Можно ли включать НДФЛ в расходы по ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли включать НДФЛ в расходы по ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.03.2020 N СД-4-3/4109
"О направлении письма Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.2020 N 03-11-09/5344 о неправомерности включение в составе расходов при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумм налога на доходы физических лиц, доначисленных и взысканных за счет собственных средств налогового агента по итогам налоговой проверки.
"О направлении письма Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.2020 N 03-11-09/5344 о неправомерности включение в составе расходов при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумм налога на доходы физических лиц, доначисленных и взысканных за счет собственных средств налогового агента по итогам налоговой проверки.
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- с 50 тыс. до 1 млн руб. увеличена не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная корпоративная выплата при рождении ребенка, а также соответствующие расходы работодателей включены в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- с 50 тыс. до 1 млн руб. увеличена не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная корпоративная выплата при рождении ребенка, а также соответствующие расходы работодателей включены в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль;
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Списанные налоги, которые не участвовали в формировании налоговой базы по прибыли (налог на прибыль, НДС, налоги при УСН, ЕСХН, НДФЛ, налог на игорный бизнес), не нужно включать в доходы. Суммы штрафов и пеней по всем налогам также не нужно включать в доходы. В бухучете все они относятся на финансовый результат.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Списанные налоги, которые не участвовали в формировании налоговой базы по прибыли (налог на прибыль, НДС, налоги при УСН, ЕСХН, НДФЛ, налог на игорный бизнес), не нужно включать в доходы. Суммы штрафов и пеней по всем налогам также не нужно включать в доходы. В бухучете все они относятся на финансовый результат.
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2025
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Особенности учета в расходах по налогу на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Особенности учета в расходах по налогу на прибыль
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, с учетом точки зрения Минфина России, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, доход от реализации автомобиля, использовавшегося в предпринимательской деятельности, должен включить в общий объем доходов от реализации при применении ЕСХН.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, с учетом точки зрения Минфина России, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, доход от реализации автомобиля, использовавшегося в предпринимательской деятельности, должен включить в общий объем доходов от реализации при применении ЕСХН.
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).