "Ходорковский и Лебедев (Khodorkovskiy and Lebedev) против Российской Федерации (N 2)" (жалобы N 51111/07 и 42757/07)
По делу обжалуются осуждение заявителей за присвоение и легализацию (отмывание) денежных средств, а также другие события, связанные с возбужденным в отношении них уголовным делом, и то, что уголовное преследование в отношении них было обусловлено политическими причинами. По делу допущено нарушение требований пункта 1 статьи 6, статей 7 и 8 Конвенции о защите прав человека и основных свобод. По делу не допущено нарушений пункта 1 статьи 6 (в отношении независимости и беспристрастности рассматривавшего уголовное дело заявителей судьи суда первой инстанции), пункта 2 статьи 6, статьи 18 Конвенции о защите прав человека и основных свобод.182. В 2000 - 2003 годах все добывающие компании приносили прибыль. За этот период добывающие предприятия потратили 247,1 миллиарда рублей на добычу нефти и получили 297,5 миллиарда рублей за продажу нефти. Таким образом, чистая прибыль добывающих предприятий составила более 50 миллиардов рублей. Данная прибыль оставалась у добывающих предприятий и реинвестировалась, чтобы повысить объемы добычи нефти. Добывающие предприятия осознанно отправляли нефть конечным покупателям.
"Дело "Ходорковский и Лебедев (Khodorkovskiy and Lebedev) против Российской Федерации (N 2)" (жалобы N 51111/07 и 42757/07)
По делу обжалуются осуждение заявителей за присвоение и легализацию (отмывание) денежных средств, а также другие события, связанные с возбужденным в отношении них уголовным делом, и то, что уголовное преследование в отношении них было обусловлено политическими причинами. По делу допущено нарушение требований пункта 1 статьи 6, статей 7 и 8 Конвенции о защите прав человека и основных свобод. По делу не допущено нарушений пункта 1 статьи 6 (в отношении независимости и беспристрастности рассматривавшего уголовное дело заявителей судьи суда первой инстанции), пункта 2 статьи 6, статьи 18 Конвенции о защите прав человека и основных свобод.182. В 2000 - 2003 годах все добывающие компании приносили прибыль. За этот период добывающие предприятия потратили 247,1 миллиарда рублей на добычу нефти и получили 297,5 миллиарда рублей за продажу нефти. Таким образом, чистая прибыль добывающих предприятий составила более 50 миллиардов рублей. Данная прибыль оставалась у добывающих предприятий и реинвестировалась, чтобы повысить объемы добычи нефти. Добывающие предприятия осознанно отправляли нефть конечным покупателям.
Нормативные акты
Постановление ЕСПЧ от 14.01.2020
"Дело "Ходорковский и Лебедев (Khodorkovskiy and Lebedev) против Российской Федерации (N 2)" (жалобы N 51111/07 и 42757/07) [рус., англ.]182. В 2000 - 2003 годах все добывающие компании приносили прибыль. За этот период добывающие предприятия потратили 247,1 миллиарда рублей на добычу нефти и получили 297,5 миллиарда рублей за продажу нефти. Таким образом, чистая прибыль добывающих предприятий составила более 50 миллиардов рублей. Данная прибыль оставалась у добывающих предприятий и реинвестировалась, чтобы повысить объемы добычи нефти. Добывающие предприятия осознанно отправляли нефть конечным покупателям.
"Дело "Ходорковский и Лебедев (Khodorkovskiy and Lebedev) против Российской Федерации (N 2)" (жалобы N 51111/07 и 42757/07) [рус., англ.]182. В 2000 - 2003 годах все добывающие компании приносили прибыль. За этот период добывающие предприятия потратили 247,1 миллиарда рублей на добычу нефти и получили 297,5 миллиарда рублей за продажу нефти. Таким образом, чистая прибыль добывающих предприятий составила более 50 миллиардов рублей. Данная прибыль оставалась у добывающих предприятий и реинвестировалась, чтобы повысить объемы добычи нефти. Добывающие предприятия осознанно отправляли нефть конечным покупателям.
Административная практика
Решение ФАС России от 20.09.2021 по делу N 11/01/10-7/2021
Обстоятельства: Рассмотрено дело по признакам нарушения ООО ФЗ "О защите конкуренции", выразившегося в злоупотреблении хозяйствующим субъектом доминирующим положением на рынке услуг подвижной радиотелефонной связи.
Решение: Общество признано нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции путем установления и поддержания монопольно высокой цены на услуги подвижной радиотелефонной связи.Вместе с тем показатель ФНС - рентабельность продукции (по себестоимости) (прибыль на каждый потраченный рубль; только текущие (операционные) расходы), показатель ООО "Т" - рентабельность по чистой прибыли, очищенная от всех расходов, как текущих (операционных), так и прочих расходов, включающих в том числе проценты по кредитам, финансовые вложения, налог на прибыль.
Обстоятельства: Рассмотрено дело по признакам нарушения ООО ФЗ "О защите конкуренции", выразившегося в злоупотреблении хозяйствующим субъектом доминирующим положением на рынке услуг подвижной радиотелефонной связи.
Решение: Общество признано нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции путем установления и поддержания монопольно высокой цены на услуги подвижной радиотелефонной связи.Вместе с тем показатель ФНС - рентабельность продукции (по себестоимости) (прибыль на каждый потраченный рубль; только текущие (операционные) расходы), показатель ООО "Т" - рентабельность по чистой прибыли, очищенная от всех расходов, как текущих (операционных), так и прочих расходов, включающих в том числе проценты по кредитам, финансовые вложения, налог на прибыль.
Решение Сахалинского УФАС России от 19.08.2022 по делу N 065/01/10-95/2022
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Рентабельность затрат - это коэффициент, который показывает количество получаемого дохода с одного потраченного рубля и рассчитывается как соотношение чистой прибыли к совокупной сумме затрат на создание и последующую реализацию продукции.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Рентабельность затрат - это коэффициент, который показывает количество получаемого дохода с одного потраченного рубля и рассчитывается как соотношение чистой прибыли к совокупной сумме затрат на создание и последующую реализацию продукции.
Статья: Нераспределенная прибыль: инструкция по использованию
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Первые месяцы года - время подведения итогов. Стоит задуматься и о судьбе нераспределенной прибыли. Рассмотрим, кто вправе ее использовать и на что можно ее потратить.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Первые месяцы года - время подведения итогов. Стоит задуматься и о судьбе нераспределенной прибыли. Рассмотрим, кто вправе ее использовать и на что можно ее потратить.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения 2006
(Новиков В.В., Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 6)Организации на УСН столкнутся и с другой проблемой, ведь от повинности вести двойную запись Закон о бухучете их освободил. Однако специально для выплаты дивидендов вести бухгалтерский учет они должны, по причине что "определяют чистую прибыль в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета" (Письмо Минфина России от 11.03.2004 N 04-02-05/3/19 "О порядке расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения"). Выходит, если организация на УСН решит выплатить своим учредителям долю прибыли, придется потратить немало усилий, чтобы восстановить учет.
(Новиков В.В., Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 6)Организации на УСН столкнутся и с другой проблемой, ведь от повинности вести двойную запись Закон о бухучете их освободил. Однако специально для выплаты дивидендов вести бухгалтерский учет они должны, по причине что "определяют чистую прибыль в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета" (Письмо Минфина России от 11.03.2004 N 04-02-05/3/19 "О порядке расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения"). Выходит, если организация на УСН решит выплатить своим учредителям долю прибыли, придется потратить немало усилий, чтобы восстановить учет.
Статья: НДФЛ и взносы с выплат несовершеннолетним
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2014, N 10)(если) вы платите за лечение детей работников или за лечение несовершеннолетнего работника, то возможны варианты, о чем мы уже писали не раз. Так, не облагается налогом оплата лечения детей сотрудников, если на эти цели потрачена чистая прибыль <35>.
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2014, N 10)(если) вы платите за лечение детей работников или за лечение несовершеннолетнего работника, то возможны варианты, о чем мы уже писали не раз. Так, не облагается налогом оплата лечения детей сотрудников, если на эти цели потрачена чистая прибыль <35>.
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Действительно, поскольку вы можете учесть стоимость медуслуг в расходах для целей налогообложения прибыли, с этих сумм вам нужно удержать НДФЛ. Ведь суммы оплаты лечения работников освобождаются от НДФЛ, только если они потрачены из чистой прибыли на основании решения общего собрания участников общества <23>.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)Действительно, поскольку вы можете учесть стоимость медуслуг в расходах для целей налогообложения прибыли, с этих сумм вам нужно удержать НДФЛ. Ведь суммы оплаты лечения работников освобождаются от НДФЛ, только если они потрачены из чистой прибыли на основании решения общего собрания участников общества <23>.
Статья: Как "упрощенцу" распределить прибыль, полученную в 2013 году
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 4)1. На какие цели можно потратить чистую прибыль.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 4)1. На какие цели можно потратить чистую прибыль.
Статья: "Упрощенка" или патент - что выгоднее предпринимателю
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 3)При использовании УСН "упрощенный" налог по ставке 6% будет равен 30 000 руб. (500 000 руб. x 6%). Эту сумму можно будет полностью уменьшить на уплаченные страховые взносы. Поэтому предприниматель потратит в 2013 г. только 35 664,66 руб. на уплату взносов, а налог по УСН будет нулевым. С учетом запланированных расходов в размере 50 000 руб. чистая прибыль И.С. Сафонова в 2013 г. составит 414 335,34 руб. (500 000 руб. - 50 000 руб. - 35 664,66 руб.).
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 3)При использовании УСН "упрощенный" налог по ставке 6% будет равен 30 000 руб. (500 000 руб. x 6%). Эту сумму можно будет полностью уменьшить на уплаченные страховые взносы. Поэтому предприниматель потратит в 2013 г. только 35 664,66 руб. на уплату взносов, а налог по УСН будет нулевым. С учетом запланированных расходов в размере 50 000 руб. чистая прибыль И.С. Сафонова в 2013 г. составит 414 335,34 руб. (500 000 руб. - 50 000 руб. - 35 664,66 руб.).
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Таким образом, в январе фирма потратила 138 960 руб. (100 000 + 26 000 + 12 960).
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Таким образом, в январе фирма потратила 138 960 руб. (100 000 + 26 000 + 12 960).
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Одним из ярких примеров, когда на уровне закона государство под страхом штрафа обязывает корпорацию разрабатывать и соблюдать меры корпоративной социальной ответственности, является Закон Индии о компаниях <1>. Так, в ст. 135 закреплено, что компания, имеющая собственный капитал в размере пятисот крор рупий или более, или оборот в размере одной тысячи крор рупий или более, или чистую прибыль в размере пяти крор рупий или более, в течение двух финансовых лет образует Комитет по корпоративной социальной ответственности. Комитет по корпоративной социальной ответственности должен сформулировать и рекомендовать совету директоров политику корпоративной социальной ответственности, в которой должны быть указаны мероприятия, которые должна осуществлять компания, а также сумма расходов. При этом компания должна потратить в каждом финансовом году не менее двух процентов от средней чистой прибыли компании, полученной в течение трех непосредственно предшествующих финансовых лет. Представляется, что пример Индии является показательным в отношении самой логики возможной дифференциации корпоративной социальной ответственности в контексте индивидуальных масштабов деятельности конкретных юридических лиц.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Одним из ярких примеров, когда на уровне закона государство под страхом штрафа обязывает корпорацию разрабатывать и соблюдать меры корпоративной социальной ответственности, является Закон Индии о компаниях <1>. Так, в ст. 135 закреплено, что компания, имеющая собственный капитал в размере пятисот крор рупий или более, или оборот в размере одной тысячи крор рупий или более, или чистую прибыль в размере пяти крор рупий или более, в течение двух финансовых лет образует Комитет по корпоративной социальной ответственности. Комитет по корпоративной социальной ответственности должен сформулировать и рекомендовать совету директоров политику корпоративной социальной ответственности, в которой должны быть указаны мероприятия, которые должна осуществлять компания, а также сумма расходов. При этом компания должна потратить в каждом финансовом году не менее двух процентов от средней чистой прибыли компании, полученной в течение трех непосредственно предшествующих финансовых лет. Представляется, что пример Индии является показательным в отношении самой логики возможной дифференциации корпоративной социальной ответственности в контексте индивидуальных масштабов деятельности конкретных юридических лиц.
Статья: Новое в составлении годовой отчетности
("Главбух", 2005, N 1)На 31 декабря 2002 г. остаток нераспределенной прибыли фирмы был равен 250 000 руб., а величина резервного капитала - 15 000 руб. В 2003 г. ОАО "Вектор" получило прибыль в размере 400 000 руб. Отчисления в резервный фонд составили 15 000 руб. На выплату дивидендов фирма потратила 200 000 руб. Таким образом, на 31 декабря 2003 г. остаток чистой прибыли составил 435 000 руб. (250 000 + 400 000 - 15 000 - 200 000).
("Главбух", 2005, N 1)На 31 декабря 2002 г. остаток нераспределенной прибыли фирмы был равен 250 000 руб., а величина резервного капитала - 15 000 руб. В 2003 г. ОАО "Вектор" получило прибыль в размере 400 000 руб. Отчисления в резервный фонд составили 15 000 руб. На выплату дивидендов фирма потратила 200 000 руб. Таким образом, на 31 декабря 2003 г. остаток чистой прибыли составил 435 000 руб. (250 000 + 400 000 - 15 000 - 200 000).
"Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)По мнению инспекции, шахта неправомерно включила во внереализационные расходы затраты на консервацию производства, произведенные из денежных средств, полученных от материнской компании, владеющей более чем 50% акций шахты, так как затраты не понесены (не были оплачены). Суд указал, что гл. 25 НК РФ не запрещает при определении налоговой базы включать во внереализационные расходы затраты, произведенные за счет доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Деньги потрачены шахтой по назначению, т.е. условия п. 1 ст. 252 и подп. 9 п. 1 ст. 265 НК РФ соблюдены. Компания перечисляла шахте деньги из чистой прибыли, и в связи с этим ущерб бюджету не нанесен.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)По мнению инспекции, шахта неправомерно включила во внереализационные расходы затраты на консервацию производства, произведенные из денежных средств, полученных от материнской компании, владеющей более чем 50% акций шахты, так как затраты не понесены (не были оплачены). Суд указал, что гл. 25 НК РФ не запрещает при определении налоговой базы включать во внереализационные расходы затраты, произведенные за счет доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Деньги потрачены шахтой по назначению, т.е. условия п. 1 ст. 252 и подп. 9 п. 1 ст. 265 НК РФ соблюдены. Компания перечисляла шахте деньги из чистой прибыли, и в связи с этим ущерб бюджету не нанесен.