Можно одной суммой заплатить ндфл с зарплаты и отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно одной суммой заплатить ндфл с зарплаты и отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Уплатите в бюджет НДФЛ (путем перечисления средств в качестве ЕНП) с последней заработной платы работника (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Уплатите в бюджет НДФЛ (путем перечисления средств в качестве ЕНП) с последней заработной платы работника (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ):
Нормативные акты
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596
"Об уплате НДФЛ"При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
"Об уплате НДФЛ"При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
<Письмо> ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Учитывая вышеприведенные нормы Положения и разъяснения Минфина России, специалисты службы по труду и занятости пришли к выводу, что компенсация за разъездной характер работы в фиксированной сумме, выплачиваемая работникам с разъездным характером работы, не является элементом оплаты труда и, как следствие, не должна включаться в расчет среднего заработка при расчете отпускных.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Учитывая вышеприведенные нормы Положения и разъяснения Минфина России, специалисты службы по труду и занятости пришли к выводу, что компенсация за разъездной характер работы в фиксированной сумме, выплачиваемая работникам с разъездным характером работы, не является элементом оплаты труда и, как следствие, не должна включаться в расчет среднего заработка при расчете отпускных.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
Вопрос: В организации один работник - директор, в январе он находился в отпуске без сохранения зарплаты. Выплат ему не было. Нужно ли представлять нулевую форму уведомления об исчисленной сумме НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации один работник - директор, в январе он находился в отпуске без сохранения зарплаты. Выплат ему не было. Нужно ли представлять нулевую форму уведомления об исчисленной сумме НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации один работник - директор, в январе он находился в отпуске без сохранения зарплаты. Выплат ему не было. Нужно ли представлять нулевую форму уведомления об исчисленной сумме НДФЛ?
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- один - с указанием старого ОКТМО и отражением в разделе 1 сумм НДФЛ, в разделе 2 - сумм дохода и налога, относящихся к выплаченному авансу за июнь и отпускным;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- один - с указанием старого ОКТМО и отражением в разделе 1 сумм НДФЛ, в разделе 2 - сумм дохода и налога, относящихся к выплаченному авансу за июнь и отпускным;
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)НДФЛ нужно с 2023 года начислять с каждой выплаты работникам: с зарплаты, аванса, гонорара, отпускных и т.п. А платить в бюджет один раз, 28-го числа месяца. Поскольку платежей в пользу работников может быть много, бухгалтеру, чтобы заплатить НДФЛ полностью, нужно 28-го числа каждого месяца проводить анализ всех выплат в пользу работников.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)НДФЛ нужно с 2023 года начислять с каждой выплаты работникам: с зарплаты, аванса, гонорара, отпускных и т.п. А платить в бюджет один раз, 28-го числа месяца. Поскольку платежей в пользу работников может быть много, бухгалтеру, чтобы заплатить НДФЛ полностью, нужно 28-го числа каждого месяца проводить анализ всех выплат в пользу работников.
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы указывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ. Исключение - суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если тот не был превышен, например - сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы указывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ. Исключение - суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если тот не был превышен, например - сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ удержания из заработной платы за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ удержания из заработной платы за неотработанные дни отпуска